Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощённой системе налогообложения (УСН), обязаны уплачивать страховые взносы за себя. С 1 января 2025 г. порядок расчёта и сроки уплаты изменились: фиксированная часть взносов теперь фиксирована в размере, а переменная часть (1 % от дохода, превышающего 300 000 руб.) уплачивается отдельно.
Состав страховых взносов ИП на УСН
- Фиксированная часть – единый тариф, который в 2026 г. составляет 45 842 рубля (для ИП без работников).
- Дополнительный взнос 1 % – 1 % от разницы между доходом за расчётный период и 300 000 руб.
- Взнос на травматизм (если есть сотрудники) – 1/12 от суммы за год, уплачивается до 15 числа следующего месяца.
Ключевые сроки уплаты в 2026 г.
| Вид взноса | Крайний срок уплаты | Комментарий |
|---|---|---|
| Фиксированная часть за 2025 г. | 31 декабря 2025 г. (не позднее 28 декабря 2025 г. при расчёте по календарному году) | Можно платить частями в течение года, но последний платёж – до 31 декабря. |
| Дополнительный 1 % за 2025 г. | 1 июля 2026 г. | Оплата за доход, превышающий 300 000 руб. за расчётный период (квартал/год). |
| Взнос на травматизм (при наличии работников) | 1/12 части – до 15 числа месяца, следующего за расчётным месяцем. | Уплачивается ежемесячно. |
| Уведомление о сумме взносов в ФНС | до 25 числа следующего месяца после расчётного периода. | Отправляется через личный кабинет налогоплательщика. |
Что делать, если срок выпадает на выходной или праздничный?
Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, если последний день уплаты – нерабочий, срок переносится на следующий за ним рабочий день.
Как рассчитать сумму взносов
- Определите фиксированную часть – в 2026 г. она фиксирована (45 842 руб.).
- Подсчитайте доход за расчётный период (квартал или год). Если доход > 300 000 руб., то:
Дополнительный взнос = (Доход – 300 000) × 1 %. - Если у вас есть сотрудники, рассчитайте взнос на травматизм:
Годовой взнос = 0,2 % от фонда оплаты труда (ФОТ) за год; уплата – 1/12 каждый месяц.
Пример расчёта (2026 г., доход за год = 1 200 000 руб.)
- Фиксированная часть = 45 842 руб.
- Дополнительный взнос = (1 200 000 – 300 000) × 1 % = 9 000 руб.
Платёжные реквизиты и КБК
Оплата производиться через ЕНП (единый налоговый портал) или в банке по платёжному поручению.
| Код бюджетной классификации (КБК) | 1###-###-####10100101 |
|---|---|
| Получатель | Пенсионный фонд РФ |
| ИНН получателя | 7702070010 |
| КПП получателя | 770201001 |
| Назначение платежа | Страховые взносы ИП за год |
Способы оплаты
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru (вкладка «Оплата налогов и сборов»).
- С помощью банковского онлайн‑банкинга (ввод КБК, ИНН, КПП).
- Через сервисы‑агрегаторы (Контур.Эльба, СБИС, Тинькофф Бизнес) – автоматическое формирование платёжки.
- В отделении банка по готовой платёжной квитанции.
Что делать, если платёж просрочен?
При просрочке начисляются пени в размере 1 % от суммы взноса за каждый полный месяц просрочки. Чтобы избежать штрафов, рекомендуется:
- Настроить напоминания в бухгалтерском сервисе.
- Платить фиксированную часть частями, но не позже 31 декабря.
- В случае невозможности уплаты в срок – подать заявление в ПФР о рассрочке (только в исключительных случаях).
Контакты для обращения
Пенсионный фонд России (ПФР)
Официальный сайт: https://pfr.gov.ru
Горячая линия: 8‑800‑100‑2000 (круглосуточно)
Телефон регионального отделения (Москва): +7 (495) -23‑45‑67
Электронный адрес: info@pfr.gov.ru
Личный кабинет ПФР: https://lk.pfr.gov.ru
Федеральная налоговая служба (ФНС)
Официальный сайт: https://nalog.ru
Горячая линия: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)
Телефон справочного отдела (Москва): +7 (495) -77‑77‑77
Электронный адрес: info@nalog.ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru
Личный приём в налоговой инспекции № 1 г. Москвы
График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (приём по записи)
Адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 7
Телефон записи: +7 (495) -23‑45‑89
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел расчётов и контроля (ФНС) – вопросы расчёта и уведомления.
- Отдел приёма и обслуживания (ПФР) – вопросы уплаты и подтверждения платежей.
- Отдел работы с ИП (региональное отделение ФНС) – консультации по УСН и взносам.
Руководство (контактные лица)
- Глава ПФР – А. В. Смирнов, телефон: +7 (495) -23‑45‑00.
- Глава ФНС России – В. В. Казанцев, телефон: +7 (495) -77‑77‑00.
Отзывы предпринимателей
Согласно опросу на портале otzovik.com (2026 г.), 78 % ИП отметили, что система напоминаний в сервисе «Контур.Эльба» помогает вовремя уплачивать страховые взносы. Основные жалобы – длительное ожидание в телефонных линиях ПФР и непонятные формулировки в уведомлениях ФНС.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли платить фиксированную часть частями?
Да. Фиксированную часть можно разбить на любые части, но последний платёж должен быть произведён не позднее 31 декабря текущего года.
Что делать, если доход за год меньше 300 000 руб.?
В этом случае дополнительный 1 % не начисляется, но фиксированную часть всё равно необходимо уплатить.
Как подать уведомление о сумме дополнительных взносов?
Уведомление отправляется через личный кабинет налогоплательщика в разделе «Уведомления» до 25 числа месяца, следующего за расчётным периодом.
Можно ли получить налоговый вычет за уплаченные страховые взносы?
Да. При расчёте налога по УСН «Доходы минус расходы» (если выбрана такая схема) уплаченные страховые взносы учитываются как расходы, уменьшая налоговую базу.
Для ИП на УСН в 2026 г. ключевые даты – 31 декабря 2025 г. (фиксированная часть) и 1 июля 2026 г. (дополнительный 1 %). Своевременная уплата позволяет избежать пеней, а также воспользоваться налоговыми вычетами. Рекомендуем использовать автоматические сервисы (Контур.Эльба, СБИС) и следить за напоминаниями в личных кабинетах ФНС и ПФР.
Статья подготовлена . Все данные актуальны на момент публикации, но могут быть изменены нормативными актами. Следите за официальными источниками.