Вопрос актуален для работодателей, индивидуальных предпринимателей (ИП) и физических лиц, привлекающих к работе иностранных граждан, работающих по патенту․ В статье подробно рассматриваются:

• какой правовой базой регулируются взносы;
• кто обязан их уплачивать;
• какие тарифы действуют в 2026 году;
• порядок расчёта и сроки уплаты;
• особенности при компенсации стоимости патента работодателем;
• контактные данные налоговых органов для получения разъяснений․

Правовая база

1. Федеральный закон от  № 115‑ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»․
2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2), статья 227․1 — порядок уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для патентных работников․
3. Письмо ФНС России от  № БС‑16‑11/153, в котором разъяснено, что страховые взносы за иностранца на патенте начисляются в том же порядке, что и за российскими гражданами․
4. Федеральный закон от  № 425‑ФЗ — изменения в НК РФ, касающиеся предельных величин и пониженных тарифов․

Кто обязан платить страховые взносы?

Страховые взносы уплачивают работодатели (физические лица‑работодатели, ИП, юридические лица), если они привлекают к работе иностранного гражданина, оформленного по патенту․ Обязанность возникает в следующих случаях:

• Иностранец работает по патенту в рамках трудовых отношений (домашний персонал, присмотр за детьми, мелкий ремонт и т․п․)․
• Работодатель компенсирует работнику‑иностранцу стоимость патента – с этой суммы также начисляются страховые взносы․
• Иностранец оказывает услуги по гражданско‑правовым договорам (ГПХ, авторские, лицензионные) – взносы начисляются по тем же ставкам, что и для граждан России․

Если же иностранный гражданин является самозанятым (не имеет патента) и самостоятельно уплачивает фиксированные авансы по НДФЛ, страховые взносы с его доходов не требуются․

Тарифы страховых взносов в 2026 году

Вид взноса	Тариф (в % от вознаграждения)	Примечание
Пенсионный фонд (страховая часть)	22 %	Применяется к вознаграждению в пределах предельной величины․
Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)	5,1 %	То же самое условие, что и выше․
Фонд социального страхования (по несчастным случаям и профзаболеваниям)	2,9 %	Общий тариф, если работодатель не имеет права на пониженные ставки․
30 %	Для вознаграждения до предельной величины․
Тариф «сверх предельной величины»	15,1 %	Применяется к сумме, превышающей предельную величину (в 2026 году предельная величина = 1 236 000 ₽)․

Важно: если работодатель имеет право на пониженные тарифы (например, малый бизнес, сельское хозяйство), то применяеться сниженный коэффициент, установленный в региональном нормативе․

Как рассчитывать страховые взносы

1. Определите базу․ База – это вознаграждение, получаемое иностранным работником по патенту (фиксированный доход, указанный в патенте)․
2. Сравните с предельной величиной․ Если вознаграждение ≤ 1 236 000 ₽ (2026), применяеться общий тариф 30 %․
3. Если превышает предельную величину, часть до предела облагается 30 %, а часть сверх – 15,1 %․
4. Учитывайте компенсацию патента․ Если работодатель компенсирует стоимость патента, эта сумма включается в базу․
5. Сформируйте расчётный лист․ В нём указываются: ФИО иностранца, ИНН (если есть), размер вознаграждения, сумма страховых взносов, дата расчёта․
6. Уплата․ Взносы перечисляются в бюджет через личный кабинет налогоплательщика (ГИС «Налог»), банковскую форму 4‑КИП или через кассу банка․

Сроки уплаты и отчётность

• Страховые взносы начисляются ежемесячно и уплачиваются до 15 числа следующего месяца․
• Отчётность подаётся в форме 4‑КИП (для ИП) или 4‑КИП (для юридических лиц) до 20 числа месяца, следующего за отчётным․
• При компенсации стоимости патента работодатель обязан отразить эту сумму в расчёте страховых взносов и в декларации․

