Статья 430 Налогового кодекса РФ устанавливает обязательность уплаты дополнительных страховых взносов в размере 1% от дохода индивидуальных предпринимателей (ИП) и лиц, занимающихся частной практикой (нотариусы, адвокаты и др․), превышающего 300 000 рублей в год․ Данная статья подробно разбирает актуальные сроки оплаты, порядок расчета, изменения законодательства на 2025–2026 годы и ответы на частые вопросы․

Описание: суть взноса 1% и правовая база

Взнос в размере 1% направляется в Пенсионный фонд РФ (с 2023 года, в Социальный фонд России, СФР) на финансирование страховой части трудовой пенсии․ Он вводится дополнительно к фиксированным страховым взносам «за себя» (за ОПС и ОМС)․

Ключевые параметры:

• Плательщики: ИП на любой системе налогообложения (ОСНО, УСН, ПСН, АУСН, ЕСХН), а также нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и др․
• Объект налогообложения: Доход, уменьшенный на расходы (для ОСНО/УСН «Доходы-Расходы») или просто доход (для УСН «Доходы», ПСН, АУСН, ЕСХН)․
• Налоговая база: Сумма дохода, превышающая 300 000 руб․ за календарный год․
• Ставка: 1% от суммы превышения․
• Максимальный лимит: Пlafond ограничен пределом базы страховых взносов на год (в 2025 г․ — 2 759 000 руб․, в 2026 г․ — по акту Минтруда/Минэкономразвития)․

Сроки уплаты за 2025 год (оплата в 2026 году)

Согласно п․ 3 ст․ 430 НК РФ (в ред․ ФЗ от № 263-ФЗ), срок уплаты взноса 1% за отчетный год, не позднее 1 июля следующего года․

Важно: Если ИП прекращает деятельность (исключается из ЕГРИП), взнос 1% за текущий год уплачивается в течение 15 календарных дней со дня исключения из реестра (п․ 4 ст․ 430 НК РФ)․

Порядок расчета и уплаты

1. Вычет 300 000 руб․: От дохода вычитается 300 000 руб․ Если доход меньше — взнос 1% не платится․
2. Расчет суммы: (Доход ⏤ 300 000) × 1%․
3. Оплата: Перечисление производится единым платежом (ЕНП) через личный кабинет налогоплательщика, банк или Госуслуги․

Пример расчета за 2025 год (оплата до ):

Доход ИП на УСН «Доходы» за 2025 г․ составил 2 000 000 руб․
База = 2 000 000 ⏤ 300 000 = 1 700 000 руб․
Взнос 1% = 1 700 000 × 1% = 17 000 руб․

Реквизиты для оплаты (КБК, ОКТМО, основание платежа)

С 2023 года платежи идут через Единый налоговый счет (ЕНС) в ФНС․ Отдельные реквизиты СФР для взноса 1% в платежном поручении не указываются (ФНС распределяет средства автоматически)․

• КБК: 182 1 02 02140 06 1000 160 (Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, дополнительные 1%)․
• ОКТМО: Код по месту регистрации ИП (обычно 8-значный)․
• Основание платежа: ТП (текущий платеж)․
• Налоговый период: ГД․00․2025 (для оплаты за 2025 год в 2026 году)․
• Номер документа-основания: 0․
• Дата документа-основания: 00․00․0000․
• Вид платежа: 0․

Штрафы и пени за просрочку

Неуплата или неполная уплата влечет начисление пени (ст․ 75 НК РФ) за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ; Дополнительно может быть наложен штраф по ст․ 122 НК РФ (20% от суммы, 40% — если вина умышленная)․

Контакты для обращений (ФНС и СФР)

По вопросам расчета, зачисления платежей, получения справок об отсутствии задолженности и уточнения ЕНП обращайтесь в налоговый орган (ФНС), он является единственным окном для взаимодействия по взносам «за себя»․

Официальные сайты

• ФНС России (основной портал): nalog․gov․ru
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/ФЛ): lkfl2․nalog․ru
• Сайт СФР (справочно): sfr․gov․ru
• Госуслуги (оплата, справки): gosuslugi․ru

