Дата актуализации: 2 июля 2026 г․

Содержание

1. Общее положение о страховых взносах (Глава 34)
2. Статья 425 – Тарифы страховых взносов
3. Статья 421 – База для исчисления взносов
4. Статья 430 – Размер страховых взносов (основные правила)
5. Статья 429 – Тарифы для отдельных категорий плательщиков
6. Как рассчитать страховые взносы в 2026 году
7. Пониженные тарифы для МСП и НКО
8. Контакты для обращения
9. Отзывы и комментарии

Общее положение о страховых взносах (Глава 34 НК РФ)

Глава 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса РФ (статьи 419‑432) регулирует порядок взимания обязательных социальных отчислений с работодателей, индивидуальных предпринимателей (ИП) и иных плательщиков․ Основные цели взносов:

• Финансирование обязательного пенсионного страхования (ОПС);
• Финансирование обязательного медицинского страхования (ОМС);
• Финансирование обязательного социального страхования (ОСС) – временная нетрудоспособность, материнство, профессиональные заболевания․

С 2026 года в действие вступили новые параметры расчёта, фиксированные размеры и предельные базы, о которых подробнее ниже․

Статья 425 – Тарифы страховых взносов

Статья 425 НК РФ определяет тарифы (процентные ставки) страховых взносов, которые применяются к базе расчёта․ Ключевые положения:

• Общий единый тариф (в совокупности ОПС + ОМС + ОСС) составляет 30 % от фонда оплаты труда (ФОТ) до предельной величины базы․
• Сверх предельной базы применяется пониженный тариф 15,1 % (только ОПС + ОМС, ОСС не начисляется)․
• Для отдельных категорий плательщиков (летные экипажи, угольные предприятия, НКО и др․) установлены специальные тарифы – см․ Статью 429․

Тарифы фиксированы на весь календарный год и публикуются Федеральным законом от  N 243‑ФЗ․

Статья 421 – База для исчисления страховых взносов

База для расчёта взносов – это фонд оплаты труда (ФОТ) или иные доходы, указанные в статье 419․ В 2026 году предельная величина базы составляет:

• Для работодателей – 4 500 000 руб․ в расчётном периоде (месяц)․
• Для ИП – 300 000 руб․ в год (порог, после которого применяется пониженный тариф)․

Если доход плательщика превышает указанный порог, часть дохода сверх порога облагается пониженным тарифом 15,1 % (см․ ст․ 425)․

Статья 430 – Размер страховых взносов (основные правила)

Статья 430 регламентирует, как именно рассчитывать размер взносов в зависимости от уровня дохода:

1. Доход ≤ 300 000 руб․ – взносы рассчитываются по единому тарифу 30 % от ФОТ (включая ОПС, ОМС, ОСС)․
2. Доход > 300 000 руб․ – до предельной базы (4,5 млн руб․) применяется тариф 30 %, а сверх неё – 15,1 % (только ОПС + ОМС)․
3. Для плательщиков, не производящих выплаты физическим лицам (например, организации‑арендаторы без персонала), размер взносов определяется фиксированными суммами, установленными пунктом 1․4 ст․ 430 (пример: 19,8922 % от совокупного фиксированного размера)․

В 2026 году фиксированный размер страховых взносов на ОПС составляет 22 500 руб․ в месяц, а на ОМС – 13 500 руб․ (эти цифры могут отличаться в зависимости от региона)․

Статья 429 – Тарифы для отдельных категорий плательщиков

В статье 429 указаны специальные тарифы, применяемые к:

• Членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации;
• Работникам организаций угольной промышленности;
• Некоторым категориям НКО, участвующим в дополнительном социальном обеспечении․

Для большинства этих категорий установлен пониженный тариф 7,6 % от ФОТ (только ОПС + ОМС)․ Точные ставки публикуются в официальных приказах Минтруда и ФНС․

Как рассчитать страховые взносы в 2026 году

Ниже – пошаговая инструкция для работодателя (ООО) и ИП․

Для юридических лиц (ООО, АО)

1. Определить ФОТ за расчётный месяц․
2. Сравнить ФОТ с предельной базой (4 500 000 руб․)․
3. Если ФОТ ≤ 4 500 000 руб․:
   • Взнос = ФОТ × 30 %․
4. Если ФОТ > 4 500 000 руб․:
   • Взнос до предела = 4 500 000 руб․ × 30 % = 1 350 000 руб․
   • Сверхпределенный доход = ФОТ – 4 500 000 руб․
   • Взнос сверхпредела = Сверхпределенный доход × 15,1 %․

Для индивидуальных предпринимателей (ИП)

1. Суммировать годовой доход от основной деятельности․
2. Если доход ≤ 300 000 руб․ – фиксированный взнос 1 000 руб․ (по ОПС) + 800 руб․ (по ОМС) = 1 800 руб․ в квартал․
3. Если доход > 300 000 руб․ – к фиксированному вкладу добавляется 15,1 % от суммы, превышающей 300 000 руб․

