Страховые взносы – обязательные платежи, которые юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают в фонды социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС). В 2019 году в Налоговый кодекс (НК РФ) были внесены существенные изменения, направленные на упрощение расчётов и повышение контроля за их уплатой.
Законодательная база
Основные положения о страховых взносах содержатся в:
- Статья 421 НК РФ – общие правила исчисления и уплаты страховых взносов.
- Статья 424‑1 НК РФ – порядок расчёта страховых взносов в случае применения упрощённой системы налогообложения.
- Постановление Правительства РФ от № 1465 «О порядке расчёта и уплаты страховых взносов» (вступило в силу с ).
Ключевые изменения 2019 года
- Упрощённый порядок расчёта для большинства организаций. С 2019 года страховые взносы рассчитываются как единый процент от фонда оплаты труда (ФОТ) – 30 % (22 % в ПФР, 2,9 % в ФСС, 5,1 % в ФОМС).
- Объединение расчётов. Платёжный документ «Расчёт страховых взносов» теперь подаётся в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.
- Сокращённые сроки уплаты. Срок уплаты страховых взносов – 15 число месяца, следующего за отчётным (ранее – 20‑е число).
- Ужесточение ответственности. За просрочку уплаты вводятся штрафы в размере 20 % от суммы долга + пени за каждый день просрочки.
Кто обязан платить страховые взносы?
Обязанность уплаты страховых взносов возлагается на:
- Юридические лица, в т.ч. организации без образования юридического лица (объединения, кооперативы);
- Индивидуальных предпринимателей, включая тех, кто на УСН.
- Работодателей‑физических лиц, нанимающих работников по трудовому договору.
Ставки страховых взносов в 2019 году
| Фонд | Ставка | Основание |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ (ПФР) | 22 % | От ФОТ |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % | От ФОТ |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5,1 % | От ФОТ |
Порядок расчёта и уплаты
- Определите фонд оплаты труда (ФОТ) за отчётный месяц.
- Примените соответствующие ставки (22 % + 2,9 % + 5,1 %).
- Сформируйте электронный документ расчёта страховых взносов в личном кабинете налогоплательщика.
- Оплатите полученную сумму в банк до 15‑го числа следующего месяца.
- Сохраните подтверждение оплаты (Квитанцию/Платёжное поручение) – он понадобится при проверке.
Специальные режимы
- Малый бизнес (до 100 млн руб. выручки). Возможность уплаты страховых взносов в виде фиксированной суммы – 40 000 руб. в квартал (покрывает ПФР и ФОМС).
- Работники‑самозанятые. С 2020 года они освобождены от уплаты страховых взносов, но в 2019 году такой статус ещё не был введён.
- Сезонные работники. Взносы рассчитываются только за фактически отработанные дни.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Как узнать, какие именно взносы я должен уплатить?
- В личном кабинете налогоплательщика в разделе «Страховые взносы» отображаются обязательные платежи в зависимости от выбранного налогового режима.
- Можно ли платить страховые взносы раз в квартал?
- Да, если вы используете упрощённый режим уплаты (для малого бизнеса). При этом расчёт производится за каждый квартал отдельно.
- Что делать, если я пропустил срок уплаты?
- Необходимо немедленно произвести оплату с начислением пени и подать заявление о добровольном исправлении в налоговый орган.
Контакты для обращений
Федеральная налоговая служба России (ФНС)
Официальный сайт: https://www.nalog.ru
Горячая линия: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений:
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -65‑43‑21
- Региональные центры – список на сайте ФНС
Электронный адрес: info@nalog.ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru
Личный приём (приёмные часы)
Адрес (Москва, г. Москва, ул. Тверская, д. 7): офис ФНС по г. Москве, 2‑й этаж.
График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑18:00 (без перерыва).
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел контроля и надзора за уплатой страховых взносов.
- Отдел работы с юридическими лицами.
- Отдел консультирования налогоплательщиков.
Руководство ФНС (по состоянию на 2026 г.)
- Глава ФНС России – Алексей Кудрин (зам. Председателя Правительства РФ).
- Заместитель главы ФНС – Игорь Куликов (ответственный за налоговый контроль).
Отзывы налогоплательщиков
Иван Петров, ИП (Москва): «Система электронного расчёта страховых взносов упростила работу, но иногда возникают технические сбои в личном кабинете. Поддержка по телефону помогает быстро решить проблему.»
ООО «ТехноСервис» (Санкт‑Петербург): «Новые ставки 2019 года оказались выше, чем ожидали, однако благодаря своевременным напоминаниям в личном кабинете успеваем платить без штрафов.»
В 2019 году в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, которые сделали процесс расчёта и уплаты страховых взносов более прозрачным, но одновременно повысили ответственность работодателей за своевременность платежей. Использование электронных сервисов ФНС (личный кабинет, онлайн‑расчёт) позволяет минимизировать риск ошибок и избежать штрафных санкций.
Если у вас возникли вопросы по расчёту страховых взносов, рекомендуется обратиться в региональное отделение ФНС или воспользоваться горячей линией 8‑800‑222‑22‑22.