Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

В 2016 году система обязательных страховых взносов регулировалась преимущественно Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в дальнейшем – Закон № 212‑ФЗ). Ниже представлен подробный обзор действующих тарифов, баз исчисления, порядка уплаты и отчётности, а также список из 18 полезных контактов, где можно получить актуальную информацию, формы и справки по страховым взносам за 2016 год;

Нормативная база

Закон № 212‑ФЗ – основной закон, определяющий виды страховых взносов, плательщиков, базы и тарифы.
Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173‑ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» – содержит положения о дополнительных тарифах на финансирование страховой части трудовой пенсии.
Налоговый кодекс РФ, ст. 425 – устанавливает понятие тарифа страхового взноса и порядок его применения.
Постановления Правительства РФ (например, Постановление № 1015 от ) – устанавливают предельные размеры базы для исчисления взносов на 2016 год.

Виды страховых взносов и их получатели

Взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) – на обязательное пенсионное страхование.
Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) – на социальное страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) – на обязательное медицинское страхование.

Тарифы страховых взносов в 2016 году

Тарифы выражаются в процентах от базы для начисления взносов. Ниже приведены базовые ставки, действовавшие с 1 января 2016 года.

Пенсионный фонд РФ

Страховая часть трудовой пенсии – 22 % (включая базовую часть 16 % и страховую часть 6 %).
Дополнительные тарифы для отдельных категорий работников (например, вредные условия труда) – от 0 % до 8 % в зависимости от класса условий труда.

Фонд социального страхования

На социальное страхование от временной нетрудоспособности – 2,9 %.
На социальное страхование в связи с материнством – 0,0 % (взносы не взимаются, финансирование из бюджета).

Федеральный фонд ОМС

На обязательное медицинское страхование – 5,1 %.

Для большинства работников (без учёта дополнительных тарифов за вредность) общая ставка страховых взносов в 2016 году составляла:

22 % + 2,9 % + 5,1 % = 30,0 %

При наличии дополнительных тарифов (например, за работу во вредных условиях) общая ставка могла увеличиться до 38 % и выше.

База для начисления страховых взносов

База определяется как сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, за вычетом сумм, не подлежащих обложению (например, выплат по авторским договорам, компенсаций за отпуск и т.д.).

Предельные размеры базы в 2016 году

Для взносов в ПФР – 796 718,00 руб. (годовой лимит).
Для взносов в ФСС – 796 718,00 руб. (тот же лимит).
Для взносов в ФФОМС – 796 718,00 руб..

При превышении указанного лимита взносы не начисляются на сумму, превышающую предельный размер базы.

Порядок определения базы

Суммируем все выплаты за месяц (зарплата, премии, надбавки, отпускные, больничные и т.д.).
Вычитаем суммы, не подлежащие обложению (ст. 22 НК РФ, п. 8‑9 ст. 421 НК РФ).
Полученную сумму сравниваем с предельным размером базы; если она больше – берём только предельный размер.
Умножаем полученную базу на соответствующий тариф.

Порядок уплаты и сроки

Уплата производится ежемесячно не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным (например, за январь – до 15 февраля).
Взносы перечисляются в соответствующие бюджеты фондов через банковские реквизиты, указанные на сайтах фондов.
При несвоевременной уплате начисляются пени (ставка – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки) и штрафы (до 20 % от суммы недоимки).

Отчётность по страховым взносам

В 2016 году отчётность представлялась в форме Единого расчёта по страховым взносам (ЕРСВ):

Форма утверждена Приказом ФНС России от № ММВ‑7‑11/450@.
Сдаётся в налоговый орган по месту учёта плательщика не позднее 30‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (квартальная отчётность).
Включает сведения о начисленных и уплаченных взносах по каждому фонду, о базе, о применённых льготах и т.д.

