Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из самых популярных режимов для индивидуальных предпринимателей (ИП). Помимо уплаты единого налога, ИП обязаны вносить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Ниже подробно рассмотрены сроки оплаты, порядок расчёта и все необходимые контакты государственных органов.
Какие страховые взносы обязаны платить ИП на УСН?
- Фиксированные страховые взносы (ФИКСВЗНОС) – обязательный минимум, который уплачивается независимо от дохода.
- Дополнительные пенсионные взносы (1% от дохода, превышающего 300 000 руб.) – применяются, если доход ИП превышает указанную границу.
- Взносы за наёмных работников – если у ИП есть сотрудники, они уплачиваются в обычном порядке (до 28‑го числа следующего месяца).
Фиксированные взносы в 2024‑2025 годах
Для ИП, применяющих УСН, фиксированные страховые взносы в 2024 году составляли 49 500 рублей (при доходе до 300 000 руб.). При доходе выше 300 000 руб. добавлялся дополнительный пенсионный взнос 1 % от суммы, превышающей эту границу.
Что изменилось с 2025 года?
С 1 января 2025 года ИП, использующие УСН «доходы – расходы», могут учитывать фиксированные страховые взносы в расходах, что уменьшает налогооблагаемую базу; Сроки уплаты фиксированных взносов также изменились:
- Если 31‑ое декабря выпадает на выходной – крайний срок переносится на ближайший рабочий день (в 2024 году – 9 января 2025 года).
- Для 2025 года фиксированные взносы необходимо уплатить не позднее 28 декабря 2025 года (если 31‑ое декабря – рабочий день, иначе – ближайший рабочий).
- Дополнительный пенсионный взнос за 2025 год уплачивается не позднее 1 июля 2026 года.
Сроки уплаты в 2026 году
Для 2026 года фиксированные взносы вновь переносятся на 9 января 2027 года, если 31‑ое декабря – выходной. Дополнительный пенсионный взнос за 2026 год будет подлежать уплате до 1 июля 2027 года.
Как рассчитать страховые взносы?
- Определите базовый фиксированный размер (49 500 руб. для 2024‑2025 годов; в 2026‑2027 годах – аналогичный, уточняйте в ФНС).
- Подсчитайте доход ИП за отчётный год.
- Если доход > 300 000 руб., вычислите дополнительный пенсионный взнос:
Доп. взнос = (Доход – 300 000) × 1 % - Сложите фиксированный и дополнительный взносы – полученная сумма и будет подлежать уплате.
Важно: При УСН «доходы – расходы» фиксированные взносы можно включить в расходы, тем самым уменьшив налоговую базу.
Порядок уплаты страховых взносов
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС – создаёте платёжное поручение, выбираете КБК 1###-###-####10000112 (для фиксированных взносов) и 1###-###-####10000113 (для дополнительного 1 %).
- В банке (через онлайн‑банк, мобильное приложение или в отделении) – используйте те же КБК.
- Через почтовое отделение – заполняете бланк ПП‑2, указываете реквизиты Фонда ПФР.
После оплаты сохраняйте подтверждающие документы (квитанцию, скриншот) – они могут потребоваться при проверке.
Последствия просрочки
- Начисление пени – 1 % от суммы долга за каждый полный месяц просрочки.
- Возможные штрафы за уклонение от уплаты (до 20 % от суммы долга).
- Блокировка возможности получения налоговых вычетов и субсидий.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли платить фиксированные взносы частями?
Да, но только в случае, если вы подали заявление о рассрочке в ФНС. Без официального согласования рассрочка невозможна.
Как узнать точный размер фиксированных взносов на текущий год?
Размер фиксированных взносов ежегодно утверждается Правительством РФ и публикуется на официальном сайте ФНС в разделе «Страховые взносы ИП».
Что делать, если срок уплаты выпал на праздничный день?
Крайний срок автоматически переносится на следующий рабочий день. Об этом будет указано в календаре налоговых дат на сайте ФНС.
Контактные данные для обращения
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт ФНС России | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС (для ИП) | 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно) |
| Телефон регионального отделения (Москва) | +7 (495) -71‑55‑55 |
| Электронный адрес (служба поддержки ИП) | ip-support@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lkfl2.nalog.ru |
| Личный приём (приёмные часы) | ул. Тверская, д. 7, офис 312, г. Москва |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 (по предварительной записи) |
| Отделы |
|
| Руководство |
|
| Отзывы и предложения | Форма обратной связи ФНС (можно оставить отзыв о работе службы поддержки, личного приёма и онлайн‑сервисов). |
Краткий календарь уплаты страховых взносов (2024‑2026)
| Год | Фиксированные взносы | Доп. пенсионный взнос (1 %) |
|---|---|---|
| 2024 | до 31 декабря 2024 г. (если 31‑е – выходной, то до 9 янв 2025) | до 1 июля 2025 г. |
| 2025 | до 28 декабря 2025 г. (перенос с 31 декабря) | до 1 июля 2026 г. |
| 2026 | до 9 января 2027 г. (если 31 декабря 2026 – выходной) | до 1 июля 2027 г. |
Все даты могут корректироваться в зависимости от официальных объявлений ФНС, поэтому регулярно проверяйте сайт ФНС и подписывайтесь на рассылку новостей.
Соблюдение сроков оплаты страховых взносов – ключевой элемент финансовой дисциплины ИП на УСН. Точные расчёты, своевременная уплата и использование личного кабинета позволяют избежать штрафов и пени, а также воспользоваться налоговыми преимуществами (учёт фиксированных взносов в расходах). При возникновении вопросов всегда можно обратиться в ФНС по указанным выше контактам.