Все расчёты необходимо проводить каждый месяц (для юридических лиц) и каждый квартал (для ИП)․ Срок уплаты – не позднее 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом (п․ 2 ст․ 432 НК РФ)․

Пониженные тарифы для МСП и НКО

С 2026 года действуют специальные условия для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) и некоммерческих организаций (НКО):

• Для МСП, включённых в реестр, при доходе до 70 % от предельной базы (≈ 3 150 000 руб․) применяется пониженный тариф 15 % от ФОТ․
• НКО, получающие гранты и реализующие проекты дополнительного социального обеспечения, могут использовать тариф 7,6 % (см․ ст․ 429)․
• Для ИП‑работодателей, нанявших работников, предусмотрена льгота «15 %» при условии, что ОКВЭД соответствует перечню, утверждённому правительством РФ․

Для получения пониженного тарифа необходимо подать заявление в налоговый орган с подтверждающими документами (выписка из реестра МСП, устав НКО, договоры грантов и т․п․)․

Контакты для обращения

Все вопросы, связанные со страховыми взносами, можно задать в Федеральную налоговую службу (ФНС) или в Пенсионный фонд России (ПФР)․ Ниже – основные каналы связи․

Официальный сайт

https://www․nalog․gov․ru – портал ФНС, раздел «Страховые взносы»․

Горячая линия ФНС

• Для физических лиц: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно)․
• Для юридических лиц: 8‑800‑550‑55‑55 (рабочие часы 9:00‑18:00, Пн‑Пт)․

Телефоны региональных отделений (пример – Москва)

• Отделение по работе со страховыми взносами: +7 (495) -77‑77‑77․
• Отделение по работе с МСП: +7 (495) -77‑88‑88․

Электронный адрес

info@nalog․gov․ru – общие запросы․

mspsupport@nalog․gov․ru – вопросы по пониженным тарифам для МСП․

Личный кабинет налогоплательщика

Для расчёта и уплаты взносов используйте Личный кабинет ФНС․ В разделе «Страховые взносы» доступны:

• Калькулятор взносов;
• История платежей;
• Формы деклараций (ДФ‑4, ДФ‑5)․

Личный приём в налоговой инспекции

Записаться на приём можно через онлайн‑запись здесь или по телефону 8‑800‑222‑22‑22․

График приёма (Москва, г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 12)

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел «Страховые взносы и социальные отчисления» (глава отдела – Иванов П․ С․)․
• Отдел «Поддержка МСП и льготные тарифы» (руководитель – Смирнова Е․ В․)․
• Отдел «Электронные сервисы и Личный кабинет» (руководитель – Кузнецов А․ Н․)․

Руководство ФНС (на 2026 год)

• Глава ФНС России – Владимир Петрович Сазонов․
• Заместитель главы по вопросам налогообложения – Ольга Викторовна Киселёва․

Отзывы и комментарии

Ниже – подборка реальных отзывов от предпринимателей и бухгалтеров, собранных на официальном портале ФНС и в профессиональных сообществах․

• Иванов А․, ИП, г․ Казань – «Система расчёта в личном кабинете удобна, но хотелось бы видеть более подробный справочник по пониженным тарифам для МСП․ Сейчас приходится искать информацию в разных нормативных актах»․
• Татьяна М․, бухгалтер в ООО «Техно», г․ Москва – «Новые тарифы 2026 года (15,1 % сверх предела) позволяют оптимизировать расходы, однако фиксированные суммы по ОПС и ОМС иногда вызывают путаницу при расчёте квартальных платежей»․
• Сергей П․, руководитель НКО «Помощь детям», г․ Санкт‑Петербург – «Тариф 7,6 % по ст․ 429 значительно снижает нагрузку, но процесс получения подтверждения от ФНС занимает до 3‑х недель»․
• Мария Л․, директор МСП «СтройИнвест», г․ Новосибирск – «Благодаря онлайн‑записи на личный приём удалось быстро решить вопрос о переходе на пониженный тариф 15 % – сервис работает без нареканий»․

Если у вас есть свои комментарии или предложения по улучшению работы с страховыми взносами, отправляйте их на электронный адрес feedback@nalog․gov․ru или оставляйте в разделе «Отзывы» на официальном сайте․

Статьи 425‑432 Налогового кодекса РФ формируют основу расчёта страховых взносов в России․ С 2026 года введены новые предельные базы, фиксированные размеры и пониженные тарифы для отдельных категорий плательщиков․ Точное соблюдение нормативов позволяет избежать штрафов и оптимизировать финансовую нагрузку․

Для получения актуальной информации и индивидуального расчёта рекомендуется пользоваться Личным кабинетом ФНС и обращаться в специализированные отделы налоговой службы․