Важное уточнение: С 2023 года страховые взносы не перечисляются напрямую «в федеральный бюджет» как налоговый платеж. Они направляются в бюджет Социального фонда России (СФР) (пENSIONное и социальное страхование) и в бюджеты территориальных фондов ОМС (ТФОМС) (медицинское страхование). Единым платежным оператором и администратором сбора выступает Федеральная налоговая служба (ФНС России) через механизм Единого налогового счета (ЕНС). Ниже представлена актуальная информация по ставкам, порядку расчета и контактам контролирующих органов.

Описание: ставки, база, лимиты и порядок уплаты за 2024–2026 годы

Общие тарифы страховых взносов (ст. 425 НК РФ)

• 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) → Бюджет СФР (пенсионная часть).
• 5,1%, на обязательное медицинское страхование (ОМС) → Бюджеты ТФОМС.
• 2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) → Бюджет СФР (социальная часть).

Предельные величины базы расчета взносов на ОПС и ОСС (п. 1 ст. 424 НК РФ)

Лимиты устанавливаются ежегодно федеральным законом о федеральном бюджете. При превышении годового дохода сотрудника лимита, по избытку платится только взнос на ОМС (5,1%).

Примечание: Лимиты на 2026 год утверждены ФЗ от № 366-ФЗ «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годы».

Особенности для ИП (Физических лиц — плательщиков взносов за себя)

• Дополнительный взнос 1% на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. в год (перечисляется в СФР).
• Уплата производится не позднее 31 декабря текущего года (для зачета из расходов УСН/ПСН — до 31 декабря, для уменьшения налога — до срока сдачи декларации).

Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП)

С 2023 года все взносы перечисляются единым платежом по единым реквизитам (КБК 1###-###-####61110160, ОКТМО, ИНН/КПП). Направление средств (СФР или ТФОМС) осуществляет ФНС автоматически на основании сведений об обязательных платежах (ЕНП). Срок уплаты за месяц — не позднее 28 числа следующего месяца (для ИП за себя — до 31 декабря).

Отчетность

• РСВ (Расчет страховых взносов)
• Сведения о доходах ИП — для расчета фиксированных взносов (если применяются льготы/вычеты).

Контакты для обращений

По вопросам начисления, уплаты, зачета, возврата переплаты и формирования ЕНС обращайтесь в ФНС России. По вопросам пенсионных прав, назначения пособий, больничных — в СФР. По вопросам полиса ОМС, медицинской помощи, в ТФОМС вашего региона.

Федеральная налоговая служба (ФНС России) — Главный администратор

• Официальный сайт: nalog.gov.ru
• Сайт сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»: lkfl2.nalog.ru (для физлиц/ИП), lkul.nalog.ru (для юрлиц)
• Горячая линия (единый контакт-центр): ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно по РФ)
• Телефон справочной службы (Москва): +7 (495) -87-64-64
• Электронный адрес (через форму обратной связи на сайте): Форма обращения ФНС
• Почтовый адрес Центрального аппарата: 101000, г. Москва, ул; Ильинка, д. 6

Социальный фонд России (СФР) — Получатель взносов ОПС/ОСС, назначение выплат

• Официальный сайт: sfr.gov.ru
• Личный кабинет застрахованного лица: lk.sfr.gov.ru (через Госуслуги)
• Личный кабинет работодателя: work.sfr.gov.ru
• Горячая линия СФР: ###-###-#### (круглосуточно, бесплатно)
• Телефон справок (Москва): +7 (495) -05-69-69
• Электронный приемная (обращения онлайн): Приемная СФР

Территориальные фонды ОМС (ТФОМС) — Получатель взносов ОМС

• Реестр сайтов ТФОМС по регионам: Сайт Минздрава России
• Единая горячая линия по ОМС (Министерство здравоохранения): ###-###-####

Личный кабинет налогоплательщика (ФНС)

Основной инструмент для контроля ЕНС, взносов и переплат.

Возможности:

• Просмотр состояния ЕНС (баланс, поступления, списания).
• Формирование и отправка уведомлений о суммах исчисленных суммах (для ИП, нотариусов, адвокатов).
• Подача заявления на зачет/возврат переплаты.
• Просмотр расчетов по РСВ, начисленных пени.
• Получение справок об отсутствии задолженности.

Авторизация:

1. Госуслуги (ЕСИА), основной способ.
2. Квалифицированная электронная подпись (КЭП) — для юрлиц и ИП.
3. Логин/пароль (устаревает, переход на ЕСИА).

Личный прием граждан (ФНС и СФР)

ФНС России (Центральный аппарат и Межрайонные инспекции — МИФНС)

Прием руководителей и заместителей инспекций осуществляется по предварительной записи.

• Запись на прием: Через сайт nalog.gov.ru → раздел «Контакты» → «Личный прием» или по телефону горячей линии ###-###-####.
• График приема (типовый для МИФНС):
  • Понедельник: 09:00 – 13:00
  • Среда: 14:00 – 18:00
  • Пятница: 09:00 – 12:00

  Точное время уточняйте на сайте конкретной инспекции по ИНН/КПП.

