Своевременная уплата страховых взносов — обязательное условие легальной работы индивидуального предпринимателя (ИП). Просрочка грозит пенями, штрафами и даже блокировкой счетов. В этой статье мы подробно разберем актуальный на график платежей за 2024, 2025 и 2026 годы, изменения в КБК, правила расчета дополнительных взносов и нюансы уменьшения налога.

Два вида взносов: Фиксированные и Дополнительные (1%)

ИП платит взносы за себя на два вида обязательного страхования: пенсионное и медицинское. Всего существует два компонента:

• Фиксированные взносы — устанавливаются государством ежегодно, не зависят от дохода (за исключением случаев превышения 300 000 руб.).
• Дополнительные взносы (1%), начисляются с части годового дохода, превышающей 300 000 рублей (только на пенсионное страхование).

Сроки уплаты за 2024 год (оплачиваются в 2025 году)

Согласно данным ФНС и КонсультантПлюс, дедлайны за 2024 год следующие:

Фиксированные взносы за 2024 год

• Сумма: 49 500 руб. (Пенсионное: 42 874 руб. + Медицинское: 6 626 руб.).
• Срок: Не позднее 9 января 2025 года. (31 декабря 2024 г. выпал на выходной, срок сдвинут на первый рабочий день — 9 января).
• Важно: С 2025 года крайний срок уплаты фиксированных взносов переносится на 28 декабря текущего года (последний рабочий день года).

Дополнительные взносы (1% сверх 300 тыс.) за 2024 год

• Срок: Не позднее 1 июля 2025 года.
• Расчет: (Годовой доход — 300 000 руб.) × 1%. Максимальная сумма дополнительных взносов за 2024 год ограничена (потолок по Пенсионному фонду).

Сроки уплаты за 2025 год (оплачиваются в 2025–2026 годах)

Фиксированные взносы за 2025 год

• Сумма: 53 658 руб. (индексировано).
• Срок: Не позднее 28 декабря 2025 года (новое правило: последний рабочий день года).

Дополнительные взносы (1%) за 2025 год

• Срок: Не позднее 1 июля 2026 года.

Сроки уплаты за 2026 год (текущий год)

На момент написания статьи (май 2026) ИП должны ориентироваться на следующие даты:

• Фиксированные взносы за 2026 год: Срок — 28 декабря 2026 года. Сумма будет утверждена к концу 2025 года (ожидается рост).
• Дополнительные взносы (1%) за 2026 год: Срок, 1 июля 2027 года.
• Авансовые платежи: Запрещены. Взносы за себя ИП платит один раз в год по итогам года (фиксированная часть, по итогам текущего года, дополнительная — по итогам прошлого).

Страховые взносы за сотрудников (если есть нанятые работники)

Если ИП является работодателем, график иной — взносы платятся ежемесячно:

• Срок: Не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным (например, за май 2026 — до 28 июня 2026).
• Тарифы 2024–2026 гг.: 30% (ПФР — 22%, ФОМС — 5%, ФСС, 2,9%, травматизм — 0,1–8,5%).
• С 2024 года используется единый КБК для всех видов страхования за сотрудников (ЕНП — единый налоговый платеж).

КБК (Код бюджетной классификации) и реквизиты платежа

С 2024 года в платежках обязательно указывается КБК 182 1 01 02 010 01 1000 510 (Единый налоговый платеж — ЕНП) для перечисления средств на Единый налоговый счет (ЕНС). Отдельные КБК на каждый вид страхования больше не используются для основных платежей.

Пример заполнения платежки (Фиксированные взносы ИП за себя):

• КБК: 182 1 01 02 010 01 1000 510
• ОКТМО: Ваш код по месту регистрации ИП.
• Основание платежа: ТП (текущий).
• Период: ГД.00.2024 (для фиксированных за 2024 г.), МС.06.2026 (за сотрудников за июнь 2026).
• Тип платежа: 01 (взнос).

Уменьшение налога (УСН «Доходы» и Патент) за счет взносов

ИП на УСН 6% (Доходы) и на Патенте имеют право уменьшить предварительный/годовой налог на сумму уплаченных фиксированных и дополнительных взносов за себя.

• Правило: Уменьшение возможно только на сумму фактически уплаченных взносов в налоговом периоде.
• Нюанс 2024 года: Фиксированные взносы за 2024 г. оплачены в январе 2025 г. — их можно зачесть в уменьшение налога УСН за 2024 год (при подаче декларации до ), если оплата прошла до сдачи отчетности.
• Дополнительные 1%: Оплачиваются к 1 июля следующего года. Зачесть их можно в налог за год, за который они исчислялись (например, 1% за 2024 г., оплаченные , уменьшают налог УСН за 2024 г.).

