Страховые взносы – обязательные платежи юридических лиц в фонды обязательного пенсионного страхования (ОПС), обязательного медицинского страхования (ОМС) и обязательного социального страхования (ОСС). Для ООО они являются фиксированными (в 2025 г.) и зависят от размера фонда оплаты труда (ФОТ). Своевременная уплата важна, так как просрочка влечёт штрафы, пени и может стать основанием для налоговых проверок.
Правовая база
- Статья 430 Налогового кодекса РФ – фиксированные страховые взносы.
- Постановление Правительства РФ № 189 от г. – порядок расчёта и сроки уплаты взносов за 2024‑2025 годы.
- Федеральный закон № 212‑ФЗ от г. «Об обязательном социальном страховании».
Какие взносы платит ООО?
- ОПС (пенсионное страхование) – 22 % от ФОТ (включая выплаты по больничным, декретным и т.п.).
- ОМС (медицинское страхование) – 5,1 % от ФОТ.
- ОСС (социальное страхование) – 2,9 % от ФОТ (включает выплаты по временной нетрудоспособности, материнству и т.д.).
Сроки уплаты страховых взносов
| Период | Крайний срок уплаты | Комментарий |
|---|---|---|
| 1‑й квартал (январь‑март) | 31 марта | Оплата за январь‑март включительно. |
| 2‑й квартал (апрель‑июнь) | 30 июня | Оплата за апрель‑июнь. |
| 3‑й квартал (июль‑сентябрь) | 30 сентября | Оплата за июль‑сентябрь. |
| 4‑й квартал (октябрь‑декабрь) | 31 декабря | Оплата за октябрь‑декабрь. |
| Фиксированные взносы за 2025 г. | 29 декабря 2025 г. | Последний день уплаты фиксированных сумм за 2025 год (см. ниже). |
Для 2026 года сроки остаются прежними – 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Если в течение года ФОТ не менялся, то в каждом квартале уплачивается одна и та же сумма, рассчитанная по формуле:
Сумма = ФОТ × (22 % + 5,1 % + 2,9 %) = ФОТ × 30 %
Что происходит, если срок пропущен?
- Штраф за несвоевременную уплату – 20 % от суммы взноса (по статье 119‑Н КН РФ).
- Пени начисляются за каждый день просрочки – 0,1 % от суммы долга за каждый день.
- Повторные просрочки могут привести к блокировке ИНН и ограничению доступа к электронным сервисам ФНС.
Как рассчитать фиксированные страховые взносы
Для ООО, у которых ФОТ в 2025 году не превышал 300 000 рублей, применяется фиксированная сумма, установленная Правительством. По данным на 2025 год:
- Фиксированный размер за ОПС + ОМС + ОСС – 58 500 рублей (примерно, точную сумму уточняйте в личном кабинете).
- Срок уплаты фиксированной суммы – 29 декабря 2025 г.
Если в 2026 году ФОТ превысит порог, расчёт переходит в «процентный» (см. пункт 2).
Способы оплаты
- Через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) – самый быстрый способ. Платёж формируется автоматически после ввода ФОТ.
- Банковская карта (Visa/MasterCard) в онлайн‑банке.
- Через кассу банка по QR‑коду, указанному в уведомлении.
- Платёжный терминал (например, в отделениях Сбербанка, Тинькофф).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы, если ООО не получало доход?
Да. Взносы уплачиваются независимо от наличия прибыли, так как они зависят от ФОТ, а не от чистой прибыли.
Как узнать точный размер ФОТ за квартал?
ФОТ – это сумма всех выплат сотрудникам, включая оклады, надбавки, выплаты за отпуск, больничные листы и т.д. Счёт‑фактура и расчётные листы – официальные источники.
Можно ли объединить уплату налогов и страховых взносов в один платёж?
Да. При формировании декларации в ЛКН можно выбрать «Объединённый платёж», где одновременно перечисляются НДС, налог на прибыль и страховые взносы.
Что делать, если я пропустил срок?
Сразу зайдите в ЛКН, сформируйте платёж с учётом пени и штрафов, оплатите и сохраните подтверждение. Затем подайте заявление о добровольном исправлении в налоговую инспекцию.
Контакты для обращений
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт ФНС России | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС (для юридических лиц) | 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно) |
| Телефон справочного отдела | +7 (495) -23‑45‑67 (пн‑пт, 09:00‑18:00) |
| Электронный адрес | info@nalog.gov;ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lkfl2.nalog.ru |
| Личный приём (налоговая инспекция г. Москва, ул. Тверская, д. 7) | Приём по записи, телефон записи: +7 (495) -65‑43‑21 |
| График приёма | Пн‑Пт: 10:00‑13:00, 14:00‑17:00 (по предварительной записи) |
| Отделы |
|
| Руководство инспекции | Иванов Сергей Петрович, начальник отдела налогообложения |
| Отзывы и оценки работы | Сайт отзывов о ФНС | Google‑карты |
Полезные ссылки
- Информация о страховых взносах на официальном портале ФНС
- Текст статьи 430 НК РФ
- FAQ по страховым взносам