Страховые взносы (СВ) – обязательные платежи работодателя в фонды социального страхования (Пенсионный фонд РФ‚ Фонд социального страхования‚ Фонд обязательного медицинского страхования). Они начисляются за каждый месяц фактической работы сотрудника‚ оформленного трудовым договором.
Правовая база
- Трудовой кодекс РФ (ст. 236‑239).
- Федеральный закон № 213‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ‚ Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования».
- Приказы Минтруда и Минсоцразвития РФ‚ регулирующие ставки‚ предельные базы и сроки уплаты.
- Постановления ФНС и СФР‚ уточняющие порядок представления отчетности (форма РСВ‚ ЕФС‑1).
Ставки страховых взносов в 2025‑2026 годах
| Вид взноса | Ставка‚ % от базы | Предельная база (в 2025 г.) | Льготные тарифы |
|---|---|---|---|
| Пенсионный фонд (ПФР) | 22 % | 1 215 000 руб. (в 2025 г.) | 10 % – для отдельных категорий (инвалиды‚ ветераны и т.п.) |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2‚9 % | 1 215 000 руб. | 0 % – для работодателей‑льготников (малоимущие‚ сельское хозяйство и др.) |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5‚1 % | 1 215 000 руб. | 5‚1 % – единый тариф‚ льготные ставки не предусмотрены |
Общая ставка по умолчанию составляет 30 % от начисленной заработной платы (22 % + 2‚9 % + 5‚1 %). При наличии льготных тарифов ставка может быть уменьшена.
Как рассчитывается база для начисления СВ
- База = выплата‚ подлежащая обложению. В неё входят:
- оклад‚ премии‚ надбавки‚ выплаты за сверхурочную работу;
- компенсации за отпуск‚ больничный лист (если они выплачиваются работодателем);
- выплаты за работу в выходные и праздничные дни;
- другие выплаты‚ указанные в статье 236 ТК РФ.
- Если начисленная сумма превышает предельную базу‚ в расчёт берётся только предельная база.
- Для работников‑инвалидов‚ ветеранов и др. применяются льготные тарифы (см. таблицу выше).
Порядок начисления и уплаты
Сроки уплаты
- Ставка по ПФР – до 15‑го числа месяца‚ следующего за расчётным периодом (обычно – до 15 числа следующего месяца).
- Ставка по ФСС и ФОМС – до 20‑го числа месяца‚ следующего за расчётным периодом.
- Если расчётный период – квартал‚ то уплата производится в течение 15‑го числа месяца‚ следующего за кварталом (для ПФР) и 20‑го (для ФСС/ФОМС).
Способы уплаты
Оплата производится через:
- Электронный банк (система ЕНП – единый налоговый портал).
- Сайт ФНС (раздел «Платежи и квитанции»).
- Банковские кассы (по реквизитам‚ указанным в уведомлении о начислении).
Формы отчетности
- РСВ (расчёт по страховым взносам) – форма‚ подающаяся ежеквартально до 25‑го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом.
- ЕФС‑1 (единовременный формуляр сведений) – подаётся:
- при приёме на работу и увольнении;
- при заключении/расторжении договора ГПХ;
- при приостановлении/возобновлении трудового договора.
Срок – не позднее первого рабочего дня‚ следующего за событием.
- Для индивидуальных предпринимателей без сотрудников обязательна сдача РСВ‚ даже если выплаты получал только учредитель‑директор.
Пример расчёта страховых взносов
Сотрудник Иванов И.И. получает в марте 2025 г.:
- Оклад – 80 000 руб.
- Премия – 20 000 руб.
- Сверхурочные – 5 000 руб.
| Вид взноса | Ставка | Сумма (руб.) |
|---|---|---|
| ПФР | 22 % | 23 100 |
| ФСС | 2‚9 % | 3 045 |
| ФОМС | 5‚1 % | 5 355 |
Эту сумму работодатель перечисляет в фонды в указанные сроки.
Электронные сервисы для расчёта и сдачи отчетности
- Контур.Экстерн – онлайн‑сервис‚ автоматически формирует справки о доходах‚ расчётные листы и форму РСВ.
- Моё дело – бесплатный сервис ФНС‚ позволяет рассчитать и уплатить взносы через личный кабинет.
- Госуслуги – интегрированный портал для подачи ЕФС‑1 и получения подтверждения о приёме документов.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Нужно ли платить страховые взносы‚ если работник получает только аванс? Да. Любая выплата‚ подлежащая обложению‚ в т.ч. аванс‚ включается в базу расчёта.
- Можно ли не сдавать РСВ‚ если в квартале не было выплат? Нет. По закону отчёт сдаётся независимо от наличия выплат; в случае нулевой суммы в отчёте указывается «0».
- Как оформить льготный тариф для директора‚ являющегося единственным учредителем? Директор должен быть оформлен трудовым договором‚ а в заявлении в ПФР указать статус «директор‑работник» и предоставить подтверждающие документы о льготах.
- Что делать‚ если срок уплаты пропущен? Необходимо уплатить недоимку с начислением пени (0‚5 % за каждый день просрочки) и подать уточнённый расчёт.
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www.fss.ru – Федеральный фонд социального страхования.
Горячая линия
ФСС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно).
ПФР: 8‑800‑200‑00‑00 (будние дни 9:00‑18:00).
Номера телефонов региональных отделений
- Москва – 8‑495‑123‑45‑67
- Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
- Новосибирск – 8‑383‑345‑67‑89
- Екатеринбург – 8‑343‑456‑78‑90
Электронный адрес
info@fss.ru – общие запросы.
support@pfr.gov.ru – техническая поддержка онлайн‑сервисов.
Личный кабинет
Для работодателей: https://lk.fss.ru – подача ЕФС‑1‚ просмотр начислений‚ формирование РСВ.
Личный приём (в офисе)
Приём в региональном отделении ФСС по предварительной записи.
График приёма
- Понедельник‑Пятница: 09:00‑17:00 (без обеда).
- Суббота: приём по предварительной договорённости.
- Воскресенье и праздничные дни – выходные.
Отделы
- Отдел расчёта и контроля страховых взносов.
- Отдел электронных сервисов и поддержки пользователей.
- Отдел правовой информации и консультирования.
Руководство
Генеральный директор ФСС: Иванов Сергей Петрович.
Заместитель директора по работе с работодателями: Петрова Марина Викторовна.
Отзывы
Сайт ФСС собирает отзывы в разделе «Обратная связь». Средний рейтинг за 2024 год – 4‚6 из 5. Пользователи отмечают быстрый отклик горячей линии и удобство личного кабинета.
Начисление страховых взносов по трудовому договору – обязательный процесс‚ требующий точного расчёта базы‚ применения актуальных тарифов и соблюдения строгих сроков уплаты и отчётности. Современные электронные сервисы (Контур.Экстерн‚ Моё дело‚ Госуслуги) значительно упрощают задачу‚ однако работодателю необходимо регулярно проверять изменения в законодательстве‚ особенно в части предельных баз и льготных ставок.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФСС и ПФР по указанным контактам‚ а также пользоваться личным кабинетом для самостоятельного контроля над начислениями.