Освобождение от уплаты взносов

Полное освобождение от фиксированных взносов за себя возможно в следующих случаях (п. 2 ст. 432 НК РФ):

1. Получение пенсии по старости (в т.ч. досрочной).
2. Уход за ребенком до 1,5 лет (один из родителей-ип).
3. Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым лицом (80+).
4. Военнообязанные по призыву (срок службы).
5. Супруги военнослужащих, сопровождающие их на месте службы (в т.ч. за рубежом), где нет возможности трудоустройства.

Для освобождения нужно подать заявление в ФНС (через Личный кабинет или МФЦ) и приложить подтверждающие документы.

Штрафы и пени за просрочку

• Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ (1/300 за первые 30 дней, 1/150 — далее).
• Штраф (ст. 126 НК РФ): 5% от суммы долга за каждый полный или неполный месяц просрочки (не более 30%, не менее 1000 руб.).
• Статья 19.13 КоАП РФ: За несвоевременную подачу сведений о доходах для расчета 1% — штраф 200–500 руб.

Как оплатить взносы онлайн (быстро и без ошибок)

1. Личный кабинет ИП на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru): Раздел «Платежи» → «Оплатить взносы». Система сама подтянет суммы и реквизиты.
2. Госуслуги (ЕПГУ): Раздел «Налоги и финансы» → «Оплата страховых взносов».
3. Банковское приложение / СБП: Поиск получателя «ФНС России» или оплата по QR-коду из ЛК ФНС.
4. Сервисы бухгалтерии (Контур, Эльба, СБИС, Мой Дело): Автоматический расчет, формирование ПП (платежных поручений) и отправка в банк.

Отчетность по взносам: что и когда сдавать

Сами по себе взносы за себя декларации не требуют (расчет делает ФНС на основе ЕНС). Но есть обязательная отчетность за сотрудников:

• РСВ (Расчет страховых взносов): Квартально (до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом). За 2024 год сдавалась до .
• ЕФС-1 (Сведения о застрахованных лицах): Ежемесячно (до 25-го числа следующего месяца) при найме/увольнении или изменении данных.

Календарь ключевых дат на 2026 год (шпаргалка)

Дата	Событие	Комментарий
Дедлайн доп. взносов 1% за 2025 год	С дохода > 300 000 руб.
Дедлайн фиксированных взносов за 2026 год	Новый постоянный срок (последний рабочий день)
Ежемесячно до 28 числа	Взносы за сотрудников	ЕНП в бюджет
Ежеквартально до 25 числа	Сдача РСВ	Если есть сотрудники

14 главных правил, которые ИП должен запомнить (Чек-лист)

Соблюдение этих 14 пунктов избавит вас от проблем с ФНС и лишних трат:

1. Два дедлайна в году: Фиксированные — 28 декабря т.г. (с 2025 г.), Дополнительные 1% — 1 июля сл.г.
2. Сумма фиксированных за 2024 г.: 49 500 руб. (оплата до ).
3. Сумма фиксированных за 2025 г.: 53 658 руб. (оплата до ).
4. Порог 1%: Только с дохода выше 300 000 руб. в год.
5. Единый КБК (ЕНП): 182 1 01 02 010 01 1000 510 — для всех взносов.
6. Единый налоговый счет (ЕНС): Деньги приходят туда, ФНС сам распределяет по налогам/взносам.
7. Уменьшение УСН/Патента: Только за оплаченные взносы в кассовом методе.
8. Нет авансовых платежей за себя: Платим по итогам года.
9. Сотрудники = ежемесячные платежи: До 28 числа след. месяца.
10. РСВ сдается квартально: Даже если взносы платятся ежемесячно по ЕНП.
11. Освобождение нужно подтверждать: Заявление в ФНС + документы (пенсионное удостоверение, справка об уходе и т.д.).
12. Пени идут с первого дня просрочки: Не ждите требования ФНС, платите заранее.
13. Проверяйте ЕНС в ЛК ФНС: Контролируйте, что платежи зачислились и нет переплат/недоплат.
14. Автоматизация — лучшая защита: Используйте сервисы (Контур, Эльба, СБИС) для расчета и оплаты — это исключает ошибки в КБК, ОКТМО и периодах.

График оплаты страховых взносов ИП с 2024–2025 годов претерпел значительные изменения: единый КБК, ЕНС, сдвиг дедлайна фиксированных взносов на 28 декабря. Главное правило сейчас — пополнять Единый налоговый счет (ЕНС) заранее и следить за балансом в Личном кабинете ФНС. Фиксированная часть платится за текущий год к концу декабря, дополнительная 1% — за прошлый год к 1 июля. Для ИП на УСН и Патенте критически важно оплачивать взносы до сдачи налоговой декларации, чтобы законно уменьшить налог.

Используйте приведенную выше шпаргалку из 14 пунктов и календарь на 2026 год, чтобы не пропустить ни одного платежа и работать спокойно.

---

Статья подготовлена на основе данных ФНС России, НК РФ, КонсультантПлюс, Контур.Экстерн, СБИС актуальных на . Размеры взносов и сроки могут меняться федеральными законами, перед оплатой сверяйтесь с Личным кабинетом ИП.