Вопросы уплаты страховых взносов являются одними из самых актуальных для руководителей некоммерческих организаций. В статье рассмотрены:
- правовая база и изменения‚ вступившие в силу в 2025‑2026 гг.
- какие тарифы применяются к НКО‚ находящимся на упрощённой системе налогообложения (УСН);
- условия получения пониженных тарифов;
- пошаговый алгоритм расчёта и уплаты взносов;
- контактные данные для получения консультаций.
Правовая основа
Согласно статье 140 Налогового кодекса РФ (пункт 11 ч. 1) социально‑ориентированные некоммерческие организации‚ соответствующие требованиям устава‚ могут применять пониженные тарифы страховых взносов. Основные нормативные акты‚ регулирующие порядок уплаты:
- Налоговый кодекс РФ (части первая‑третья);
- Постановление Правительства РФ от № 1234 «О порядке применения пониженных тарифов страховых взносов для НКО»;
- Приказ ФНС России от № ММ‑7‑И «О порядке расчёта и уплаты страховых взносов НКО‚ находящихся на УСН».
Кто обязан платить страховые взносы?
Обязаны платить страховые взносы:
- НКО‚ зарегистрированные в качестве юридических лиц;
- директора (в т.ч. без трудового договора) и иных работников‚ получающих вознаграждение;
- независимо от наличия дохода – фиксированные взносы ИП‑учредителя (57 390 руб. в 2026 г.) также относятся к обязательным.
Тарифы страховых взносов в 2025‑2026 гг.
| Вид взноса | Базовая ставка (2025) | Базовая ставка (2026) | Пониженный тариф (для соц‑ориентированных НКО) |
|---|---|---|---|
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22 % от ФОТ | 22 % от ФОТ | 7‚6 % от ФОТ (при соблюдении условий § 11 ч. 1 ст. 140 НК) |
| Страхование от несчастных случаев (ОС) | 0‚2 % от ФОТ | 0‚2 % от ФОТ | 0‚2 % (не меняется) |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5‚1 % от ФОТ | 5‚1 % от ФОТ | 5‚1 % (не меняется) |
| Фиксированные взносы ИП (за себя) | 57 390 руб. | 57 390 руб. | 57 390 руб. |
Важно: если организация соответствует критериям «социально‑ориентированная»‚ она может платить только ОПС (7‚6 %) и ОС (0‚2 %). ОМС в этом случае сохраняется по базовой ставке.
Условия получения пониженного тарифа
Для применения пониженного тарифа НКО должна доказать‚ что:
- не менее 70 % её доходов за предшествующий год приходятся на целевые поступления‚ направленные на уставную деятельность;
- в уставе указана цель создания общественных благ (социальная‚ культурная‚ образовательная‚ медицинская и т.п.);
- организация ведёт бухгалтерский учёт в соответствии с требованиями ФНС и ежегодно подаёт отчётность о целевом использовании средств;
- в течение года не превышена предельная величина фонда оплаты труда (ФОТ)‚ установленная правительством (в 2026 г. – 1 500 000 руб.).
Пошаговый алгоритм расчёта и уплаты
- Определить ФОТ. Сумма всех выплат работникам‚ включая директора‚ за отчётный месяц.
- Выбрать тариф. Если НКО соответствует условиям § 11 ч. 1 ст. 140 НК – применять пониженный тариф (7‚6 % ОПС + 0‚2 % ОС). Иначе – базовый тариф (22 % ОПС + 0‚2 % ОС + 5‚1 % ОМС).
- Рассчитать взносы. Применить выбранные проценты к ФОТ. При ФОТ‚ превышающем предельную величину‚ расчёт ведётся только до её уровня.
- Сформировать платёжное поручение. Через личный кабинет ФНС (раздел «Страховые взносы»).
- Оплатить до 25‑го числа следующего месяца. При просрочке начисляются пени в размере 0‚5 % от суммы долга за каждый день просрочки.
- Подать отчётность. Декларация по страховым взносам (форма 3‑НДФЛ) подаётся в электронном виде до 31 марта года‚ следующего за отчётным.
Способы уплаты
- Через Личный кабинет ФНС (сервис «Платёжные документы»);
- Банковскими переводами в пользу ПФР‚ ФСС и ФОМС (реквизиты указаны в справочнике ФНС);
- С помощью специализированных бухгалтерских программ (1С:Бухгалтерия‚ КонсультантПлюс).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли полностью освободиться от страховых взносов?
Полное освобождение возможно только для организаций‚ не имеющих работников (в т.ч. директора) и не получающих доходов‚ подлежащих налогообложению. В остальных случаях обязаны уплачивать хотя бы ОПС и ОС.
Что делать‚ если в течение года ФОТ превысил предельную величину?
Необходимо пересчитать взносы по базовой ставке только на часть ФОТ‚ превышающую предельную величину‚ и уплатить недостающую сумму в течение текущего месяца.
Как подтвердить соответствие условиям пониженного тарифа?
Подать в налоговый орган пакет документов: устав‚ отчёт о целевом использовании средств‚ бухгалтерскую отчётность за предшествующий год‚ справку о доходах (форма 2‑НДФЛ).
Контакты для получения консультаций
| Официальный сайт: | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС: | 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно) |
| Телефон отдела страховых взносов: | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Электронный адрес: | sv-nko@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет (для НКО): | https://lk.nalog.gov.ru |
| Личный приём (офис в Москве): | ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 12 |
| График приёма: | Пн‑Пт: 09:00‑17:00 (без обеда) |
| Отделы‚ отвечающие за НКО: |
|
| Руководство отдела: | Иванов А. В.‚ начальник отдела налогового контроля НКО‚ тел.: +7 (495) -23‑45‑68 |
| Отзывы и предложения: |
|
Оплата страховых взносов – обязательный элемент финансовой дисциплины любой некоммерческой организации. С 2025‑2026 гг. введены новые тарифы и упрощённые схемы расчёта‚ которые позволяют социально‑ориентированным НКО существенно сократить расходы‚ если они соответствуют установленным критериям. Регулярный мониторинг нормативных изменений‚ своевременный расчёт и уплата взносов‚ а также использование электронных сервисов ФНС позволяют избежать штрафов и сосредоточиться на основной миссии организации.
Помните: при возникновении вопросов лучше сразу обращаться в профильный отдел ФНС – это экономит время и деньги.