Вопрос о страховых взносах для граждан России, не являющихся налоговыми резидентами, часто вызывает затруднения у работодателей, самозанятых и самих работников. Ниже – полное руководство: какие взносы обязаны платить, какие ставки действуют, какие документы нужны и где получить профессиональную консультацию.

Кто считается нерезидентом?

1. Гражданин РФ, находящийся в России менее 183 календарных дней в течение 12‑месячного периода.
2. Гражданин, который официально зарегистрирован за пределами РФ (например, имеет вид на жительство в другой стране) и получает доход от деятельности, осуществляемой за рубежом.

Нерезидент может получать доход как от российских работодателей, так и от иностранных компаний, если работа выполняется в РФ или за её пределами.

Объект налогообложения страховыми взносами

Согласно пункту 5 статьи 420 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от № 176‑ФЗ) из объекта обложения страховыми взносами исключаются:

• выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц‑нерезидентов, получаемые за пределами РФ, если они не подпадают под действие обязательного социального страхования;
• выплаты, связанные с выполнением работ (услуг) за пределами РФ, если они не являются доходом, полученным в РФ.

Тем не менее, граждане РФ остаются застрахованными по ОПС, ОМС и ОСС независимо от места выполнения работы, если они находятся в статусе «работник», «самозанятый» или «индивидуальный предприниматель».

Какие страховые взносы обязаны платить нерезиденты?

Примечание: если нерезидент получает доход от иностранного работодателя, но работает в РФ (в т.ч. дистанционно), страховые взносы начисляются в обычном порядке, как для резидентов.

Предельная величина дохода (ПВ) и её актуальное значение

С 1 января 2026 г. предельная величина дохода (ПВ) составляет 1 500 000 рублей. Ставки, указанные в таблице выше, применяются к суммам до этой величины. Сверх ПВ применяется пониженный тариф (10 % по ОПС, 0 % по ОМС).

Как рассчитывать взносы?

1. Определить базу расчёта – фактически выплаченный вознаграждение (без удержаний).
2. Сравнить её с ПВ. Если база ≤ ПВ – применяются основные ставки (22 % + 5,1 % + 2,0 %).
3. Если база > ПВ – часть до ПВ облагается по основным ставкам, часть свыше – по пониженным (10 % ОПС, 0 % ОМС, тот же тариф ОСС).
4. Суммировать полученные значения – это общий размер страховых взносов, который обязан уплатить работодатель (или самозанятый).

Подача отчетности и сроки уплаты

• Квартальная декларация по страховым взносам (форма 4‑ФСС) – до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом.
• Платёж страховых взносов – до 25‑го числа того же месяца.
• Для нерезидентов, получающих доход за границей, но облагаемых в РФ, сроки совпадают с общими для всех работодателей.

Освобождения и льготы

Согласно текущему законодательству (2024‑2026 гг.) освобождение от страховых взносов может быть предоставлено:

• при выплате единовременных компенсаций, не связанных с трудовыми отношениями (например, компенсация за неиспользованный отпуск);
• при выплате доходов, полученных за пределами РФ, если они не подпадают под действие ОПС/ОМС/ОСС (см. п. 5 ст. 420 НК РФ);
• для иностранных граждан, получающих доход в РФ, но имеющих статус «временный жилец» и оформивших вид на жительство – они приравниваются к резидентам и платят взносы по обычным ставкам.

Какие документы нужны работодателю?

1. Трудовой договор / договор ГПХ / договор подряда.
2. Справка о налоговом резидентстве (форма № СЗ‑1) – если работник заявляет статус нерезидента.
3. Выписка из реестра Фонда социального страхования (для подтверждения уровня риска).
4. Отчетные формы 4‑ФСС, 6‑ФСС, 7‑ФСС (при необходимости).

Практические рекомендации

• Проверьте статус резидентства работника до начала выплаты – от этого зависит, какие ставки применяются.
• В случае дистанционной работы за границей уточните, подпадает ли доход под действие ОПС/ОМС/ОСС (обычно – да, если работа считается «выполненной в РФ»).
• Используйте Личный кабинет налогоплательщика (на сайте ФНС) для подачи деклараций онлайн – это ускорит процесс и уменьшит риск ошибок.
• Следите за изменениями в законодательстве: с 2024 года введены поправки, а в 2025‑2026 гг. уточнены ставки по ОСС в зависимости от уровня риска.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если я, как гражданин РФ‑нерезидент, получаю доход от иностранного работодателя, работая полностью из России?

Ответ: Да. Доход считается полученным в РФ, поэтому обязательные страховые взносы (ОПС, ОМС, ОСС) начисляются в обычном порядке.

Вопрос: Какие ставки применяются к выплатам по гражданско‑правовым договорам (ГПХ) для нерезидентов?

Ответ: По ГПХ взносы начисляются в полном размере (22 % + 5,1 % + тариф ОСС) до ПВ, а свыше ПВ – по пониженным ставкам (10 % ОПС, 0 % ОМС).

Вопрос: Можно ли уменьшить ставку ОСС?

Ответ: Да, если работодатель оформил классификацию риска в Фонде социального страхования и получил пониженный тариф (от 0,2 % до 8,5 %).

Граждане России, не являющиеся налоговыми резидентами, обязаны уплачивать страховые взносы в том же объёме, что и резиденты, если их доход считается полученным в РФ. Основные ставки (ОПС – 22 %, ОМС – 5,1 %, ОСС – от 0,2 % до 8,5 %) применяются к базе до предельной величины 1 500 000 рублей. Исключения предусмотрены только для доходов, полученных за пределами РФ и не подпадающих под действие обязательного страхования.

Для корректного расчёта, своевременной уплаты и подачи отчётности рекомендуется пользоватся Личным кабинетом налогоплательщика и обращаться в специализированные отделы ФНС. При возникновении вопросов – звоните на горячую линию или записывайтесь на личный приём.