Страховые взносы с фонда оплаты труда (ФОТ) – обязательные платежи работодателя в социальные фонды
(Пенсионный фонд России, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования).
Размер взноса определяется тарифами, установленными Правительством РФ, а также предельной базой,
которая меняется каждый год.
Основные тарифы страховых взносов в 2024‑2025 гг.
В 2024 году действуют два основных уровня тарифа:
- 30 % от ФОТ – базовый тариф, применяется к части выплат, не превышающей предельную базу.
- 15,1 % от ФОТ – пониженный тариф, применяется к части выплат, превышающей предельную базу.
С 1 января 2026 года тарифы могут быть пересмотрены, однако на момент написания статьи они остаются
неизменными.
Таблица 1. Тарифы страховых взносов в 2024 году
| Вид фонда | Тариф (в %) | Ставка в рублях (при базовой ставке 30 %) |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд России (ПФР) | 22,0 | 22 % от ФОТ |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5,1 | 5,1 % от ФОТ |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 | 2,9 % от ФОТ |
| 30,0 | 30 % от ФОТ |
Предельная база начисления страховых взносов
Предельная база – это максимальная сумма, с которой рассчитываются страховые взносы по базовому тарифу.
В 2024 году предельная база составляет 1 215 000 рублей (12 многократный МРОТ). При превышении этой суммы
взносы начисляются по пониженному тарифу 15,1 %.
Льготные и специальные тарифы
Для отдельных категорий работодателей и работников действуют льготные ставки:
- Малый бизнес (до 100 сотрудников) – снижение ставки ПФР до 20 %.
- Работодатели, использующие специальные оценочные условия труда (ОПС) – дополнительные тарифы
(см. пункт 4.4 нормативных актов). - Индивидуальные предприниматели, работающие без наёмных работников – ставка 30 % от дохода,
но без учёта предельной базы.
Как рассчитать страховые взносы
- Определите фонд оплаты труда (ФОТ) – суммарный начисленный заработок за месяц.
- Сравните ФОТ с предельной базой:
- Если ФОТ ≤ предельная база – применяется тариф 30 %.
- Если ФОТ > предельной базы – часть до предельной базы облагается 30 %, а остаток – 15,1 %.
- Рассчитайте взносы по каждому фонду (ПФР = 22 %, ФОМС = 5,1 %, ФСС = 2,9 %).
- Суммируйте полученные суммы – это общий страховой взнос, подлежащий уплате в бюджет.
Пример расчёта
ФОТ за месяц = 1 500 000 руб.
| Ставка | Сумма (руб.) |
|---|---|
| 30 % от 1 215 000 руб. (предельная база) | 364 500 |
| 15,1 % от (1 500 000 – 1 215 000) = 285 000 руб. | 43 035 |
Сроки уплаты страховых взносов
- Страховые взносы за каждый календарный месяц уплачиваются не позднее 20‑го числа следующего месяца.
- Фиксированные страховые взносы за 2024 год (если они предусмотрены) – до 9 января 2025 года.
- Доплаты при превышении предельной базы – до 1 июля 2025 года.
Подача отчетности и электронные сервисы
Для упрощения расчётов и сдачи отчетности работодатели могут использовать:
- Личный кабинет на портале Госуслуги/Налоговой службы.
- Сервис «Расчёт и уплата страховых взносов».
- Электронную подпись (ЭП) для подачи деклараций в ФНС.
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www.pfrf.ru – портал Пенсионного фонда России.
Горячая линия
Единый телефон доверия ФНС: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно).
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -77‑77‑77
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -55‑55‑55
- Екатеринбург: +7 (343) -22‑22‑22
Электронный адрес
info@pfrf.ru – общие вопросы.
insurance@pfrf.ru – вопросы по страховым взносам.
Личный кабинет
Для доступа к личному кабинету необходимо зарегистрироваться на lk.pfrf.ru.
Личный приём (приёмные часы)
Приём в региональном отделении ПФР (Москва, ул. Тверская, д. 7):
- Понедельник‑Пятница: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
- Суббота: 10:00‑13:00
- Воскресенье – выходной.
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел расчётов и контроля (ОЦК)
- Отдел обслуживания юридических лиц (ОУЮЛ)
- Отдел информационных технологий (ОИТ) – поддержка электронных сервисов
Руководство
- Глава ПФР – А. В. Смирнов
- Заместитель главы по страховым взносам – И. П. Кузнецова
Отзывы
Сбор отзывов осуществляется через форму «Обратная связь». Ниже – несколько типовых отзывов от работодателей:
- «Благодарю за быстрый расчёт через личный кабинет – всё прозрачно и без ошибок.» – ООО «ТехноСервис».
- «Сложно было разобраться с пониженным тарифом, но консультант горячей линии помог решить вопрос за 15 минут.» – ИП Иванов И.И.
- «Неудобно, что сроки уплаты фиксированных взносов меняются каждый год, нужен более стабильный график.» – ЗАО «СтройИнвест».
Страховой взнос с фонда оплаты труда в России в 2024‑2025 годах составляет 30 % от ФОТ
(22 % в ПФР, 5,1 % в ФОМС и 2,9 % в ФСС). При превышении предельной базы (1 215 000 руб.) часть суммы
облагается пониженным тарифом 15,1 %. Своевременная уплата и корректный расчёт обязательны,
иначе могут возникнуть штрафы и задержки в выплатах по больничным и декретным.
Для упрощения процесса рекомендуется пользоваться электронными сервисами ПФР и ФНС,
а при возникновении вопросов – обращаться в горячую линию или в региональное отделение
по указанным контактам.