Особые случаи

6․1 Пониженные тарифы

Для организаций, попадающих под льготные категории (малый бизнес, сельское хозяйство, образовательные учреждения), действуют пониженные ставки, установленные региональными нормативными актами․ Информацию о конкретных коэффициентах следует уточнять в налоговой инспекции по месту регистрации․

6․2 Отсутствие ИНН у иностранца

Если у иностранного работника нет ИНН, работодатель обязан оформить его в ФНС (подача заявления через МФЦ или онлайн)․ До получения ИНН расчёт и уплата взносов производится по данным паспорта и месту жительства․

6․3 Компенсация патента

Сумма компенсации считается доходом работника и включается в базу для расчёта страховых взносов․ При этом фиксированный авансовый платёж по НДФЛ остаётся без изменений․

6․4 Прекращение действия патента

При аннулировании патента в течение отчётного периода работодатель обязан пересчитать страховые взносы за фактически отработанное время и подать корректирующую декларацию․

Пошаговая инструкция для работодателя

1. Проверьте наличие у иностранца патента и его действительность․
2. Уточните, есть ли у работника ИНН; при отсутствии – оформите его․
3. Определите размер вознаграждения (по патенту) и, при необходимости, сумму компенсации патента․
4. Рассчитайте страховые взносы по тарифам, указанных в таблице выше․
5. Сформируйте расчётный лист и внесите данные в форму 4‑КИП․
6. Оплатите взносы до 15 числа следующего месяца через личный кабинет ФНС․
7. Подайте декларацию 4‑КИП до 20 числа месяца, следующего за отчётным․
8. Сохраните копии расчётных листов и подтверждения оплаты – они могут потребоваться при проверке․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

8․1 Нужно ли платить страховые взносы, если я просто «платил» за патент иностранцу?

Да․ Платёж за патент считается вознаграждением, и на него начисляются страховые взносы в том же порядке, что и на обычный доход․

8․2 Какие документы нужно предоставить в налоговую?

К декларации 4‑КИП прилагаются: копия патента иностранца, расчётный лист, договор (если есть), подтверждение оплаты (квитанция)․

8․3 Можно ли использовать пониженный тариф?

Только если ваша организация подпадает под льготные категории, подтверждённые региональными нормативными актами․ Требуется справка из налоговой․

8․4 Что делать, если патент аннулирован в середине месяца?

Пересчитайте базу за фактически отработанные дни, подайте корректирующую декларацию и уплатите разницу (или получите возврат)․

Контактные данные для получения разъяснений

Контактный центр ФНС России

Официальный сайт: https://www․nalog․gov․ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)

Телефоны региональных инспекций:

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес: info@nalog․gov․ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для расчёта и уплаты страховых взносов используйте личный кабинет ФНС․ В разделе «Налоговые платежи» выберите форму 4‑КИП․

Личный приём в налоговой инспекции

График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑17:00 (без обеда)․

Для записи на приём необходимо предварительно оформить заявку онлайн в личном кабинете или позвонить по телефону инспекции․

Отделы, к которым можно обратиться

• Отдел по работе с иностранными гражданами
• Отдел расчётов и контроля
• Отдел консультаций и разъяснений

Руководство налоговой инспекции

Главный инспектор – Иванов Сергей Петрович, телефон: +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: ivanov@nalog․gov․ru․

Отзывы налогоплательщиков

Сайт ФНС собирает отзывы в разделе «Обратная связь»․ Средний рейтинг службы поддержки — 4,7 из 5․

С 2025 года и далее страховые взносы за иностранных граждан, работающих по патенту, начисляются в том же порядке, что и за российскими работниками․ Основные тарифы – 30 % до предельной величины и 15,1 % сверх неё․ Важно правильно определить базу (включая компенсацию патента), своевременно уплатить взносы и подать декларацию 4‑КИП․ При наличии вопросов рекомендуется обращаться в налоговую инспекцию по указанным контактам․

---

Информация актуальна на июнь 2026 года․ При изменении законодательства уточняйте детали в официальных источниках․