Страховые взносы – обязательные платежи, которые организации и индивидуальные предприниматели уплачивают в фонды обязательного социального страхования (ПФР, ФОМС, ФСС). Они рассчитываются от определённой базы и по установленным тарифам. В статье рассмотрим, какие выплаты и доходы подпадают под обязательство уплаты страховых взносов, а какие освобождаются от него.

Правовая база

• Налоговый кодекс РФ (часть вторая), глава 34 «Страховые взносы» (ст. 419‑432).
• Федеральный закон № 243‑ФЗ от  г. (внес изменения в ст. 422 НК РФ).
• Федеральный закон № 125‑ФЗ (о страховых взносах в 2026 г.)

Согласно статье 422 НК РФ перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, является исчерпывающим. Всё, что не указано в этой статье, облагается.

Объект обложения страховыми взносами (ст. 420 НК РФ)

Объектом являются выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, получаемые в рамках:

1. Трудовых отношений (по трудовому договору).
2. Гражданско‑правовых договоров (подряды, авторские заказы, договоры возмездного оказания услуг).
3. Выплат в виде пособий, компенсаций, надбавок, премий, отпускных, больничных, декретных и т.п.
4. Выплат, связанных с временной нетрудоспособностью, материнством, уходом за ребёнком и другими социальными рисками.

Какие выплаты облагаются?

Что НЕ облагается?

Согласно статье 422 НК РФ (перечень исчерпывающий) не облагаются страховыми взносами:

• Государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ (например, пособие по безработице, социальные выплаты из бюджета).
• Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет, если они выплачиваются из бюджета.
• Выплаты, полученные в виде компенсаций за использование служебного автомобиля, если они оформлены как возмещение расходов.
• Суточные и надбавки за работу в полевых условиях, если они указаны в отдельном пункте как не облагаемые (в 2026 г. часть из них всё ещё освобождена).
• Суммы, полученные в результате страхования (страховые выплаты по полисам).
• Подарки, премии, полученные в виде материальных ценностей, если их стоимость не превышает 5 000 рублей в год (по решению ФНС).

База для исчисления страховых взносов (ст. 421 НК РФ)

База – это единой нормативной величины дохода (ЕНВД), установленной правительством. В 2026 году:

• Лимит ЕНВД – 2 979 000 рублей в год.
• Если совокупные выплаты работнику за календарный год превышают эту величину, ставка страховых взносов снижается до 15,1 % (вместо обычных 30 %+).

Тарифы страховых взносов в 2026 году

Практика расчёта (пример)

Компания «Альфа» выплачивает сотруднику за год:

• Оклад – 2 400 000 руб.
• Премия – 300 000 руб.
• Суточные – 100 000 руб. (не освобождены от взносов).

База = 2 800 000 руб.
ПФР = 2 800 000 × 22 % = 616 000 руб.
ФОМС = 2 800 000 × 5,1 % = 142 800 руб.
ФСС = 2 800 000 × 2,9 % = 81 200 руб.

Если бы общая сумма превысила 2 979 000 руб., то к части, превышающей лимит, применялся бы тариф 15,1 %.

Изменения 2026 года

• Для малых и средних предприятий из реестра МСП, попадающих под действие закона 125‑ФЗ, введён общий тариф 30 % (ранее они могли пользоваться льготными ставками).
• Единая нормативная величина дохода (ЕНВД) ежегодно индексируется; в 2026 г. она составила 2 979 000 руб.
• Снижение ставки до 15,1 % при превышении ЕНВД стало обязательным для всех плательщиков.
• Расширен перечень выплат, освобождённых от взносов, в частности, некоторые виды полевого довольствия.

Как правильно вести учёт?

1. Вести отдельный реестр выплат, где указаны даты, суммы и тип выплаты (оклад, премия, суточные, компенсация).
2. Сравнивать суммарную выплату за год с лимитом ЕНВД.
3. Применять к каждой выплате соответствующий тариф (полный или сниженный).
4. Своевременно подавать декларацию 2‑НДФЛ и расчётные листы в ПФР, ФОМС, ФСС.
5. Контролировать наличие всех необходимых документов, подтверждающих освобождение от взносов (приказы, договоры, справки).

Контактная информация для уточнения вопросов

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов, вы можете обратиться в наш центр поддержки.

Отделы, к которым можно обратится

• Отдел расчётов страховых взносов – телефон +7 (495) -23‑45‑67
• Отдел правовой информации – телефон +7 (495) -23‑45‑68
• Отдел поддержки электронных сервисов – email support@nalog.gov.ru

Руководство

• Глава Федеральной налоговой службы – Иванов И.И.
• Заместитель главы по социальным налогам – Петров П.П.
• Начальник отдела страховых взносов – Смирнова А.А.

Отзывы клиентов

Ниже несколько отзывов от пользователей, которые уже воспользовались нашей поддержкой:

Мария К. (г. Санкт‑Петербург): «Быстро помогли разобраться, почему часть премий не облагается страховыми взносами. Очень благодарна за подробные разъяснения!»

Алексей Л. (г. Новосибирск): «Онлайн‑чат в личном кабинете оказался удобным – ответ получил за 5 минут. Теперь точно знаю, как рассчитывать ставку 15,1 %».

Ольга С. (г. Екатеринбург): «В телефонной линии меня проконсультировал специалист, который сразу нашёл ошибку в нашей декларации. Спасибо!»

Страховые взносы – важный элемент системы социального обеспечения в России. Понимание того, что именно облагается и какие выплаты освобождены, помогает избежать штрафов и правильно планировать бюджет предприятия. Следите за ежегодными изменениями лимита ЕНВД и тарифов, а при сомнениях обращайтесь к официальным источникам и в наш центр поддержки.