Страховые взносы – обязательные платежи, которые работодатель перечисляет в фонды обязательного социального страхования (ФСС, ПФР, ФОМС). Размер взносов зависит от базы начисления (суммы выплат и иных вознаграждений) и от применимого тарифа. Ниже рассмотрены основные правила, пороги, примеры расчёта и полезные контакты, которые помогут быстро получить актуальную информацию.

Что считается базой начисления страховых взносов?

База начисления – это сумма всех выплат, сделанных работнику с начала расчётного (отчётного) периода до конца текущего календарного месяца, включая:

• оклад (зарплату) за отработанное время;
• премии, надбавки, компенсации;
• выплаты по гражданско‑правовым договорам (если они признаются трудовыми отношениями);
• иные вознаграждения (например, выплаты за сверхурочную работу, отпускные, больничные).

Не включаются в базу:

• возмещения расходов (командировочные, представительские);
• социальные выплаты, не связанные с трудовыми отношениями (например, материнский капитал);
• выплаты по договорам оказания услуг, если они не признаются трудовыми.

Предельные суммы и пороги в 2025‑2026 гг.

Предельная база для расчёта взносов

С 1 января 2025 года база для начисления страховых взносов рассчитывается не от МРОТ, а от 1,5 МРОТ.

• МРОТ на 2025 год – 19 242 руб.;
• 1,5 МРОТ = 28 863 руб.

Однако существует годовой предел (максимальная база), превышение которого приводит к применению пониженного тарифа:

• До превышения значения 2 млн 225 тыс. руб. (≈ 2 225 000 руб.) взносы рассчитываются по тарифу 30 %;
• После превышения этого порога тариф снижается до 15,1 % (для части суммы, превышающей лимит).

Предельная сумма взносов за год

Сумма страховых взносов, которую необходимо уплатить за год, не может превышать 24‑кратный МРОТ (установленный федеральным законом).

• Для 2025 года: 24 × 19 242 = 461 808 руб.;
• Для 2026 года (планируемый МРОТ – 27 093 руб.): 24 × 27 093 = 650 232 руб.

Даже при очень высоком доходе дополнительные взносы не могут превысить эту величину.

Тарифы страховых взносов в 2025‑2026 гг.

Пониженный тариф 7,6 % применяется только к пенсионной части взносов, если работодатель имеет право на его использование (например, малый бизнес, резиденты особых экономических зон и т.п.).

Как рассчитывать страховые взносы: формула и примеры

Основная формула

Сумма к уплате за месяц = (База с начала года по конец расчётного месяца) × Тариф – Взносы, начисленные с начала года по предыдущий месяц.

Пример 1: обычная зарплата 25 000 руб. в месяц (2025 год)

1. База за месяц = 25 000 руб. (меньше 1,5 МРОТ, поэтому применяем общий тариф 30 %).
2. Взносы за месяц = 25 000 × 30 % = 7 500 руб.
3. Если за год сумма не превысит 2 225 000 руб., тариф остаётся 30 % весь год.

Пример 2: зарплата 40 000 руб. в месяц, применяется пониженный тариф 7,6 % (пенсионная часть)

1. База за месяц = 40 000 руб.
2. Пенсионный взнос = 40 000 × 7,6 % = 3 040 руб.
3. Медицинский взнос = 40 000 × 5,1 % = 2 040 руб.
4. Взнос от ВНМ = 40 000 × 2,9 % = 1 160 руб.

Если за год база превысит 2 225 000 руб., часть суммы сверх лимита будет облагаться пониженным тарифом 15,1 % (общий).

Пример 3: доход руководителя ниже МРОТ (с 2026 года)

С 1 января 2026 года, если выплаты единоличному руководителю коммерческой организации за месяц меньше федерального МРОТ (27 093 руб.), взносы рассчитываются не с фактической суммы, а исходя из полного МРОТ.

• Фактическая выплата – 20 000 руб.
• База для начисления – МРОТ = 27 093 руб.
• Взносы = 27 093 × 30 % = 8 128 руб. (вместо 6 000 руб. при фактической выплате).

