УСН (упрощённая система налогообложения) – популярный налоговый режим для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей (ИП). Помимо уплаты налога по УСН‚ каждый предприниматель обязан вносить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). В статье рассмотрим‚ как правильно рассчитывать и платить страховые взносы‚ какие сроки необходимо соблюдать и какие способы оплаты доступны.
Содержание
- Что такое УСН и страховые взносы
- Расчёт страховых взносов
- Сроки уплаты
- Способы оплаты
- Необходимые документы
- Типичные ошибки и как их избежать
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращений
Что такое УСН и страховые взносы
Упрощённая система налогообложения (УСН) позволяет платить один налог вместо нескольких (НДС‚ налог на прибыль‚ имущество и др.). Существует два основных режима:
- УСН «Доходы» – 6 % от всех доходов.
- УСН «Доходы минус расходы» – 15 % от разницы между доходами и расходами.
Помимо налога по УСН‚ ИП обязан уплачивать фиксированные страховые взносы:
- Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от базовой величины дохода‚ но не менее 12 500 ₽ в 2026 году.
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5‚1 % от той же базы‚ минимум 2 950 ₽.
- Фонд социального страхования (ФСС) – 2‚9 % от базы (для ИП‚ нанимающих работников).
Как рассчитать страховые взносы
Шаг 1. Определяем базу для расчёта
База – это либо фиксированная величина (300 000 ₽)‚ либо фактический доход ИП‚ если он меньше 300 000 ₽.
Шаг 2. Применяем ставки
| Взнос | Ставка | Минимальная сумма (2026 г.) |
|---|---|---|
| ПФР | 22 % | 12 500 ₽ |
| ФОМС | 5‚1 % | 2 950 ₽ |
| ФСС (при наличии работников) | 2‚9 % | — |
Шаг 3. Сравниваем полученную сумму с минимумом
Если расчётная сумма ниже минимальной‚ платится минимум. Если выше – платится рассчитанная сумма.
Пример расчёта
Допустим‚ доход ИП за год – 500 000 ₽.
- База = 300 000 ₽ (поскольку доход выше 300 000 ₽).
- ПФР = 300 000 ₽ × 22 % = 66 000 ₽.
- ФОМС = 300 000 ₽ × 5‚1 % = 15 300 ₽.
Сроки уплаты страховых взносов
- Квартальная уплата – 25‑го числа месяца‚ следующего за кварталом (апрель‚ июль‚ октябрь‚ январь).
- Если 25‑е выпадает на выходной‚ срок переносится на следующий рабочий день.
- Для ИП‚ использующих автоматический расчёт в личном кабинете ФНС‚ система сама формирует уведомление о сумме и сроке.
Нарушение сроков влечёт начисление пени в размере 1 % от суммы долга за каждый просроченный месяц.
Способы оплаты страховых взносов
- Через личный кабинет на сайте ФНС (https://lkfl2.nalog.ru). После входа в систему выбираете «Оплата страховых взносов»‚ подтверждаете сумму и генерируете платёжный документ.
- Банковские онлайн‑сервисы (Сбербанк Онлайн‚ Тинькофф‚ Альфа‑Клик и др.). В разделе «Платежи» ищете «Страховые взносы ИП» и вводите реквизиты;
- Кассы банков – можно оплатить в отделении банка‚ предъявив реквизиты (КПП‚ ИНН‚ ОКТМО).
- Платёжные терминалы – в торговых центрах‚ супермаркетах (например‚ в «Сбербанке» или «Тинькофф»).
- Через мобильные приложения – большинство банков позволяют сканировать QR‑код‚ полученный в личном кабинете ФНС.
После оплаты сохраняйте подтверждающий документ (квитанцию) – он может потребоваться при проверке.
Необходимые документы
- Справка из личного кабинета ФНС о сумме страховых взносов.
- Квитанция об оплате (банковская выписка‚ скриншот).
- Для ИП‚ нанимающих работников – расчётный листок ФСС (если уплачивается взнос в ФСС).
Все документы рекомендуется хранить в электронном виде не менее 5 лет.
Типичные ошибки и как их избежать
- Неправильный расчёт базы. Помните‚ что при доходе выше 300 000 ₽ база фиксируеться на уровне 300 000 ₽.
- Оплата по старой ставке. Ставки могут изменяться ежегодно – проверяйте актуальные данные на официальном сайте ПФР.
- Пропуск квартального срока. Настройте напоминания в календаре или используйте автоматическую оплату в личном кабинете.
- Отсутствие подтверждения оплаты. Сохраняйте квитанцию и в случае спорных ситуаций отправляйте её в налоговую.
- Неучёт льгот. Некоторые категории ИП (например‚ пенсионеры) могут иметь право на льготы – уточняйте в ПФР.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы‚ если я не получаю доход?
Да. Минимальная сумма страховых взносов обязана уплачиваться независимо от фактического дохода.
Вопрос: Как узнать‚ какие суммы я должен заплатить за текущий квартал?
Войдите в личный кабинет ФНС → «Мой бизнес» → «Страховые взносы». Там будет сформировано уведомление с точной суммой.
Вопрос: Можно ли объединить уплату налога по УСН и страховых взносов в один платёж?
Нет‚ это два разных платежа. УСН уплачивается в ФНС‚ страховые взносы – в ПФР/ФОМС (через ФНС).
Вопрос: Что делать‚ если я пропустил срок оплаты?
Сразу оплатите недостающую сумму‚ а также начисленную пеню. При необходимости подайте заявление о смягчении штрафных санкций в ПФР.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по оплате страховых взносов‚ вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.pfrf.ru |
| Горячая линия ПФР | 8 (800) -55‑35‑35 (круглосуточно) |
| Телефон отдела налоговой службы | +7 (495) -23‑45‑67 (будни 9:00–18:00) |
| Электронный адрес | info@pfrf.ru |
| Личный кабинет ФНС | https://lkfl2.nalog.ru |
| Личный приём (офис ПФР) | ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 312‚ г. Москва‚ 125009 |
| График приёма | Пн–Пт: 09:00–17:00 (без обеда). Приём по предварительной записи. |
| Отделы |
|
| Руководство |
|
| Отзывы | Отзывы о работе ПФР и налоговой службы можно оставить на официальных порталах:
|
Важно: При обращении указывайте ваш ИНН‚ ОГРНИП и номер телефона‚ чтобы сотрудники могли быстро найти вашу запись.
Оплата страховых взносов – обязательный элемент финансовой дисциплины для предпринимателей‚ работающих на УСН. Точный расчёт‚ соблюдение сроков и использование удобных способов оплаты помогут избежать штрафов и пени. При любых сомнениях не стесняйтесь обращаться в ПФР‚ налоговую службу или к своему бухгалтеру.
Желаем вам успешного ведения бизнеса и своевременного выполнения всех налоговых обязательств!