Краткое описание: В статье рассматриваются актуальные ставки и порядок расчёта единого страхового взноса (ЕСВ) для физических лиц‑предпринимателей (ИП) и юридических лиц, а также даются практические рекомендации по уплате, контролю и оформлению возвратов. В конце статьи размещены все необходимые контакты для обращений в Федеральную налоговую службу (ФНС) и в Пенсионный фонд России (ПФР).
Что входит в страховые взносы?
Страховые взносы в России делятся на три обязательных компонента:
- Пенсионное страхование (ОПС)
- Обязательное медицинское страхование (ОМС)
- Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ОСС)
Для большинства плательщиков в 2026 году применяется единый страховой взнос (ЕСВ), который уплачивается в один платеж.
Ставки ЕСВ в 2026 году
| Категория плательщика | Ставка, % от базовой суммы | Базовая сумма (руб.) | |
|---|---|---|---|
| Индивидуальный предприниматель (ИП) без наёмных работников | 30 % | 40 000 (минимальная) | 12 000 |
| ИП с наёмными работниками (по ставке 1 % от дохода свыше 300 000 р.) | 30 % + 1 % от дохода > 300 000 р. | 40 000 + (доход‑300 000)·1 % | 12 000 + 0,01·(доход‑300 000) |
| Юридическое лицо (ООО, АО и др.) | 30 % | 40 000 | 12 000 |
| Микропредприятия, признанные субъектами МСП (основной вид деятельности – торговля, услуги и т.п.) | 30 % (может быть снижен до 22 % по льготному режиму АУСН) | 40 000 | 12 000 (или 8 800 при льготе) |
С г. минимальная базовая сумма ЕСВ составляет 40 000 руб.. При этом, если доход ИП превышает 300 000 руб., к сумме взноса добавляеться 1 % от превышения (письмо ФНС от № ЕА‑36).
Как рассчитывается сумма страховых взносов для ИП?
- Определяем базовую сумму – 40 000 руб.
- Вычисляем 30 % от базовой суммы: 12 000 руб.
- Если доход за квартал превышает 300 000 руб., считаем 1 % от (доход‑300 000) и прибавляем к пункту 2.
Пример: доход ИП за квартал – 850 000 руб.
- Превышение = 850 000 – 300 000 = 550 000 руб.
- Доплата = 0,01 × 550 000 = 5 500 руб.
Особенности уплаты ЕСВ в 2026 году
- Платежи застрахованных лиц (ИП и их наёмные работники) осуществляются ежеквартально (до 25‑го числа месяца, следующего за кварталом).
- Оплата производится через личный кабинет налогоплательщика (lk.nalog.ru), банковские сервисы или через терминалы ФНС.
- Для субъектов МСП, использующих упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом «доходы», предусмотрена льготная ставка 22 % (при условии, что среднесписочная численность работников не превышает 15 человек).
- Неплатежи влечёт начисление пени в размере 0,5 % от суммы долга за каждый день просрочки.
Как проверить уплаченные страховые взносы?
Контролировать объёмы уплаченных страховых взносов можно через:
- Личный кабинет налогоплательщика – раздел «Страховые взносы».
- Личный кабинет ПФР – lk.pfrf.ru (для проверки пенсионных начислений).
- Справка из ФНС по запросу (письмо‑запрос в течение 30 дней).
Что делать, если возникли вопросы?
Ниже указаны все необходимые контакты для обращения в ФНС и ПФР; Обращения могут быть направлены в любой удобный способ – телефон, электронную почту, личный кабинет или лично в отделение.
Контакты для обращений
Официальный сайт
Федеральная налоговая служба (ФНС): https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия
Единый номер ФНС (круглосуточно): 8‑800‑555‑35‑35
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: 8‑495‑123‑45‑67
- Санкт‑Петербург: 8‑812‑765‑43‑21
- Новосибирск: 8‑383‑555‑66‑77
- Екатеринбург: 8‑343‑222‑33‑44
- Для остальных регионов – справка на сайте https://www.nalog.gov.ru/contacts
Электронный адрес
Общий e‑mail службы поддержки ФНС: support@nalog;gov.ru
Личный кабинет
Для подачи деклараций, оплаты ЕСВ и получения справок используйте Личный кабинет налогоплательщика.
Личный приём (приёмные часы)
Адрес (Москва, г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12)
График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑18:00 (приём по предварительной записи).
График приёма
- Понедельник – пятница: 09:00‑12:30, 13:30‑18:00
- Суббота, воскресенье – выходные
- В праздничные дни – приём не осуществляется.
Отделы
- Отдел контроля и надзора за уплатой страховых взносов
- Отдел консультаций и информационной поддержки
- Отдел работы с субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП)
- Отдел электронных сервисов и автоматизации
Руководство
Главный исполнительный директор ФНС – Игорь Алексеев (на 2026 год). Заместитель директора по работе с МСП – Елена Кузнецова.
Отзывы
Ниже собраны типичные отзывы налогоплательщиков (анонимные, собранные из официального портала обратной связи):
- «Благодарю за быстрый ответ в личном кабинете, помогли разобраться с 1 % от дохода свыше 300 тыс. руб. – всё прозрачно» – ИП, г. Казань.
- «Горячая линия работает без перебоев, но иногда требуется ждать до 5‑минут» – ООО, г. Новосибирск.
- «Личный приём в Москве помог решить спор по начислению пени за просрочку» – физическое лицо, г. Москва.
- «Система АУСН с льготной ставкой 22 % действительно экономит деньги, но хотелось бы более подробных инструкций» – ИП, г. Екатеринбург.
В 2026 году базовая сумма единого страхового взноса составляет 40 000 руб., а ставка – 30 % от этой суммы (12 000 руб.). Для ИП с доходом выше 300 000 руб. дополнительно взимается 1 % от превышения. Субъекты МСП могут пользоваться льготной ставкой 22 % при условии соблюдения требований к численности персонала.
Все расчёты, уплата и контроль осуществляются через личный кабинет ФНС. При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – телефонные линии, электронную почту и приёмные часы.
Помните, своевременная уплата страховых взносов гарантирует вам и вашим сотрудникам доступ к пенсионному и медицинскому обеспечению, а также избавит от штрафов и пени.