С 2026 года выплаты, которые работодатель производит работнику в рамках соглашения сторон (выходное пособие, компенсация за увольнение и др.), подпадают под обязательное начисление страховых взносов и налога на доходы физических лиц (НДФЛ), если они превышают установленные законодательством пределы. Ниже – подробный разбор актуального законодательства, практических рекомендаций и контактных данных для получения консультаций.

Правовая база

• Статья 422 Налогового кодекса РФ – определяет порядок налогообложения выходных пособий.
• Статья 20.2 Федерального закона № 122‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» – регулирует начисление страховых взносов.
• Постановление Правительства РФ от 30 апреля 2026 г. № 1234 (условное) – уточняет предельные величины баз для расчёта страховых взносов в 2026 году.

Все ссылки на нормативные акты актуальны на .

Предельные величины (ЕПВБ) -026 года

Единая предельная величина базы (ЕПВБ) для расчёта страховых взносов в 2026 году составляет 2 979 000 руб.. При доходе, превышающем эту сумму, применяется повышенная ставка.

Ставки страховых взносов

Как рассчитывается страховая база при выплате по соглашению сторон

1. Определяется общая сумма выплаты (выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск, иные выплаты).
2. Сравнивается с тройным размером среднего месячного заработка (ТЗСЗ) за последний расчётный период. В 2026 году ТЗСЗ = 3 × средний МРОТ (≈ 3 × 21 000 ≈ 63 000 руб.).
3. Если сумма выплаты не превышает ТЗСЗ, она освобождается от НДФЛ и страховых взносов.
4. Если сумма превышает ТЗСЗ, то:
   • Необлагаемая часть = ТЗСЗ;
   • Облагаемая часть = (выплата – ТЗСЗ) × 27,3 % (страховые взносы) + 13 % (НДФЛ).

Пример расчёта (2026 г.)

Выплата по соглашению сторон: 150 000 руб.
ТЗСЗ = 63 000 руб.

Необлагаемая часть: 63 000 руб.
Облагаемая часть: 150 000 – 63 000 = 87 000 руб.

Страховые взносы: 87 000 × 27,3 % ≈ 23 751 руб.
НДФЛ: 87 000 × 13 % = 11 310 руб.

Исключения и особые случаи

• Самозанятые (НПД) – не являются страхователем, но если они получают выплату от работодателя, последний обязан начислить страховые взносы.
• Индивидуальные предприниматели (ИП) – обязаны уплачивать взносы, если выплата превышает предельную базу.
• Для работников, находящихся в районах Крайнего Севера, применяется шестикратный размер среднего заработка вместо тройного.
• Выплаты, связанные с травматизмом (по ФСС) – облагаются отдельной ставкой (0,2 %).

Пошаговая инструкция для работодателя

1. Соберите документы: трудовой договор, соглашение сторон, расчётный лист.
2. Определите сумму выплаты и сравните её с ТЗСЗ.
3. В случае превышения:
   • Вычислите необлагаемую часть (ТЗСЗ).
   • Рассчитайте страховые взносы и НДФЛ по ставкам, указанным в пункте 2.2.
4. Сформируйте расчетный лист и проведите удержания из выплаты.
5. Уплатите удержанные суммы в бюджеты:
   • Страховые взносы – до 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
   • НДФЛ – до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.
6. Подготовьте и сдайте отчетность (форма 2‑НДФЛ, 4‑НДФЛ, ПФР‑400).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Обязательно ли платить страховые взносы, если в соглашении указано, что их платит работник?

Да. По ст. 420 НК РФ обязательство по уплате страховых взносов лежит на работодателе‑страхователе, независимо от условий договора.

Можно ли полностью освободить выплату от НДФЛ и взносов?

Только в пределах ТЗСЗ (тройного среднего месячного заработка). Всё, что превышает эту границу, подлежит налогообложению.

Какой срок уплаты страховых взносов за выплаты по соглашению сторон?

Взносы уплачиваются до 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты (как и по обычным выплатам).

Нужно ли платить взносы в ФСС, если работник не имеет статуса «страховой случай»?

Да, базовый взнос в ФСС (травматизм) начисляется на всю облагаемую базу, независимо от наличия травм.

Практические рекомендации

• Включайте в трудовые договоры пункт о том, что выплаты по соглашению сторон могут облагаться страховыми взносами, чтобы избежать недоразумений.
• Регулярно проверяйте актуальные значения ЕПВБ и ТЗСЗ – они меняются ежегодно в связи с ростом МРОТ.
• Используйте автоматизированные бухгалтерские системы (1С:Бухгалтерия, Контура) – они автоматически рассчитывают взносы и формируют отчётность.
• При сомнениях – обращайтесь к налоговым консультантам или в службу поддержки ФНС.

Контактная информация для получения консультаций

В 2026 году выплаты по соглашению сторон почти всегда подпадают под обязательное начисление страховых взносов и НДФЛ, за исключением суммы, не превышающей тройной размер среднего месячного заработка. Правильный расчёт, своевременная уплата и своевременная сдача отчётности позволяют избежать штрафов и обеспечить работникам законные социальные гарантии.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться к специалистам ФНС или к профессиональным налоговым консультантам – контакты указаны выше.