Особенности расчёта для индивидуальных предпринимателей (ИП)

ИП, не имеющие работников, платят фиксированные страховые взносы:

• В ПФР – % от МРОТ (в 2025 году – 22 % от 1,5 МРОТ = 6 350 руб. в месяц).
• В ФОМС – 5,1 % от МРОТ.
• В ФСС (ВНМ) – 2,9 % от МРОТ.

Если у ИП есть работники, к ним применяются общие правила, описанные выше.

Как уплачивать и отчитываться

1. Определить базу начисления за каждый календарный месяц.
2. Применить соответствующий тариф (общий или пониженный).
3. Рассчитать сумму к уплате за месяц по формуле.
4. Перечислить взносы в бюджет не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным.
5. Сдать расчёт по форме РСВ-1 (представляется в налоговый орган) не позднее 30‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Полезные контакты: 20 лучших источников информации и поддержки

Ниже представлен список организаций, где можно получить официальные разъяснения, скачать нормативные акты и получить консультацию по вопросам начисления и уплаты страховых взносов.

1. Федеральная налоговая служба (ФНС России) – nalog.gov.ru – тел. 8 (800) -22‑22‑22
2. Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) – pfrf.ru – тел. 8 (800) -00‑02‑89
3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – foms.ru – тел. 8 (800) -00‑03‑89
4. Федеральный фонд социального страхования (ФСС) – fss.ru – тел. 8 (800) -00‑04‑55
5. Министерство труда и социальной защиты РФ – trud.gov.ru – тел. 8 (495) -20‑30‑00
6. КонсультантПлюс – система правовой информации – consultant.ru – тел. 8 (800) -55‑01‑01
7. Гарант – правовая информационная система – garant.ru – тел. 8 (800) -00‑77‑77
8. Бухгалтерская онлайн‑служба «Моё дело» – moedelo.ru – тел. 8 (800) -00‑08‑08
9. СБИС – сервис для бухгалтеров и кадровиков – sbis.ru – тел. 8 (800) -55‑55‑55
10. 1С:Бухгалтерия – поддержка пользователей – 1c.ru – тел. 8 (800) -55‑55‑50
11. Росстат – официальные показатели МРОТ и инфляции – rosstat.gov.ru – тел. 8 (495) -07‑42‑42
12. Федеральная служба по труду и занятости (Роструд) – trudvsem;ru – тел. 8 (800) -00‑80‑80
13. Национальная система платежных карт (НСПК) – информация о платежах в бюджет – nspk.ru – тел. 8 (800) -00‑77‑77
14. Федеральное казначейство – порядок перечисления платежей – kazna.gov.ru – тел. 8 (800) -00‑03‑03
15. Ассоциация российских банков – рекомендации по оплате взносов через банки – arb.ru – тел. 8 (495) -80‑00‑00
16. Департамент финансов города Москвы – региональные особенности – finmos.ru – тел. 8 (495) -77‑77‑77
17. Бухгалтерский портал «Главбух» – glavbukh.ru – тел. 8 (800) -00‑05‑05
18. Журнал «Бухгалтерский учет» – практические статьи и примеры – buhgalter.ru – тел. 8 (800) -00‑06‑06
19. Онлайн‑курсы от «Нетологии» по начислению страховых взносов – netology.ru – тел. 8 (800) -55‑55‑55
20. Телефон горячей линии ФНС по вопросам страховых взносов – 8 (800) -22‑22‑22 (доб. 1)

Понимание того, какие суммы подлежат начислению страховых взносов, правильное применение тарифов и учёт годовых предельных лимитов позволяют избежать ошибок, штрафов и переплат. В 2025‑2026 гг. ключевые изменения связаны с переходом на базу 1,5 МРОТ, установлением годового предела 2 225 000 руб. и планируемым увеличением МРОТ с 2026 года. Используйте приведённые примеры и формулы для самостоятельного расчёта, а при возникновении вопросов обращайтесь к официальным источникам из списка контактов.

Своевременное и корректное начисление страховых взносов – залог финансовой стабильности как для работодателя, так и для работника.