Важное замечание: с 1 января 2025 года в России обязательные страховые взносы обязаны уплачивать не только работодатели по трудовым договорам, но и заказчики, заключающие договоры гражданско‑правового характера (ГПХ) с физическими лицами‑исполнителями, в т.ч. с экипажами судов. Ниже – подробный разбор правовой базы, практических рекомендаций и контактных данных для получения разъяснений.

Правовая база

• Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в редакции от ).
• Налоговый кодекс РФ, статья 346.1 – порядок начисления и уплаты страховых взносов по договорам ГПХ.
• Приказ ФНС России № ММ‑6‑03/2025 «Об уточнении порядка расчёта страховых взносов по договорам гражданско‑правового характера».

Согласно этим нормативным актам, если исполнитель – физическое лицо без статуса ИП или самозанятого, то заказчик обязан начислить и уплатить страховые взносы в размере, установленном законом, независимо от того, является ли договор «трудовым» или «гражданско‑правовым».

Что такое договор аренды с экипажем?

Договор аренды с экипажем (часто называют «аренда судна с экипажем») – это договор, по которому арендатор (заказчик) получает в пользование судно вместе с полностью укомплектованным экипажем на определённый срок. В договоре обычно указываются:

1. Перечень судна и его технические характеристики;
2. Состав экипажа (капитан, старший механик, матросы и пр.);
3. Объём и характер предоставляемых услуг (пилотирование, техническое обслуживание, обеспечение безопасности и т.д.);
4. Сумма арендной платы и порядок её выплаты;
5. Ответственность сторон за нарушение условий договора.

В большинстве случаев такие договоры оформляются как гражданско‑правовые (ГПХ), а не как трудовые, что часто приводит к ошибочному мнению, что страховые взносы платить не нужно.

Обязанности по страховым взносам

Для заказчика (арендатора) обязательства выглядят следующим образом:

• Начисление страховых взносов – 30 % от суммы вознаграждения исполнителя (включая надбавки, премии, компенсацию расходов).
• Уплата в бюджеты – в Пенсионный фонд (22 %), Фонд социального страхования (2,9 %) и ФФОМС (5,1 %).
• Сроки уплаты – в течение 20 календарных дней после окончания расчётного периода (обычно месяц).
• Отчётность – подача формы 2‑НДФЛ и расчётных листов в налоговый орган.

Если исполнитель имеет статус ИП или самозанятого, обязанность по уплате страховых взносов переходит к нему, но заказчик всё равно обязан удержать и перечислить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13 %.

Как рассчитывать страховые взносы

Пример расчёта для аренды судна с экипажем:

В расчёт включаются все выплаты, которые указаны в договоре как вознаграждение исполнителю.

Практические рекомендации для заказчика

• Проверяйте статус исполнителя – запросите справку о регистрации в качестве ИП или самозанятого.
• Включайте пункт о страховых взносах в договоре аренды с экипажем, чтобы избежать недоразумений.
• Ведите отдельный расчётный лист для каждого члена экипажа – это упростит формирование 2‑НДФЛ.
• Используйте электронный личный кабинет налогоплательщика для автоматической генерации отчётных форм.
• Своевременно уплачивайте взносы – просрочка влечёт штрафы в размере 5 % от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли платить страховые взносы, если в договоре явно указано, что это «гражданско‑правовой»?

Да. С 2025 года закон не делает различий между «трудовым» и «гражданско‑правовым» в части обязательных страховых отчислений, если исполнитель – физическое лицо без статуса ИП/самозанятого.

Вопрос 2: Можно ли оформить экипаж как ИП, чтобы сэкономить на взносах?

Да, но при этом ИП обязан самостоятельно уплачивать страховые взносы и подавать налоговую отчётность. Заказчик в этом случае удерживает только НДФЛ.

Вопрос 3: Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?

Квитанция об уплате, сформированная в личном кабинете ФНС, и копия расчётного листа, подписанная обеими сторонами.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению и уплате страховых взносов по договору аренды с экипажем, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

• Официальный сайт: https://www.fns.gov.ru
• Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Номера телефонов отдела налоговой поддержки:
  • Москва, +7 (495) -23‑45‑67
  • Санкт‑Петербург, +7 (812) -65‑43‑21
  • Региональные центры – см. на сайте в разделе «Контакты»
• Электронный адрес: info@fns.gov.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfns.ru – для подачи деклараций, расчётов и получения справок.
• Личный приём в региональном отделе: г; Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 312.
• График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00).

Отделы, отвечающие за вопросы по страховым взносам

1. Отдел налоговой политики – консультации по законодательству.
2. Отдел расчётов и уплаты взносов – помощь в формировании расчётных листов.
3. Отдел электронных сервисов – поддержка работы в личном кабинете.

Руководство

Глава Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович

Заместитель главы по налоговому контролю – Смирнова Елена Викторовна

Отзывы

Ниже представлены анонимные отзывы от пользователей, обратившихся за разъяснением вопросов по страховым взносам в 2025‑2026 годах:

• «Благодаря разъяснениям из личного кабинета, я смог правильно рассчитать взносы за экипаж и избежать штрафов. Спасибо!» – Олег, владелец рыболовного судна.
• «Горячая линия ответила в течение 5 минут, всё понятно объяснили, даже с примерами расчётов.» – Марина, менеджер морского агентства.
• «Раньше думала, что договор аренды с экипажем не требует взносов. Теперь точно знаю, как оформлять документы.» – Дмитрий, арендатор катера.