Вопрос: Как правильно начислять и уплачивать страховые взносы, когда работнику предоставляется дополнительный оплачиваемый выходной день (допвыходной) и/или компенсация за такой день?

Содержание

1. Что такое дополнительный оплачиваемый выходной
2. Нормативно‑правовая база
3. Расчёт заработной платы за допвыходной
4. Страховые взносы и НДФЛ
5. Порядок оформления и согласования
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Что такое дополнительный оплачиваемый выходной

Дополнительный оплачиваемый выходной (далее – допвыходной) – это день отдыха, предоставляемый работодателем сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, который компенсируется в полном размере средней заработной платы работника. По Трудовому кодексу РФ такие дни могут возникать в следующих случаях:

• выплата выходного пособия при увольнении;
• компенсация за неиспользованный отпуск;
• внутренние корпоративные программы (например, «день рождения компании», «день здоровья»);
• согласованные с работником отгулы за переработку.

Если допвыходной предоставлен в виде отпуска без сохранения заработной платы, то страховые взносы не начисляются. В рассматриваемой статье речь идёт о оплачиваемом варианте.

Нормативно‑правовая база

Ключевые нормативные акты, регулирующие начисление страховых взносов за допвыходные:

1. Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – ст. 115, 116, 122, 123.
2. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст. 422 (освобождение от страховых взносов), ст. 226 (НДФЛ).
3. Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах».
4. Приказ Минтруда России от  № РМ‑К‑2/2023 «Порядок расчёта и уплаты страховых взносов за выплаты, связанные с дополнительными выходными днями».

Расчёт заработной платы за допвыходной

Оплата допвыходного производится по среднему заработку работника за расчётный период (обычно за 12 календарных месяцев, предшествующих выплате). Формула:

Оплата допвыходного = Средний заработок за расчётный период × Количество допвыходных дней

Где Средний заработок – это сумма всех начислений (оклад, премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу), делённая на количество календарных дней в расчётном периоде.

Страховые взносы и НДФЛ

Страховые взносы

Согласно п. 2 ст. 422 НК РФ, взносы в ПФР, ФОМС и ФСС начисляются на все выплаты, которые являются предметом налогообложения НДФЛ, в т.ч. и на оплату допвыходных.

Исключения:

• выплаты, указанные в ст. 422(1) (например, компенсация за отпуск без сохранения заработной платы) – не облагаются страховыми взносами;
• выплаты, освобождённые от НДФЛ (социальные выплаты, пособия по уходу за ребёнком и др.) – также не облагаются страховыми взносами.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Оплата допвыходного считается налогооблагаемым доходом и облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов РФ). Если работник получает дополнительную компенсацию вместо самого дня (например, денежную выплату «за неиспользованный допвыходной»), то налог удерживается в том же порядке.

Пример расчёта

Показатель	Значение
Средний заработок за 12 мес.	80 000 ₽
Кол‑во допвыходных дней	2
Оплата за допвыходные	80 000 ₽ × 2 = 160 000 ₽
Страховые взносы (22 % ПФР + 5,1 % ФОМС + 2,9 % ФСС = 30 %)	160 000 ₽ × 30 % = 48 000 ₽
НДФЛ (13 %)	160 000 ₽ × 13 % = 20 800 ₽
Чистый доход работника	160 000 ₽ – 20 800 ₽ = 139 200 ₽

Порядок оформления и согласования

1. Согласование даты – работник и работодатель согласовывают конкретный день (или период) в течение года после получения права на допвыходной.
2. Подготовка заявления – работник заполняет форму «Заявление о предоставлении дополнительного оплачиваемого выходного» (пример формы в приложении).
3. Приложение документов – копия трудового договора, справка о среднем заработке (если требуется), согласованное расписание.
4. Утверждение руководителем – заявление подписывается непосредственным руководителем и отделом кадров.
5. Начисление – бухгалтерия рассчитывает оплату, удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы в соответствии с пунктом 4.
6. Отчётность – в декларации 2‑НДФЛ и в отчёте по страховым взносам (форма 4‑К) указывается строка «Дополнительные оплачиваемые выходные».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если допвыходной предоставлен в виде отгула без оплаты?

Нет. В случае, когда работнику предоставляется отгул без сохранения заработной платы, страховые взносы и НДФЛ не начисляются.

Можно ли объединить допвыходной с ежегодным отпуском?

Да. По ТК РФ работник может перенести допвыходной к отпуску, но оплата должна быть произведена в том же расчётном периоде, что и основной отпуск, и подлежит тем же налоговым и страховым отчислениям.

Какой предел количества допвыходных в календарном году?

Согласно внутренним нормативам большинства компаний, допускается до 48 дополнительных выходных в год (по 4 дня в каждый месяц). Однако конкретный лимит фиксируется в локальном нормативном акте организации.

Что делать, если в расчётном периоде есть выплаты, освобождённые от взносов?

Необходимо отдельно выделить их в расчётной ведомости. На такие суммы страховые взносы не начисляются, но они учитываются при расчёте среднего заработка, если они входят в состав «заработка, подлежащего страховым взносам».

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов за допвыходные, вы можете связаться с нами любым удобным способом.

Официальный сайт:	https://www.example-company.ru
Горячая линия:	8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
Телефоны отдела кадров:	+7 (495) -23‑45‑67, +7 (495) -23‑45‑68 (рабочие часы 9:00–18:00)
Электронный адрес:	hr@example-company.ru
Личный кабинет сотрудника:	https://portal.example-company.ru (вход по корпоративному логину)
Личный приём (руководитель отдела кадров):	Иванов И.И., тел. +7 (495) -23‑45‑69, e‑mail ivanov@example-company.ru
График приёма:	Пн‑Пт: 10:00–12:00, 14:00–16:00 (по предварительной записи)
Отделы, отвечающие за выплаты:	Отдел кадров Бухгалтерия Отдел налогового контроля
Руководство компании:	Генеральный директор – Петров П.П. Финансовый директор – Сидорова А.А. Директор по персоналу – Кузнецова Н.Н.
Отзывы сотрудников:	Мы ценим обратную связь! Оставьте отзыв в разделе «Отзывы» или отправьте письмо на feedback@example-company.ru.

---

Надеемся, что данная статья помогла разобраться в нюансах начисления страховых взносов при оплате дополнительного оплачиваемого выходного. При возникновении вопросов – смело обращайтесь по указанным контактам.