С 2023 года в России полностью действует механизм единых страховых взносов: платежи перечисляются единой суммой в Федеральную налоговую службу (ФНС) на единый налоговый счет (ЕНС) по единому КБК, а распределением по фондам (Пенсионный, ОМС, ФСС/СФР) занимается казначейство․ На года актуальны ставки, лимиты и сроки, установленные для 2024, 2025 и 2026 годов․ Ниже, 7 самых важных блоков информации для бухгалтеров, ИП и руководителей организаций․

Единый тариф и структура ставок (30% / 15,1%)

Основной тариф для большинства компаний и ИП, не применяющих льготы, составляет 30% от объекта налогообложения (фонда оплаты труда)․ Этот тариф распределяется внутри себя следующим образом:

• 22%, страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (СФР — пенсионная часть);
• 5,1%, взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• 2,9% — взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) — ставка может варьироваться в зависимости от класса профессионального риска организации․

Важный нюанс 2024–2026 гг․: После превышения предельной базы доходов по конкретному работнику за год, ставка снижается до 15,1% (10% на пенсию + 5,1% на ОМС)․ Взносы на травматизм (2,9%) сверх лимита базы не начисляются․

Предельные базы начисления (Лимиты) на 2024–2026 годы

Лимит устанавливается ежегодно Правительством РФ․ Доходы работника сверх этой границы облагаются пониженной ставкой 15,1%․

Примечание: Для взносов на травматизм предельная база устанавливается отдельно и составляет 2 225 000 руб․ на 2024 год (в 2023 г․ было 1 917 000 руб․)․

Сроки уплаты: ЕНП и правило «28-го числа»

С введением ЕНС сроки уплаты унифицированы․ Общее правило для взносов по единому тарифу (30% / 15,1%):

Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным․

Например, взносы за январь 2026 года нужно перечислить до 28 февраля 2026 года․

• Исключение — ИП за себя (фиксированные взносы): срок — 31 декабря текущего года (авансовые платежи можно вносить в течение года)․
• Взносы на травматизм: сроки уплаты остались прежними — не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (квартальные платежи)․

Платежка заполняется с указанием КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 (Единый налоговый платеж) и правильным КОДОМ бюджета (КБК для ЕНП)․ Казначейство само распределит средства․

Уведомление об исчисленных суммах (КНД 111035)

Это критически важный этап․ До 25 числа месяца, следующего за отчетным, страхователь обязан подать в ФНС уведомление по форме КНД 111035 с суммами начисленных взносов за прошлый месяц․

• Если уведомление не сдано или сдано с ошибкой — на ЕНС не будет зачтено предстоящее платежом, возникнет задолженность и пени․
• С 2024 года уведомление сдается только в электронном виде (через ЭДО, личный кабинет налогоплательщика, программу «Налогоплательщик ЮЛ/ИП» или ЭДО операторов)․
• Для ИП на УСН/ПСН, уменьшающих налог взносами за себя, уведомление за год сдается до 31 декабря․

Льготные тарифы и преференции (МСП, IT, Соцсфера)

Организации и ИП, входящие в реестр МСП (малое и среднее предпринимательство) и ведущие деятельность по перечню, утвержденному Правительством РФ (постановление № 2021 и др․), могут применять пониженные тарифы:

• 15% (вместо 30%) в пределах лимита базы (распределение: 5% Пенсия + 5% ОМС + 5% Травматизм — пропорции могут уточняться нормативными актами, чаще всего 5+5+5 или 6+4+5)․
• 7,6% (вместо 15,1%) сверх лимита базы․

Ключевое условие 2024–2026 гг․: Деятельность по ОКВЭД должна попадать в утвержденный правительственный перечень․ Если ОКВЭД не в списке — льгота применять нельзя, считаем по универсальному тарифу 30% / 15,1%․

Отдельные режимы: IT-компании (аккредитованные), социальные предприятия, некоммерческие организации — имеют свои специальные режимы (например, 7,6% на весь объем ФОТ для IT до определенного лимита)․

Фиксированные страховые взносы ИП за себя (2024–2026)

ИП платят фиксированные взносы за себя на ЕНС в двух платежах (Пенсия + ОМС)․ Размеры индексируются ежегодно пропорционально МРОТ․

МРОТ: 19 242 руб․ (с ), 22 440 руб․ (с )․ На 2026 год МРОТ будет установлен позднее (прогноз ~24-25 тыс․ руб․)․

Официальные контакты и ресурсы для проверки и расчетов

Для актуальной информации, расчетов и обращений используйте только официальные источники:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ) на nalog․gov․ru — основной инструмент: просмотр ЕНС, сдача уведомлений (КНД 111035), формирование платежек, справки о состоянии расчетов․
2. Сайт Социального фонда России (СФР), sfr․gov․ru — реестры МСП, классы профессионального риска (травматизм), личный кабинет страхователя (для отчетности ЕФС-1, уточнения стажа)․
3. Сервис «Проверка контрагента» ФНС, egrul․nalog․ru — проверка статуса МСП, наличия долгов, актуальности ОКВЭД для применения льгот․
4. Калькулятор страховых взносов ФНС (внутри ЛК или на сайте налоговой), автоматический расчет с учетом лимитов базы и ставок травматизма․
5. КонсультантПлюс / Гарант / Контур․Экстерн — профессиональные правовые системы с готовыми отчетами, календарями сроков и комментариями к изменениям 2024–2026 гг․
6. Телефон горячей линии ФНС: ###-###-#### — консультации по заполнению уведомлений, ЕНС, КБК․
7. Телефон контакт-центра СФР: ###-###-#### — вопросы по страховому стажу, пенсиям, травматизму, ЕФС-1․

Резюме: чек-лист на 2026 год

• Проверьте актуальный класс профессионального риска в ЛК СФР (влияет на ставку травматизма)․
• Отслеживайте превышение лимита базы 2026 г․ по каждому сотруднику для переключения на ставку 15,1%․
• Сдавайте уведомление КНД 111035 до 25 числа (не путать с датой платежа 28 числа!)․
• Платите единой суммой на ЕНС (КБК 1###-###-####11000110)․
• ИП на УСН/ПСН: не забывайте уменьшать налог взносами за себя (подача уведомления за год до 31․12)․

Данная статья носит информационный характер․ Ставки, лимиты и сроки могут изменяться федеральными законами и постановлениями Правительства РФ․ Для принятия решений используйте актуальные нормативные акты или консультируйтесь с профессиональным бухгалтером / налоговым консультантом․ Данные актуальны на ․