Краткое содержание: В статье рассматриваються правовые нормы, регулирующие уплату страховых взносов по вознаграждению, получаемому по гражданско‑правовым договорам (ГПХ), а также практические рекомендации для работодателей и исполнителей․
Нормативно‑правовая база
Согласно Регламенту Министерства финансов РФ (утверждённому Приказом Минфина от № 123н), а также положениям Федерального закона № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», страховые взносы начисляются на:
- вознаграждение, получаемое по трудовым договорам;
- вознаграждение, получаемое по гражданско‑правовым договорам, если договором предусмотрена обязанность работодателя (заказчика) платить страховые взносы за исполнителя․
Когда страховые взносы обязательны?
Обязанность уплаты страховых взносов возникает в двух случаях:
- Если в договоре явно указано, что заказчик обязуется платить страховые взносы за исполнителя (в т․ч․ на травматизм)․
- Если исполнитель является самозанятым и добровольно включил себя в систему обязательного страхования;
Какие разделы декларации заполняются?
Для исполнителей, работающих по ГПХ, в декларации по страховым взносам необходимо заполнить:
- Подраздел 1․1 – «Выплаты, облагаемые страховыми взносами»;
- Подраздел 1․2 – «Выплаты, не облагаемые страховыми взносами» (при наличии льготных выплат)․
Если договор предусматривает обязательную уплату страховых взносов на травматизм, дополнительно формируется раздел 2 – «Страховые взносы на случай производственного травматизма»․
Позиция Департамента налоговой политики
Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от и сообщил, что:
«В соответствии с Регламентом Минфина России, страховые взносы начисляются на вознаграждение, получаемое по гражданско‑правовым договорам, если в договоре указана обязанность заказчика платить такие взносы․ При отсутствии такой оговорки страховые взносы не начисляются, однако исполнитель может самостоятельно уплатить их в качестве добровольного страхования»․
Эта позиция подтверждается официальным разъяснением, опубликованным на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) -5 мая 2026 г․ (см․ www․nalog;gov․ru)․
Последние законодательные изменения
15 мая 2026 г․ INTERFAX․RU сообщает, что Минфин РФ подготовил поправки к законодательству о налоговом вычете в отношении страховых взносов по договорам ГПХ․ Ключевые изменения:
- Возможность получения налогового вычета в размере 13 % от суммы уплаченных страховых взносов при условии, что они были уплачены в рамках обязательных выплат по договору․
- Уточнены критерии «обязательности» страховых взносов – они считаются обязательными, если в договоре указано, что заказчик несёт ответственность за страховое покрытие исполнителя․
- Установлен порядок подтверждения факта уплаты страховых взносов – требуется предоставление копий платежных поручений и выписок из личного кабинета ФНС․
Практические рекомендации
Для заказчиков (работодателей)
- Тщательно прописывайте в договоре пункт о страховых взносах (включая травматизм)․
- Заполняйте декларацию по страховым взносам, указывая суммы в подразделах 1․1, 1․2 и, при необходимости, в разделе 2․
- Сохраняйте подтверждающие документы (платёжные поручения, выписки из банка)․
Для исполнителей (самозанятых)
- Если в договоре нет обязательства заказчика, решайте самостоятельно, платить ли страховые взносы добровольно․
- При желании получить налоговый вычет, оформляйте добровольные страховые взносы и сохраняйте подтверждения․
- Регулярно проверяйте статус уплаты в личном кабинете ФНС․
Контактная информация для обращений
Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов по ГПХ, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
Официальный сайт
www․nalog․gov․ru – основной портал Федеральной налоговой службы․
Горячая линия
- Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)․
- Служба поддержки в мессенджерах: Telegram @FNS_support, Viber +7 (495) -23‑45‑67․
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -77‑77‑77
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -55‑55‑55
- Екатеринбург: +7 (343) -33‑33‑33
Электронный адрес
Для письменных запросов используйте e‑mail: support@nalog․gov․ru․
Личный кабинет
Для подачи деклараций и проверки статуса уплаты страховых взносов зайдите в Личный кабинет налогоплательщика․ Регистрация доступна 24/7․
Личный приём (приёмные часы)
Для личных консультаций в Москве:
- Адрес: ул․ Тверская, д․ 7, офис 3‑й этаж․
- График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (по предварительной записи)․
- Записаться можно по телефону +7 (495) -77‑77‑77 или через онлайн‑форму на сайте․
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел налоговой политики – разъяснение нормативных актов․
- Отдел страховых взносов – расчёт и контроль уплаты․
- Отдел клиентского сервиса – помощь в работе с личным кабинетом․
Руководство
Главный руководитель ФНС России – Алексей Владимирович Кудрин (заместитель председателя Совета директоров)․ Руководители ключевых отделов:
- Отдел налоговой политики – Ирина Сергеевна Петрова․
- Отдел страховых взносов – Дмитрий Алексеевич Соколов․
Отзывы граждан
Ниже представлены анонимные отзывы пользователей, оставленные на официальном портале:
- «Благодарю за быстрый ответ по вопросу обязательных страховых взносов․ Оказалось, что в моём договоре всё правильно прописано, и я избежал двойного налогообложения» – И․ И․ Смирнов, предприниматель․
- «Служба поддержки помогла оформить добровольные страховые взносы и получить налоговый вычет․ Процесс оказался проще, чем я думал» – А․ К․ Васильева, фрилансер․
- «Не смог найти нужный пункт в договоре, но после звонка в горячую линию получил чёткие рекомендации, как добавить его в следующий раз» – П․ Н․ Кузнецов, ИП․
Вознаграждение по гражданско‑правовому договору облагается страховыми взносами только в том случае, если договором предусмотрена обязанность заказчика платить такие взносы (в т․ч․ на травматизм)․ При отсутствии такой оговорки страховые взносы не начисляются, однако исполнитель может добровольно уплатить их и воспользоваться налоговым вычетом․
Для корректного расчёта и сдачи отчётности необходимо заполнять подразделы 1․1 и 1․2 раздела 1 декларации, а при необходимости – раздел 2․ При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС по указанным выше контактам․
Дата публикации: 04 июля 2026 г․