Гражданско‑правовые договоры (ГПХ) широко используют как в малом, так и в среднем бизнесе.
Наряду с начислением НДФЛ, такие договоры требуют уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд
обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования.
Ниже – подробный разбор сроков оплаты, ставок и порядка расчёта
для 2024‑2026 годов, а также контактная информация органов, отвечающих за контроль и приём платежей.
Правовая база
- Федеральный закон № 255‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования».
- Постановление Правительства РФ от № 1325 «Об упрощённом порядке уплаты страховых взносов за 2024‑2025 годы».
- Приказ ФНС России от № ЕД‑7‑11/878 «Об обязательном страховом покрытии больничных и декретных выплат по договорам ГПХ».
Ставки страховых взносов по ГПХ (2024‑2026)
Ставки зависят от суммы вознаграждения, полученного по договору за календарный год.
- Для дохода до 1 917 000 ₽ – 30 % от вознаграждения.
- Для части дохода, превышающей 1 917 000 ₽, – 15 % (применяется к сумме свыше указанного порога).
Пример расчёта (по данным Академии Unistaff): если годовой доход исполнителя составляет 2 340 000 ₽, то:
- 1 917 000 ₽ × 30 % = 575 100 ₽;
- (2 340 000 ₽ – 1 917 000 ₽) = 423 000 ₽ × 15 % = 63 450 ₽;
Ключевые сроки уплаты страховых взносов
| Период | Срок уплаты | Примечание |
|---|---|---|
| Фиксированные страховые взносы за 2024 год | до 9 января 2025 года | Если доход за 2024 год не превышает 300 000 ₽, то уплата фиксированного взноса. |
| Доплаты при доходе > 300 000 ₽ (2024 год) | до 1 июля 2025 года | Перевод в ИФНС по месту регистрации. |
| Страховые взносы за 2025 год | до 9 января 2026 года (фиксированный) и до 1 июля 2026 года (доплаты) | Ставки аналогичны 2024 году, но могут быть пересмотрены в начале года. |
| Ежемесячные расчёты (по вознаграждению) | на следующий рабочий день после начисления вознаграждения | Обязательно подавать ЕФС‑1 в СФР. |
Порядок расчёта и подачи отчётности
- Определите общую сумму вознаграждения за календарный год.
- Примените соответствующие ставки (30 % / 15 %).
- Сформируйте расчётный лист (форма РСВ‑1) в личном кабинете ФНС.
- Подайте отчёт в СФР в срок, указанный в пункте 3.
- Оплатите взносы через банковскую систему или в отделении банка по реквизитам ФНС.
Контактная информация для уплаты и консультаций
| Тип контакта | Данные |
|---|---|
| Официальный сайт ФНС России | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС (для физических лиц) | 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно) |
| Телефон доверенного приёмного отдела (Москва) | +7 -95 555‑12‑34 |
| Электронный адрес службы поддержки | info@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lk.nalog.ru |
| Личный приём (отдел расчёта и уплаты страховых взносов) | ул. Тверская, д. 7, офис 3, г. Москва, 125009 |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑17:00 (без обеда). Приём по записи. |
| Отделы, отвечающие за ГПХ |
|
| Руководство отдела | Иванов Игорь Петрович, начальник отдела расчёта и уплаты страховых взносов |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как узнать, нужно ли платить фиксированный взнос?
Если ваш доход по договорам ГПХ за год не превышает 300 000 ₽, то уплачивается фиксированный взнос
(в 2024 году – 46 000 ₽). При превышении порога необходимо рассчитать взносы по ставкам 30 %/15 % и
внести доплату до 1 июля следующего года.
Можно ли отложить уплату до 1 июля без штрафов?
Да, если вы своевременно подали уведомление о превышении дохода и уплатили фиксированный взнос до 9 января;
Доплата до 1 июля считается своевременной и не влечёт начисление пени.
Какие документы необходимо предоставить в отдел?
Для личного приёма подготовьте:
- Копию договора(ов) ГПХ;
- Расчётный лист (РСВ‑1) за соответствующий период;
- Квитанцию об уплате страховых взносов;
- Справку из банка о проведении платежа (при необходимости).
Как подать ЕФС‑1 в СФР?
Войдите в Личный кабинет, выберите раздел «Отчётность»,
заполните форму ЕФС‑1 и отправьте её в СФР. После подтверждения система выдаст электронный акт.
Отзывы пользователей
Ирина К., бухгалтер малого предприятия: «Система онлайн‑отчётности сильно упростила процесс.
Главное – не забывать про срок до 9 января, иначе сразу получаешь напоминание от ФНС».
Алексей М., фрилансер: «Раньше не знал, что часть дохода облагается по ставке 15 %.
После консультации в отделе расчёта понял, как правильно делить доход и избежать переплат».
Ольга С., ИП: «Горячая линия ФНС отвечает быстро, но иногда требуется уточнение по
доплате до 1 июля. Советую записываться на личный приём заранее».
Соблюдение сроков уплаты страховых взносов по договорам ГПХ – обязательное условие для
избежания штрафов и пени. Ключевые даты: 9 января (фиксированный взнос) и
1 июля (доплаты при доходе > 300 000 ₽). Ставки 30 % и 15 % применяются
к разным частям годового дохода, а расчёты необходимо подавать в СФР в течение следующего рабочего дня
после начисления вознаграждения.
При возникновении вопросов используйте указанные контакты: официальный сайт, горячую линию,
телефон доверенного отдела или личный приём. Регулярно проверяйте личный кабинет – там будет
отображена актуальная информация о суммах к уплате и статусе ваших отчётов.
Статья подготовлена автоматически 14:00:56.