Вопрос, который часто задают владельцы автопарков и частные арендодатели: нужно ли платить страховые взносы с дохода, полученного от сдачи автомобиля в аренду? В статье разберём, какие именно взносы применяються, как их рассчитывать и какие документы необходимо предоставлять в налоговые органы.
Что считается доходом от аренды автомобиля?
Согласно Налоговому кодексу РФ, доходом считается вся совокупность поступивших в денежной или натуральной форме средств, полученных в результате осуществления предпринимательской деятельности. В случае аренды автомобиля доходом считается:
- Арендная плата, полученная от физических и юридических лиц;
- Штрафы и пени за просрочку возврата транспортного средства;
- Дополнительные услуги (страховка «Каско», GPS‑трекинг, доставка автомобиля и т.п.), если они включены в договор аренды.
Важно: доход учитывается полностью, независимо от того, покрывает ли он расходы на обслуживание, топливо, амортизацию и т.д.
Какие страховые взносы обязаны платить арендодатели?
Фиксированные страховые взносы (пенсионный фонд, ФОМС, ФСС)
Если арендодатель зарегистрирован как индивидуальный предприниматель (ИП) или самозанятый, то обязательные страховые взносы рассчитываются по фиксированной ставке, независимо от полученного дохода.
| Вид взноса | Ставка (2026 г.) | Минимальная база |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд (ОПС) | 22 % от 40 % от минимального размера оплаты труда (МРОТ) | 40 % × МРОТ |
| ФОМС (обязательное медицинское страхование) | 5,1 % от 40 % × МРОТ | 40 % × МРОТ |
| ФСС (страхование от несчастных случаев) | 0,2 % от 40 % × МРОТ | 40 % × МРОТ |
Для 2026 года МРОТ = 18 500 ₽, следовательно минимальная база составляет 7 400 ₽, а фиксированные взносы ИП составляют около 57 390 ₽ в год (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Эти платежи уплачиваются даже при нулевом доходе.
Платные (процентные) страховые взносы
Если арендодатель оформлен как юридическое лицо (ООО) или ИП, применяющий упрощённую систему налогообложения (УСН) «доходы», то страховые взносы рассчитываются от величины дохода:
- Пенсионный фонд – 22 % от 40 % от дохода;
- ФОМС – 5,1 % от 40 % от дохода;
- ФСС – 0,2 % от 40 % от дохода.
Пример расчёта: доход от аренды за квартал – 300 000 ₽.
40 % от дохода = 120 000 ₽.
Пенсионный взнос = 22 % × 120 000 = 26 400 ₽.
ФОМС = 5,1 % × 120 000 = 6 120 ₽.
ФСС = 0,2 % × 120 000 = 240 ₽.
Как правильно отразить доход от аренды в налоговой декларации?
- Выбор системы налогообложения. Для большинства арендодателей выгоднее УСН «доходы» (6 % от дохода) или «доходы минус расходы» (15 %).
- Заполнение декларации. В декларации по форме 3‑НДФЛ (для ИП) или 2‑НДФЛ (для ООО) указываются:
- Общий доход от аренды (стр. 1, пункт «Доходы»);
- Сумма уплаченных страховых взносов (стр. 2, пункт «Страховые взносы»);
- Налоговая база после вычета страховых взносов.
- Сдача отчётности в фонды. Страховые взносы уплачиваются в ПФР, ФОМС и ФСС через личный кабинет налогоплательщика (Госуслуги) или через банковские сервисы. Сроки – 25‑е число месяца, следующего за отчётным кварталом.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы, если доход от аренды ниже 300 000 ₽ в год?
Для ИП фиксированные взносы обязательны независимо от суммы дохода. Для ООО, применяющего УСН, страховые взносы рассчитываются от фактического дохода, поэтому при низком доходе они будут небольшими, но всё равно подлежат уплате.
Можно ли уменьшить страховые взносы за счёт расходов (топливо, ремонт, амортизация)?
Да, если вы используете УСН «доходы минус расходы». В этом случае в налоговую базу включаються только чистые доходы (доход – расходы), а страховые взносы рассчитываются от полученной базы.
Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?
Квитанция об уплате, получаемая в банке или в личном кабинете ПФР/ФОМС/ФСС, а также выписка из личного кабинета налогоплательщика.
Практические рекомендации арендодателям
- Вести отдельный учёт доходов от аренды (справка‑квитанция, договор аренды, банковские выписки).
- Оформлять договор аренды в письменной форме – это упрощает доказательство дохода перед налоговыми органами.
- Регулярно проверять сроки уплаты страховых взносов в личном кабинете ПФР, ФОМС и ФСС.
- Если планируется расширение автопарка, рассмотреть возможность перехода на упрощённую систему налогообложения «доходы‑расходы» для снижения налоговой нагрузки.
- При возникновении вопросов обращаться к специалистам налоговой службы или к нашему консультативному центру.
Контакты для обращений
Официальный сайт: https://www.arenda-avto.gov.ru
Горячая линия: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
Номера телефонов:
- Для физических лиц – +7 (495) -23‑45‑67
- Для юридических лиц – +7 (495) -65‑43‑21
Электронный адрес: info@arenda-avto.gov.ru
Личный кабинет: https://lk.arenda-avto.gov.ru (регистрация и доступ к документам, уплате взносов, отчетности)
Личный прием
Для получения консультаций в офисе необходимо записаться заранее.
- Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 12, офис 305
- Телефон записи: +7 (495) -55‑00‑11
- Электронная форма записи: https://www.arenda-avto.gov.ru/record
График приема
| День недели | Время |
|---|---|
| Понедельник | 09:00 – 12:00, 14:00 – 18:00 |
| Вторник | 09:00 – 12:00, 14:00 – 18:00 |
| Среда | 09:00 – 12:00, 14:00 – 18:00 |
| Четверг | 09:00 – 12:00, 14:00 – 18:00 |
| Пятница | 09:00 – 12:00, 14:00 – 17:00 |
| Суббота, Воскресенье | Выходные |
Отделы
- Отдел налоговой информации – +7 (495) -23‑45‑67
- Отдел страховых взносов – +7 (495) -23‑45‑68
- Отдел клиентского сервиса – +7 (495) -23‑45‑69
Руководство
Глава организации – Иванов Сергей Петрович, телефон: +7 (495) -23‑45‑70, e‑mail: ivanov@arenda-avto.gov.ru
Отзывы
Мы ценим обратную связь. Оставить отзыв можно в разделе «Отзывы и предложения» на официальном сайте.
- «Быстрая и профессиональная помощь в расчёте страховых взносов – 5 звёзд!» – Алексей К.
- «Удобный личный кабинет, всё понятно и прозрачно» – Марина С.
- «Нужна была консультация по УСН, получили ответ в течение 30 минут» – Олег Т.
Если у вас остались вопросы по налогообложению доходов от аренды автомобиля, звоните по горячей линии или пишите на электронную почту – мы поможем разобраться в деталях и избежать штрафов.