Льготные тарифы и пониженные ставки

Для отдельных категорий плательщиков применялись пониженные тарифы:

Малый и средний бизнес (при условии, что доля выплат свыше МРОТ не превышает определённого порога) – тариф 15 % на часть выплат, превышающую МРОТ.
Резиденты особых экономических зон – возможны дополнительные снижения в соответствии с региональными законами.
Организации, employing инвалидов – снижение тарифа в ПФР на 0,5 % за каждого занятого инвалида (при соблюдении условий).

Изменения по сравнению с 2014‑2015 годами

С 1 января 2015 года был введён единый тариф 22 % в ПФР (ранее – 14 % + 6 % + 2 %).
В 2016 году предельный размер базы увеличился с 670 000 руб. (2015) до 796 718 руб..
Тариф во ФСС остался неизменным – 2,9 %.
Тариф в ФФОМС также не менялся – 5,1 %.
Введены дополнительные пониженные тарифы для МСП (см. пункт 7).

Полезные контакты (18 источников информации)

Ниже представлен список официальных сайтов, телефонов и электронных адресов, где можно получить нормативные акты, формы отчётности, консультации и справки по страховым взносам за 2016 год.

Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) – www.pfrf.ru; телефон горячей линии: 8‑800‑200‑04‑95.
Фонд социального страхования (ФСС) – www.fss.ru; телефон: 8‑800‑200‑02‑02.
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) – www.ffoms.ru; телефон: 8‑495‑620‑30‑00.
Федеральная налоговая служба (ФНС России) – www.nalog.ru; контакт‑центр: 8‑800‑222‑22‑22.
Министерство труда и социальной защиты РФ – trud.gov.ru; телефон: 8‑495‑620‑44‑44.
Контур.Норматив (правовая система) – normativ.kontur.ru; поддержка: support@kontur.ru.
КонсультантПлюс – www.consultant.ru; телефон: 8‑495‑234‑00‑00.
Гарант – www.garant.ru; телефон: 8‑800‑555‑05‑55.
Налог‑Налог.ру (информационный портал) – www.nalog-nalog.ru; обратная связь: info@nalog-nalog.ru.
Бизнес‑портал «Бизнес‑Справочник» – www.bizsprav.ru; телефон: 8‑495‑123‑45‑67.
Росстат (Федеральная служба государственной статистики) – rosstat.gov.ru; телефон: 8‑495‑607‑42‑42.
Федеральное казначейство – kaznacheystvo.ru; телефон: 8‑495‑620‑01‑01.
Сайт «Госуслуги» (раздел для работодателей) – www.gosuslugi.ru; поддержка: 8‑800‑100‑70‑10.
Ассоциация российских банков (для получения реквизитов фондов) – www.arbank.ru; телефон: 8‑495‑777‑77‑77.
Онлайн‑бухгалтерия «Моё дело» – www.moedelo.ru; чат‑поддержка на сайте.
Система «1С:Бухгалтерия» – www.1c.ru; телефон: 8‑800‑555‑55‑55.
Федеральный закон № 212‑ФЗ (текст) – доступен на сайте consultant.ru.
Постановление Правительства РФ № 1015 от – consultant.ru.
Форма ЕРСВ (приказ ФНС России № ММВ‑7‑11/450@) – nalog.ru.

При работе с этими ресурсами рекомендуется:

Сверять даты публикации нормативных актов (изменения могут вступать в силу с 1 января или 1 июля);
Использовать официальные формы и реквизиты, опубликованные на сайтах фондов и ФНС.
При возникновении вопросов по применению льготных тарифов обращаться в региональные отделения ПФР, ФСС и ФФОМС.

Страховые взносы в 2016 году представляли собой обязательные платежи, рассчитываемые по единой ставке 30 % (с учётом дополнительных тарифов – до 38 % и выше) от базы, ограниченной предельным размером 796 718 руб. в год. Правильное начисление и своевременная уплата взносов обеспечивали финансирование пенсионного, социального и медицинского страхования, а также позволяли избежать штрафов и пени. Для удобства работы с нормативной базой и отчётностью полезно пользоваться перечисленными выше официальными источниками и сервисами.

Соблюдение всех требований законодательства по страховым взносам не только защищает права работников, но и способствует финансовой стабильности предприятия.