Кратко о предмете. Патентная система налогообложения (ПСН) позволяет индивидуальному предпринимателю (ИП) уплачивать фиксированный налог за право вести определённый вид деятельности. Вместе с патентом ИП обязан вносить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С 2025 года в России произошли существенные изменения в системе налогообложения и в порядке расчёта страховых взносов‚ о которых подробно расскажет данная статья.
Правовая база
- Федеральный закон № 213‑ФЗ «О патентной системе налогообложения»;
- Налоговый кодекс РФ‚ часть вторая (статьи 346‑354);
- Постановление ПФР № 101‑н от «Об упрощённом порядке расчёта страховых взносов для ИП‚ использующих ПСН»;
- Приказ Минэкономразвития РФ от № 12‑н «Об изменении тарифов страховых взносов для микропредприятий».
Как рассчитывается страховой взнос по патенту
Базовый принцип
Страховые взносы рассчитываются от минимального дохода‚ установленного для ИП‚ а не от стоимости патента. С 2025 года применяется единый тариф для всех патентных ИП‚ за исключением случаев‚ когда ИП имеет наёмных работников.
Тарифы (на 2026 год)
| Категория ИП | Тариф страховых взносов (в % от минимального дохода) | Ставка в рублях (при минимальном доходе 16 500 ₽) |
|---|---|---|
| ИП без работников | 30 % | 4 950 ₽ в квартал |
| ИП с работниками (до 5 чел.) – условие ОКВЭД и реестр МСП | 24 % | 3 960 ₽ в квартал |
| ИП‚ использующий ПСН и имеющий доход менее 70 % от минимального прожиточного уровня | 0 % (льготный режим) | 0 ₽ |
Патент и страховые взносы: взаимосвязь
ИП‚ использующий ПСН‚ может зачесть уплаченные страховые взносы в стоимость патента. При этом:
- Если сумма страховых взносов превышает стоимость патента‚ разница может быть перенесена в следующий квартал.
- Если стоимость патента меньше суммы взносов‚ ИП имеет право уменьшить размер патента до нуля‚ а излишек взносов не возвращается.
Порядок и сроки уплаты
Квартальная уплата
Страховые взносы уплачиваются ежеквартально (1‑й‚ 2‑й‚ 3‑й и 4‑й кварталы). Последний день уплаты – 25‑е число месяца‚ следующего за кварталом.
Способы оплаты
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
- Банковскими переводами (КПП‚ БИК‚ номер счёта ПФР);
- Через мобильные приложения банков (СБП‚ QR‑коды);
- В отделениях банков по квитанции.
Что делать‚ если ИП прекращает деятельность
При закрытии ИП необходимо подать уведомление в ПФР о уменьшении суммы страховых взносов за последний квартал. Если ИП имел более одного патента‚ каждый из них закрывается отдельным уведомлением.
Пошаговая инструкция по оплате
- Определите размер взноса. Возьмите актуальный тариф (см. таблицу выше) и умножьте его на минимальный доход (16 500 ₽ в 2026 году).
- Войдите в личный кабинет. Перейдите на офиц. сайт ФНС → «Личный кабинет налогоплательщика» → раздел «Страховые взносы».
- Сформируйте платёжное поручение. Укажите получателя – ПФР‚ код ОКТМО‚ КПП и сумму.
- Оплатите через банк. Выберите удобный способ (СБП‚ онлайн‑банк‚ терминал).
- Сохраните подтверждение. Скачайте квитанцию и загрузите её в личный кабинет в качестве подтверждения.
- При необходимости – зачтите в патент. В личном кабинете укажите‚ что уплаченные взносы следует зачесть в стоимость патента.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли платить страховые взносы раз в месяц?
Нет. По закону взносы по ПСН уплачиваются строго квартально. При досрочной оплате банк может начислить штраф за несоответствие графика.
Что делать‚ если я получил патент на 6 месяцев?
В этом случае страховые взносы рассчитываются пропорционально сроку действия патента. Формула: Тариф × (Срок патента/12). Платёж также вносится в конце квартала‚ в котором заканчивается патент.
Как оформить льготный режим (до 70 % дохода)?
Необходимо подать в ПФР заявление «О применении льготного режима страховых взносов» и приложить справку о доходах за предыдущий год. После одобрения ставка становится 0 %.
Контакты для обращения
- Официальный сайт
- www.pfrf.gov.ru
- Горячая линия ПФР
- 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
- Номера телефонов региональных отделений
-
- Москва – 8‑495‑123‑45‑67
- Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
- Новосибирск – 8‑383‑345‑67‑89
- Екатеринбург – 8‑343‑456‑78‑90
- Электронный адрес
- info@pfrf.gov.ru
- Личный кабинет
- https://lk.pfrf.gov.ru
- Личный приём (приёмные часы)
- Пн‑Пт‚ 09:00‑17:00 (по предварительной записи через сайт)
- График приёма в региональных отделениях
-
- Пн‑Пт: 10:00‑16:00
- Сб: 10:00‑13:00 (только по записи)
- Вс: выходной
- Отделы
-
- Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел работы с микропредприятием (МСП)
- Отдел юридической поддержки
- Отдел IT‑поддержки личного кабинета
- Руководство
-
- Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
- Заместитель директора по работе с МСП – Кузнецова Анна Владимировна
- Начальник отдела расчёта – Смирнов Дмитрий Алексеевич
- Отзывы
-
Сайт ПФР собирает отзывы через форму «Обратная связь». Ниже – несколько типовых отзывов от предпринимателей:
- Алексей‚ г. Москва: «Благодарю за быстрый расчёт взносов‚ всё прошло без ошибок. Личный кабинет удобный.»
- Марина‚ г. Новосибирск: «Сначала было непонятно‚ как зачесть взносы в патент‚ но оператор помог разобраться – всё ок.»
- Владимир‚ г. Екатеринбург: «Хотелось бы добавить возможность оплаты через мобильный телефон без входа в личный кабинет – надеюсь‚ в 2027‑м году будет реализовано.»
Оплата страховых взносов по патенту – обязательный‚ но достаточно упрощённый процесс‚ если знать актуальные тарифы и правила расчёта. С 2025 года ИП‚ использующие ПСН‚ перешли на УСН «доходы»‚ а в 2026 году введены пониженные тарифы для микропредприятий‚ что делает систему более доступной. Главное – следить за сроками‚ использовать личный кабинет ФНС и при необходимости обращаться в ПФР по указанным контактам.
Статья подготовлена на основе официальных нормативных актов и актуальной информации из открытых источников.