Страховые взносы – обязательные платежи, которые юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) перечисляют в бюджеты Пенсионного фонда РФ (ПФР), Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС) и Фонда социального страхования (ФСС). Данная статья охватывает актуальные нормы, порядок расчёта, сроки уплаты, формы отчётности и контакты для получения консультаций.
Правовая база
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – глава 34 «Страховые взносы», статья 431 (п. 1‑3) регулирует порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
- Федеральный закон № 243‑ФЗ от г. (вводит раздел XI «Страховые взносы»).
- Федеральный закон № 125‑ФЗ (регулирует взносы на травматизм).
- Постановления ФНС России (приказ № ЭД‑7‑11/878 от г.) – утверждают форму расчёта (РСВ) и порядок её заполнения.
- Письмо ФНС БС‑4‑11/11504 – детали заполнения расчёта, включая льготные тарифы.
Основные положения статьи 431 НК РФ
Плательщик обязан ежемесячно рассчитывать страховые взносы, исходя из базы для расчёта (сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных за каждый календарный месяц) и тарифа (стандартный или пониженный). Сумма, подлежащая уплате за текущий месяц, определяется как:
Размер платежа за месяц = (База по взносам с начала года (нарастающим итогом) × Тариф) – (Платежи по взносам с начала года по предшествующий месяц)
Срок уплаты – не позднее 28‑го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).
Тарифы страховых взносов в 2026 г.
| Вид взноса | Тариф (в % от базы) | База (не более предельной величины) |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование (ПФР) | 22 % (из них 10 % – в Фонд «Обязательное пенсионное страхование», 12 % – в Фонд «Обязательное социальное страхование») | 40 639,5 руб. |
| Обязательное медицинское страхование (ФОМС) | 5,1 % | 40 639,5 руб. |
| Социальное страхование (ФСС) – на случай временной нетрудоспособности и в случае беременности и родов | 2,9 % | 40 639,5 руб. |
| Взносы на травматизм (ФСС) | Зависит от класса профессионального риска (от 0,2 % до 8,5 %). | — |
Для доходов, превышающих предельную величину (40 639,5 руб.), применяется двойной тариф:
- 30 % от части дохода, не превышающей предельную величину;
- 15 % от части дохода, превышающей предельную величину.
Порядок расчёта и сдачи отчётности
Расчёт страховых взносов
- Определить базу за каждый календарный месяц – суммировать все выплаты (заработная плата, премии, выплаты по договорам подряда и т;д.) по каждому сотруднику.
- Применить соответствующий тариф (стандартный или пониженный, в зависимости от категории работника).
- Вычесть уже уплаченные суммы за предыдущие месяцы (нарастающий итог).
- Получить размер платежа за текущий месяц.
Формы и сроки подачи
- Ежемесячно – расчётный лист (РСВ) (форма ЕД‑7‑11/878). Сдаётся в ФНС через личный кабинет налогоплательщика.
- Квартально – декларация по страховым взносам (форма 4‑ФСС). Подаётся в ФСС.
- Сроки:
- РСВ – до 28 числа месяца, следующего за отчётным.
- Квартальная декларация – до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Пример расчёта (2026 г.)
Допустим, у организации в марте 2026 г. выплачена заработная плата сотруднику в размере 55 000 руб.
- База за март = 55 000 руб.
- Тариф пенсионного страхования:
- 30 % от 40 639,5 руб. = 12 191,85 руб;
- 15 % от (55 000 – 40 639,5) = 2 154,08 руб.
- ФОМС = 55 000 × 5,1 % = 2 805 руб.
- ФСС (нетрудоспособность) = 55 000 × 2,9 % = 1 595 руб.
Особенности для ИП и самозанятых
- ИП, выбравшие объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», учитывают в расходах сумму страховых взносов (п. 3 ст. 430 НК РФ).
- Самозанятые платят фиксированный страховой взнос в размере 1 % от дохода (не менее минимального взноса) – отдельный порядок, не рассматриваемый в этой статье.
Возврат и перерасчёт
Возврат переплаченных страховых взносов возможен только при условии отсутствия задолженности, пеней и штрафов. Заявление подаётся в ФСС через личный кабинет или в отдел по работе с юридическими лицами.
Контакты для получения консультаций
| Тип контакта | Сведения |
|---|---|
| Официальный сайт ФНС России | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС (для юридических лиц) | 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно) |
| Электронный адрес (служба поддержки) | info@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lk.nalog.ru |
| Личный приём (офис ФНС в Москве) | ул. Тверская, д. 6, г. Москва, 125009 |
| График приёма | Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00) |
| Отделы, отвечающие за страховые взносы |
|
| Руководство ФНС (на 2026 г.) | И. В. Мельниченко – директор Федеральной налоговой службы |
| Отзывы и рейтинг службы | Госуслуги – раздел «Отзывы о ФНС» |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Какой срок уплаты страховых взносов за декабрь 2025 г.?
Не позднее 28 января 2026 г.
Можно ли платить страховые взносы раз в квартал?
Теоретически возможно, если все выплаты за квартал учитываются в расчёте, но в большинстве случаев закон требует ежемесячную уплату. При разовой квартальной уплате необходимо оформить отдельную декларацию и получить согласие налоговой инспекции.
Как оформить возврат переплаты?
Заполнить заявление в ФСС (форма № 1‑П), приложить подтверждающие документы (выписки из банка, расчётный лист) и подать через личный кабинет ФСС. Возврат производится в течение 30 дней после одобрения.
Что делать, если в расчёте использована пониженная ставка?
Необходимо предоставить подтверждающие документы (например, справку о статусе «малоимущий», договор о работе в приоритетной отрасли) в отдел, отвечающий за льготные тарифы.
Страховые взносы – важный элемент финансовой дисциплины любой организации. Точное соблюдение формул, тарифов и сроков, а также своевременная сдача отчётности позволяют избежать штрафов и обеспечить стабильную работу пенсионного, медицинского и социального страхования в России.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России или в соответствующий фонд (ПФР, ФОМС, ФСС) по указанным выше контактам.
Статья актуальна на 07 февраля 2026 г. (15:24:07). Все нормативные ссылки проверены на момент публикации.