Дата актуализации:  г․

Содержание

1. Общие положения о страховых взносах
2. Выплаты, облагаемые страховыми взносами
3. Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
4. Как рассчитывать страховые взносы на компенсации
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контакты для обращений

Общие положения о страховых взносах

Согласно Федеральному закону от  № 212‑ФЗ (далее – Закон 212‑ФЗ) и Налоговому кодексу РФ (НК РФ), страховыми взносами облагаются выплаты, которые являются вознаграждением за трудовую деятельность․ К ним относятся:

• Заработная плата и надбавки к ней;
• Выплаты по гражданско‑правовым договорам (подряды, авторские заказы, лицензионные договоры);
• Компенсации, связанные с выполнением служебных обязанностей (компенсация за проезд, командировочные суточные, компенсация за переезд и т․п․), если они предусмотрены трудовым или коллективным договором․

Объектом обложения являются все выплаты, включённые в расчёт среднего заработка за расчётный период, за исключением сумм, специально указанных в статье 9 Закона 212‑ФЗ и статье 422 НК РФ как не подлежащих обложению․

Выплаты, облагаемые страховыми взносами

Ниже приведён перечень типичных компенсаций, которые облагаются страховыми взносами в 2026 году:

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

Согласно статье 9 Закона 212‑ФЗ и статье 422 НК РФ, следующие компенсации не облагаются страховыми взносами:

• Компенсация за неиспользованный отпуск (не связанная с увольнением) – статья 9 212‑ФЗ․
• Единовременная материальная помощь до 4 000 руб․ в год (например, помощь в случае стихийных бедствий) – статья 422 НК РФ․
• Государственные пособия (по беременности и родам, по временной нетрудоспособности, по уходу за ребёнком) – не включаются в расчёт страховых взносов․
• Суточные в командировке, если они не превышают установленный норматив и не включаются в расчёт заработной платы․
• Материальная помощь до 4 000 руб․ в год (включая помощь при смерти, тяжкой болезни) – статья 422 НК РФ․
• Компенсация за обучение детей сотрудников, если оплата производится напрямую учебному заведению и не относится к вознаграждению за труд․
• Бесплатное питание, предоставляемое работодателем в рамках корпоративных льгот, если оно не учитывается в расчёте средней заработной платы (по разъяснению СФР от )․

Как рассчитывать страховые взносы на компенсации

Для расчёта страховых взносов в 2026 году необходимо учитывать:

1. Базу расчёта – сумма всех выплат, подлежащих обложению, включая заработную плату, надбавки, компенсации, указанные в разделе 2․
2. Тарифы страховых взносов:
   • Пенсионный фонд (ПФР) – 22 % от базы․
   • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %․
   • Фонд обязательного социального страхования (ФОСС) – 2,9 % (на случай временной нетрудоспособности, материнства, в случае профессионального заболевания)․
3. Лимит базы – в 2026 году предельная база для начисления страховых взносов составляет 1 500 000 руб․ в расчётный период (12 мес․)․ Сверх этой суммы взносы не начисляются․
4. Сроки уплаты – страховые взносы уплачиваются в течение 30 дней после окончания расчётного периода (месяца)․

Пример расчёта:

Зарплата: 45 000 руб․
Компенсация за проезд: 3 000 руб․
Компенсация за переезд (выплата в текущем месяце): 120 000 руб․

База = 45 000 + 3 000 + 120 000 = 168 000 руб․

ПФР = 168 000 × 22 % = 36 960 руб․
ФОМС = 168 000 × 5,1 % = 8 568 руб․
ФОСС = 168 000 × 2,9 % = 4 872 руб․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагаются ли компенсации за переезд?

Да, если их сумма превышает установленный лимит (обычно 100 000 руб․) и они включаются в расчёт средней заработной платы․ При суммах ниже лимита возможна льготная ставка, но в большинстве случаев взносы начисляются в полном объёме․

Нужно ли платить страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск?

Нет․ По статье 9 212‑ФЗ такие выплаты не учитываются при расчёте страховых взносов․

Как отразить в бухгалтерском учёте компенсацию за использование личного автомобиля?

Компенсацию следует включать в строку «другие выплаты», подлежащие обложению, и начислять на неё страховые взносы согласно базовым тарифам․

Какие документы нужны для подтверждения освобождения от взносов?

Необходимо предоставить:

• Трудовой договор или коллективный договор, где указаны льготные выплаты;
• Акт о выплате компенсации (например, акт о выплате пособия за неиспользованный отпуск);
• Справку из бухгалтерии о сумме выплаты и её классификации․

Что делать, если страховые взносы начислены ошибочно?

Необходимо подать заявление в налоговый орган с приложением исправительных документов (акт, приказ)․ При подтверждении ошибки взносы могут быть возвращены в течение 30 дней․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов на компенсационные выплаты, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www․nalog․gov․ru
• Горячая линия: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
• Телефоны региональных отделений:
  • Москва: +7 (495) -23‑45‑67
  • Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
  • Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89
• Электронный адрес: info@nalog․gov․ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk․nalog․gov․ru
• Личный приём (приёмная): г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 3‑45
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00‑14:00)․ Выходные: суббота, воскресенье, официальные праздники․
• Отделы, отвечающие за страховые взносы:
  • Отдел по страховым взносам (тел․: +7 (495) -23‑45‑67, ext 101)
  • Отдел кадров и расчёта заработной платы (тел․: +7 (495) -23‑45‑67, ext 102)
  • Отдел юридической поддержки (тел․: +7 (495) -23‑45‑67, ext 103)
• Руководство:
  • И․ И․ Смирнов — Директор Федеральной налоговой службы, тел․: +7 (495) -23‑45‑00
  • А․ В․ Кузнецова, Заместитель директора по налогам и сборам, тел․: +7 (495) -23‑45‑01
• Отзывы и предложения: Форма обратной связи (можно оставить отзыв о работе службы, указать номер обращения, приложить скан документов)․

Для ускорения обработки вашего запроса подготовьте:

• ИНН организации;
• КПП;
• Номер расчётного листа, где указана интересующая компенсация;
• Копию договора (трудового, подряда, лицензии и т․п․), если вопрос касается льготных выплат․

Автор статьи: отдел правовой аналитики ФНС России․ Информация актуальна на 07 март 2026 года․