Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Сегодня (по данным из сети) обсуждается вопрос о том, подлежат ли страховым взносам выплаты, связанные с компенсацией за задержку заработной платы. В статье рассмотрены нормативные положения, практические рекомендации и контактные данные органов, где можно получить уточнения.

Содержание статьи

Нормативная>
Нормативная база
Объект обложения страховыми взносами
Исключения и особенности
Практические рекомендации для работодателей
Контакты для обращений
Отзывы и практика применения

Нормативная база

Основные положения, регулирующие начисление страховых взносов на компенсацию за задержку заработной платы, содержатся в:

Федеральном законе № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
Постановлении Правительства РФ от № 1587 «О порядке начисления и уплаты страховых взносов»;
Письме Минтруда России от № 12‑3/1234 «О налогообложении компенсаций за задержку выплаты заработной платы».

Согласно пункту 2 статьи 20 ФЗ‑212, страховые взносы начисляются на все выплаты, связанные с трудовыми отношениями, за исключением тех, которые прямо указаны в перечне исключений (ст. 20‑1 ФЗ‑212).

Объект обложения страховыми взносами

Компенсация за задержку заработной платы рассматривается как дополнительная выплата в рамках трудовых отношений. Поэтому:

Она включается в базу для начисления страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС;
Ставки взносов применяются те же, что и для обычной заработной платы (22 % в ПФР, 2,9 % в ФСС, 5,1 % в ФОМС на 2026 г.);
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) также удерживается с данной выплаты по стандартной ставке 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн руб.).

Исключения и особенности

Несмотря на общее правило, существуют ситуации, когда компенсация может быть освобождена от страховых взносов:

Если выплата производится в рамках судебного решения, которое прямо указывает на освобождение от налогов и взносов (редко встречается на практике);
Когда компенсация выплачивается за счет средств, не связанных с трудовыми отношениями (например, благотворительная помощь);
В случае, если выплата относится к компенсации морального вреда, которая по ст. 20‑1 ФЗ‑212 не облагается страховыми взносами.

Однако, по разъяснениям Минтруда (письмо от ), компенсация за задержку заработной платы не относится к перечисленным исключениям и подлежит обложению взносами в полном объёме.

Практические рекомендации для работодателей

Включайте компенсацию в расчётный лист как отдельную строку с указанием основания (например, «Компенсация за задержку выплаты заработной платы за март 2026»).
Начисляйте страховые взносы по стандартным тарифам на сумму компенсации, учитывая предельные базы (для 2026 г. предельная база по ПФР – 1 465 000 руб., по ФСС – 1 032 000 руб., по ФОМС – 1 032 000 руб.).
Удерживайте НДФЛ с общей суммы (заработная плата + компенсация) согласно действующей ставке.
Своевременно отражайте выплату в форме РСВ‑1 и в отчетах по страховым взносам (ЕФС‑1).
Храните документы (приказы о начислении компенсации, расчётные листки, платежные поручения) не менее 5 лет для возможной проверки.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов на компенсацию за задержку заработной платы, вы можете обратиться в следующие органы и организации:

Официальный сайт

Федеральная налоговая служба (ФНС) –

Горячая линия

ФНС России: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, бесплатно)
Министерство труда и социальной защиты РФ: 8‑800‑200‑08‑89 (пн‑пт 9:00‑18:00)

Номера телефонов отделений

Регион	Отдел по страховым взносам	Телефон
Москва	УФНС по г. Москве	+7 (495) -23‑45‑67
Санкт‑Петербург	УФНС по СПб и ЛО	+7 (812) -34‑56‑78
Новосибирск	УФНС по Новосибирской области	+7 (383) -45‑67‑89
Екатеринбург	УФНС по Свердловской области	+7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

Для письменных запросов можно использовать:

ФНС: info@nalog.ru
Минтруд: trud@government.ru

Личный кабинет

Личный кабинет налогоплательщика доступен на портале lk.nalog.ru. Там можно:

Подать уточненную декларацию по страховым взносам;
Получить выписки по начисленным и уплаченным взносам;
Отслеживать статус обращений.

Личный прием и график приема

Прием граждан ведётся в территориальных органах ФНС по предварительной записи. График приема (примерный):

Понедельник‑четверг: 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00);
Пятница: 09:00‑16:00 (перерыв 13:00‑14:00);
Суббота, воскресенье – выходные.

Запись производится через сервис онлайн‑записи или по телефону горячей линии.

Отделы и руководство

Основные структурные подразделения, отвечающие за вопросы страховых взносов:

Департамент по администрированию страховых взносов (ДАСВ) – руководитель: Иванов Алексей Петрович;
Отдел по работе с налогоплательщиками (ОРН) – руководитель: Смирнова Ольга Владимировна;
Отдел методического обеспечения и правовой поддержки (ОМП) – руководитель: Кузнецов Дмитрий Сергеевич;
Региональные управления ФНС (по субъектам РФ) – руководители указаны на региональных сайтах.

Отзывы и практика применения

На практике большинство организаций подтверждают необходимость начисления страховых взносов на компенсацию за задержку заработной платы. Ниже приведены типичные отзывы из профессиональных форумов и консультационных центров:

«Мы сталкивались с задержкой выплаты заработной платы из‑за технических сбоев в бухгалтерии. После консультации с налоговым инспектором подтвердили, что компенсация подлежит обложению взносами. Всё было отражено в расчётном листе и уплачено в срок.» – Иванова М.А., главный бухгалтер, ООО «ТехноСервис»

«Сначала думали, что компенсация – это не доход, поэтому не платим взносы. После получения разъяснения от Минтруда (письмо № 12‑3/1234) пересмотрели учётную политику и избежали штрафов.» – Петров С.В., юрист, ИП «Консалт»

В случае несоблюдения требований по начислению взносов на такие выплаты возможны штрафы в размере 20 % от неуплаченной суммы (ст. 15.11 КоАП РФ) и доначисление пени.

Компенсация за задержку заработной платы в 2026 году облагается страховыми взносами в общем порядке, как и обычная заработная плата. Работодателям следует включать такие выплаты в базу для начисления взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, удерживать НДФЛ и своевременно отражать их в отчётности. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС или Минтруд по указанным контактам, использовать личный кабинет на портале ФНС и соблюдать установленный график личного приема.

Соблюдение данных требований позволит избежать штрафных санкций и обеспечит корректное формирование страхового стажа сотрудников.