• Необходимые документы: Паспорт, ИНН, документы, подтверждающие суть обращения (уведомления, квитанции, РСВ).

СФР (Клиентская служба / Территориальные органы)

• Запись: Через Госуслуги, сайт sfr.gov.ru («Запись на прием»), терминалы в офисах или по телефону ###-###-####.
• Режим работы офисов (типовый): Пн–Пт: 08:30 – 17:30 (перерыв 13:00–14:00), Сб–Вс: выходной. Некоторые офисы работают в вечернее время или в субботу, проверяйте карту офисов на сайте.

Структура и отделы (ФНС России, Центральный аппарат)

Ключевые департаменты, курирующие страховые взносы и ЕНС:

• Департамент по администрированию налогов и сборах (Департамент № 1) — методика расчета, зачета, возврата взносов, работа с ЕНС.
• Департамент по работе с обращениями граждан и организаций — рассмотрение жалоб, претензий.
• Департамент информационных технологий — поддержка ЛК, ЕНС, СМЭВ.
• Департамент по контролю за соблюдением налогового законодательства (Департамент № 2) — выездные/внутриофисные проверки по взносам.
• Межрайонные инспекции ФНС (МИФНС), первичный контакт для налогоплательщиков (юридические лица по месту нахождения, ИП/физлица по месту жительства/регистрации).

Руководство (актуально на 2024–2026 гг.)

ФНС России

• Начальник ФНС России: Даниил Вячеславович Егоров (с 2020 г.)
• Первый заместитель начальника: Андрей Юрьевич Кобыков
• Заместители начальника: Алексей Владимирович Сзатковский (ИТ, ЕНС), Елена Владимировна Воронина (администрирование), и др.

Социальный фонд России (СФР)

• Председатель Правления СФР: Светлана Анатольевна Бессарاب (с 2023 г.)
• Первый заместитель председателя: Сергей Владимирович Кориков
• Заместители председателя: курируют пенсионное обеспечение, социальные выплаты, цифровизацию, работу с работодателями.

Отзывы и типичные проблемы налогоплательщиков (2024–2026)

Обобщение практики обращений в ФНС, СФР, на форумах бухгалтеров (Бух.1С, КонсультантПлюс, Профибух) и Госуслуг.

Позитивные моменты:

• ЕНС упростил жизнь: Больше не нужно помнить разные КБК для ПФР/ФСС/ОМС. Один платеж — одно распределение.
• Автоматический зачет: Переплаты по налогам (НДФЛ, УСН, НДС) автоматически гасят задолженность по взносам и наоборот.
• Личный кабинет ФНС: Стало наглядно видеть движение средств по ЕНС в режиме реального времени.
• СФР, единое окно: Объединение ПФР и ФСС устранило дублирование отчетности (РСВ вместо нескольких форм).

Негативные моменты и риски:

• Ошибки распределения ЕНП: Иногда ФНС неверно распределяет единый платеж между СФР (пенсия/соц) и ТФОМС из-за ошибок в РСВ или уведомлениях. Требует подачи заявления на уточнение ЕНП.
• Технические сбои ЛК: В отчетные даты (25–28 числа) Личный кабинет и Госуслуги могут «лагать», не открываться справки.
• Сложность корректировки РСВ: При обнаружении ошибки в сданном РСВ нужно сдавать корректирующий расчет, что вызывает вопросы у бухгалтеров (коды корректировки, сроки).
• Лимиты и 1% для ИП: Ежегодное изменение лимитов базы (ОПС/ОСС) и МРОТ требует перестройки расчетов в 1С/бухсофте с 1 января.
• Долгие разборы споров: Обжалование решений по начислению пени/штрафов через комиссию ФНС или суд занимает 3–6 месяцев.

Советы от практиков:

1. Проводите сверку ЕНС ежемесячно (до 20-го числа) через ЛК ФНС.
2. Сдавайте РСВ в срок (даже если платеж не сделан), это основа для корректного распределения ЕНП.
3. ИП на УСН/ПСН: платите фиксированные взносы до 31 декабря для уменьшения налога текущего года.
4. Используйте уведомления о суммах исчисленных сумм (для ИП, самозанятых, нотариусов), это обязательное условие зачета с ЕНС.
5. При системных ошибках ФНС/СФР пишите официальное обращение через ЛК (электронный документ с ЭЦП), это фиксирует сроки рассмотрения (30 дней).

Краткая шпаргалка по реквизитам платежа (ЕНП) на 2024–2026 гг.

Важно: Реквизиты КБК, БИК, счета, единые для всей РФ. Менять их в зависимости от региона или вида взноса (пенсионный/медицинский) не нужно. Распределение происходит автоматически в ФК по данным РСВ/Уведомлений.

Статья подготовлена на основе НК РФ, ФЗ-212, ФЗ-389, приказов ФНС и Минфина, актуальных на . Перед принятием решений рекомендуется сверить ставки и лимиты в актуальных версиях КонсультантПлюс / Гарант или на сайте nalog.gov.ru.