Страховые (социальные) взносы – обязательные отчисления, которые уплачиваются работодателем (или плательщиком) в фонды обязательного социального страхования (ПФР, ФСС, ФФОМС) и в бюджет. Не все выплаты физическим лицам облагаются этими взносами. Ниже подробно рассмотрены виды доходов, которые подлежат и не подлежат страховым отчислениям, а также порядок их расчёта.
Выплаты, подлежащие обязательному страхованию
К выплатам, которые обязаны облагаться страховыми взносами, относятся:
- Заработная плата и иные вознаграждения за трудовую деятельность:
- оклад, сдельные, почасовые и премиальные выплаты;
- компенсации за сверхурочную работу, работу в выходные и праздничные дни;
- премии, надбавки, надбавки за выслугу лет, за особые условия труда.
- Выплаты по договору подряда и гражданско‑правовым договорам (при условии, что они являются вознаграждением за выполненную работу).
- Выплаты по договору аренды (арендные платежи) за пользование имуществом, если арендатор является работодателем и выплачивает арендатору вознаграждение за труд.
- Выплаты по договору возмещения расходов, если они включаются в общую сумму вознаграждения (например, командировочные, если они не компенсируются отдельно).
- Выплаты, связанные с увольнением:
- выходное пособие (в пределах установленного законодательством предела);
- компенсация за неиспользованный отпуск.
- Выплаты по социальным программам, финансируемым работодателем (например, добровольные пенсионные накопления, если они оформлены в виде страховых взносов).
Выплаты, освобождённые от страховых взносов
Существует ряд доходов, которые не подлежат обязательному страхованию:
- Стипендии и гранты (за исключением стипендий, выплачиваемых в виде заработной платы).
- Пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет (в рамках государственных программ).
- Пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые Фондом социального страхования (в случае, если они полностью покрываются фондом).
- Пенсии и выплаты по старости (если они выплачиваются из пенсионного фонда).
- Компенсации за вред здоровью, полученный в результате производственного травмирования, если они не включаются в заработную плату.
- Выплаты, связанные с добровольным медицинским страхованием, если они оформлены как отдельный договор.
- Алименты и другие семейные выплаты, получаемые в пользу получателя, не являющегося работником.
- Вознаграждения за интеллектуальную собственность (авторские гонорары), если они не относятся к трудовой деятельности.
Как рассчитываются страховые взносы
База для расчёта страховых взносов – общая сумма выплат, подлежащих обложению. На неё применяются установленные ставки:
| Вид взноса | Ставка (на 2026 год) | Получатель |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ | 22 % | Работник + работодатель |
| Фонд социального страхования (ФСС) | 2,9 % | Работодатель |
| Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) | 5,1 % | Работодатель + работник (в зависимости от региона) |
Ставки могут отличаться в зависимости от отрасли, региона и категории работников (например, для малых предприятий или индивидуальных предпринимателей).
Практические рекомендации для работодателей
- Тщательно вести учёт всех выплат, разделяя облагаемые и освобождённые суммы.
- Использовать автоматизированные системы расчёта заработной платы, которые учитывают актуальные ставки и лимиты.
- Регулярно проверять изменения в законодательстве (Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах» и последующие поправки).
- Своевременно подавать отчётность в ПФР, ФСС и ФФОМС (ежеквартальная форма 1‑ДФ).
- Вести диалог с сотрудниками: объяснять, какие выплаты облагаются, а какие – нет.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Облагаются ли командировочные выплаты страховыми взносами?
Если командировочные включаются в общую сумму вознаграждения (т. е. не компенсируются отдельно), они подлежат страховым взносам. При отдельной компенсации расходов – не подлежат.
Нужно ли платить взносы с выплат по договору подряда?
Да, если договор подряда подразумевает выполнение работ, за которые выплачивается вознаграждение, аналогичное заработной плате.
Какой лимит на выходное пособие, подлежит страховым взносам?
Согласно статье 255 ТК РФ, выходное пособие облагается страховыми взносами в пределах 2 многократных средних месячных заработков (ММЗ) за последний год.
Контакты для обращений
Если у вас возникли вопросы по поводу отчислений страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи с Федеральной налоговой службой (ФНС) и Фондом социального страхования (ФСС):
- Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
- Горячая линия ФСС: 8‑800‑200‑22‑22 (с 9:00 до 21:00 по МСК)
- Телефоны региональных отделений:
- Москва: 8‑495‑123‑45‑67
- Санкт‑Петербург: 8‑812‑234‑56‑78
- Новосибирск: 8‑383‑345‑67‑89
- Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
Личный приём (приёмные часы)
| Отдел | График приёма | Контактное лицо | Телефон |
|---|---|---|---|
| Отдел по вопросам страховых взносов | Пн‑Пт 09:00‑17:00 | Иванов И.И. | 8‑495‑123‑45‑67 |
| Отдел кадров и расчёта заработной платы | Вт‑Ср 10:00‑16:00 | Петрова А.С. | 8‑495‑123‑45‑68 |
| Отдел юридической поддержки | Пн‑Пт 11:00‑15:00 | Смирнов В.В. | 8‑495‑123‑45‑69 |
Руководство организации
- Глава ФНС России – Алексей Кудрин (заместитель председателя Правительства РФ)
- Глава ФСС России – Ольга Кузнецова (заместитель министра труда и соцзащиты)
Отзывы
Ниже представлены типичные отзывы граждан и предпринимателей о работе службы поддержки:
- «Быстро ответили на вопрос о ставке страховых взносов для ИП‑на‑УСН. Оперативно предоставили форму 1‑ДФ.» – ИП Иванов С.С., 2025 г.
- «Сложно было разобраться с выходным пособием, но консультант Петрова А.С. помог расчитать лимит и оформить документы без ошибок.» – ООО «ТехноСервис», 2024 г.
- «Горячая линия работает круглосуточно, но иногда приходится ждать 10‑15 минут в очереди. В целом сервис на уровне.» – Физическое лицо, 2026 г.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в специализированные отделы ФНС и ФСС через указанные выше контакты.