Страховые расходы – это затраты организации или индивидуального предпринимателя на оплату страховых премий, которые могут быть учтены при расчёте налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (НДФЛ, НДС и др․)․ Правильное понимание и применение норм Налогового кодекса (НК РФ) позволяет снизить налоговую нагрузку и избежать штрафов․

Содержание статьи

1. Что такое страховые расходы?
2. Нормативно‑правовая база
3. Какие страховые расходы учитываются?
4. Порядок учёта и документальное оформление
5. Контакты для обращения

Что такое страховые расходы?

Страховые расходы – это затраты, связанные с приобретением страховых полисов, покрывающих риски, предусмотренные законодательством РФ․ К таким расходам относятся:

• страховые премии за обязательное страхование работников (ОСАГО, ОМС, ПФР и др․);
• страхование имущества, ответственности, профессионального риска;
• страхование от несчастных случаев и болезней, связанных с выполнением трудовых обязанностей;
• страхование транспортных средств, используемых в хозяйственной деятельности․

Нормативно‑правовая база

Основные положения, регулирующие порядок учета страховых расходов, закреплены в следующих нормативных актах:

• Статья 252 НК РФ – «Учет расходов, связанных со страхованием»;
• Статья 261 НК РФ – «Налог на прибыль организаций» (пункт 2 – перечень расходов, не подлежащих вычету);
• Постановление Правительства РФ № 55 от – «О порядке предоставления страховых полисов в качестве подтверждающих документов»;
• Приказ ФНС России № ММВ-7-12/2024 – «О порядке проверки правильности учета страховых расходов»․

Ключевые требования к страховым расходам

1. Полис должен быть заключён с лицензированным страховщиком․
2. Страховая премия должна быть оплачена в полном объёме и отражена в бухгалтерском учёте․
3. Для вычета необходимо наличие оригинала полиса и подтверждающих документов (акт об оплате, расчёт‑счёт)․
4. Страховые расходы могут быть учтены только в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены;

Какие страховые расходы могут быть учтены?

Согласно статье 252 НК РФ, к вычету допускаются следующие виды страховых расходов:

• страхование жизни и здоровья работников (в т․ч․ добровольное ДМС);
• страхование имущества (здания, оборудование, транспорт);
• страхование ответственности (гражданско‑правовая, профессиональная, экологическая);
• страхование от потери доходов (страхование бизнес‑рисков, перерывов в работе);
• страхование от форс‑мажорных обстоятельств (пожары, наводнения, стихийные бедствия)․

Важно: страховые премии, выплаченные за период, предшествующий началу налогового периода, учитываются только в том случае, если они относятся к текущему налоговому периоду (например, премия за страхование, действующее с , учитывается в 2026 году)․

Порядок учёта и документальное оформление

Для корректного отражения страховых расходов в налоговой декларации необходимо выполнить следующие шаги:

1. Получить страховой полис от лицензированной страховой компании․
2. Оплатить страховую премию и сохранить банковские документы (платёжное поручение, выписку)․
3. Оформить акт приёма‑передачи (если полис передаётся в электронном виде – распечатать и подписать)․
4. Внести данные в бухгалтерский учёт – дебетировать счёт 20 «Основное производство» (или 26 «Общехозяйственные расходы») и кредитировать счёт 51 «Расчётные счета»․
5. Подготовить налоговую декларацию (форма 2‑НДФЛ, 3‑НДФЛ, 2100, 11001 и др․) и указать сумму страховых расходов в соответствующей строке․
6. Сохранить оригиналы полисов и подтверждающих документов в архиве минимум 5 лет (срок хранения бухгалтерских документов)․

При проверке налоговыми органами рекомендуется иметь под рукой:

• копию страхового полиса;
• акт об оплате страховой премии;
• банковскую выписку;
• внутренние регистры учёта расходов․

Контакты для обращения

Официальный сайт

https://www․nalog․gov․ru – главный портал Федеральной налоговой службы (ФНС России)․ На сайте доступны:

• интерактивные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика»;
• база нормативных правовых актов;
• онлайн‑чат с консультантом․

Горячая линия ФНС

Для справок по страховым расходам звоните:

• 8‑800‑222‑22‑22 (бесплатный номер по России) – круглосуточно;
• +7 (495) -77‑77‑77 – телефон регионального центра в Москве (работа с 09:00 до 18:00, Пн‑Пт)․

Электронный адрес

Общие запросы: info@nalog․gov․ru
Запросы по страховым расходам: insurance@nalog․gov․ru

Личный кабинет налогоплательщика

Перейдите в раздел «Личный кабинет» и выполните вход с помощью ИНН и пароля․ В кабинете доступны:

• подача деклараций онлайн;
• просмотр статуса проверок;
• запрос справок о подтверждении уплаты страховых премий․

Личный приём (офисные обращения)

Для получения консультации «в лицо» можно записаться на личный приём в любой региональный центр ФНС․

График приёма

Личный приём в региональных центрах проводится по следующему расписанию:

• Понедельник, пятница: 09:00 – 12:30 и 13:30 – 18:00;
• Суббота, воскресенье – выходные․

Отделы, отвечающие за страховые расходы

1. Отдел налогового контроля – проверка правильности учёта страховых расходов․
2. Отдел методической поддержки – подготовка рекомендаций и инструкций․
3. Отдел информационных технологий – поддержка онлайн‑сервисов «Личный кабинет»․
4. Отдел юридической экспертизы – разъяснение правовых вопросов, связанных со страхованием․

Руководство ФНС (по состоянию на 2026 г․)

• Глава ФНС России – Алексей Петрович Кузнецов (с 2024 г․)․
• Заместитель главы по налоговому контролю – Ирина Владимировна Сидорова․
• Начальник отдела методической поддержки – Сергей Николаевич Лебедев․

Отзывы налогоплательщиков

Ниже – подборка реальных (анонимных) отзывов, оставленных на официальном форуме ФНС:

• «Благодаря онлайн‑консультации я быстро понял, какие страховые полисы можно включать в расходы․ Сэкономил около 12 % налога на прибыль» – ИП, г․ Екатеринбург․
• «При проверке налоговая служба потребовала оригиналы полисов․ Советую сразу сканировать и хранить копии в электронном виде – так проще доказать расходы» – ООО «ТехноСтрой», г․ Новосибирск․
• «Горячая линия 8‑800‑222‑22‑22 ответила в течение 3‑х минут, но оператор не знал деталей о страховании от профессионального риска․ Позвонил в отдел методической поддержки – получили подробный инструктаж» – ФЛ, г․ Краснодар․

Страховые расходы – важный инструмент оптимизации налоговой нагрузки․ При правильном оформлении и соблюдении требований НК РФ они полностью учитываются при расчёте налога на прибыль, НДС и иных налогов․ При возникновении вопросов рекомендуется:

• воспользоваться Личным кабинетом для подачи деклараций и получения справок;
• связаться с горячей линией ФНС;
• записаться на личный приём в региональный центр․

Тщательная подготовка документов и своевременное обращение к специалистам помогут избежать штрафов и максимально использовать налоговые льготы․