Горячая линия и телефоны

• Единый контакт-центр ФНС России (бесплатно по РФ): ###-###-#### (круглосуточно, без выходных)․
• Горячая линия СФР (по вопросам начисления пенсии, страхового стажа): ###-###-####․
• Чат-бот ФНС в Telegram / на сайте: для быстрых справок по КБК, срокам, ЕНП․

Электронные адреса (для официальных обращений)

Направляются через форму обратной связи на сайте ФНС (Раздел «Обращения граждан») или через Личный кабинет (раздел «Написать в налоговую»)․ Прямые e-mail адреса инспекций не публикуются для массовых обращений, используется ЕИС (Единая информационная система)․

Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП)

Главный инструмент контроля и оплаты:

• Проверка ЕНП: баланс единого налогового счета в реальном времени;
• Оплата: кнопка «Оплатить» → «Самостоятельно» → выбор КБК 1###-###-####61000160 (автозаполнение) → оплата картой/СБП/квитанцией․
• Справки: получение «Справки о состоянии расчетов по ЕНС» (подтверждает уплату взноса 1%)․
• Уведомления: для взноса 1% уведомление в ФНС не подается (в отличие от ежемесячных взносов за сотрудников или фиксированных взносов за себя, если платите не через ЕНС)․ Сумма указывается сразу в платежке․

Личный прием в налоговой инспекции

Для решения сложных вопросов (расхождение базы, возврат переплаты, списание пени) можно записаться на личный прием к инспектору․

Как записаться:

1. Через ЛК ФЛ/ИП: раздел «Запись на прием»․
2. Через сайт ФНС: раздел «Контакты» → выберите свою ИФНС → «Запись на прием»․
3. По телефону ###-###-####․
4. Через Госуслуги: сервис «Запись на прием в ФНС»․

График приема граждан (типовый)

Внимание: График может отличаться в конкретной инспекции․ Уточняйте на сайте вашей ИФНС․

Структура ФНС: отделы и руководство (для обращений)

Вопросы по страховым взносам ИП (в т․ч․ 1%) курируются:

• Межрайонной инспекцией ФНС (МИФНС) по месту регистрации ИП․
• Отделом общения с налогоплательщиками / Отделом налогового администрирования․
• Инспекторами по работе с ИП/ФЛ․

Руководство (федеральный уровень)

• Начальник ФНС России: Даниил Егоров․
• Заместители начальника: курируют блоки налогового администрирования, ИТ, правовое обеспечение․

Руководителей конкретных МИФНС (вашей инспекции) можно найти на сайте nalog․gov․ru → «Контакты» → выберите регион → «Руководство»․

Отзывы и частые ошибки практики (2025–2026)

Типичные ошибки:

1. Путаница со сроками фиксированных взносов: Фиксированные взносы «за себя» (ОПС + ОМС) за 2025 год платятся до 30 декабря 2025 года (или до 28 февраля 2026 для УСН/ПСН по новому единому сроку), а взнос 1% — только до 1 июля 2026 года․ Не объединяйте их в один платеж с одинаковым периодом!
2. Неучет лимита базы: Если доход очень высок, взнос 1% считаеться только в пределах максимальной базы СВ (в 2025 г․ — 2 759 000 руб․)․ Сверхлимитная часть 1% не облагается․
3. Оплата за закрытый ИП: При закрытии ИП в 2025 году взнос 1% за 2025 год платится в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, а не 1 июля 2026․
4. Ожидание уведомления: ФНС не присылает требование/уведомление о сумме взноса 1%․ ИП рассчитывает и платит сам․

Отзывы предпринимателей (обобщенно):

• Плюсы ЕНП: «Удобно — деньги лежат на счете, списываются автоматически по КБК, не нужно бегать по СФР»․
• Минусы: «Сложно отследить, зачислился ли именно взнос 1% в справке, так как в ЕНС все в куче; Приходится заказывать детализацию»․
• Совет: «Платите взнос 1% заранее (в июне), а не 30 июня/1 июля — бывают сбои в банках/СБП, и пени начнут капать с 2 июля»․

Чек-лист: что сделать до

1. Завершить учет доходов/расходов за 2025 год (КУДиР, книга учета доходов)․
2. Убедиться, что база не превышает предельную (2 759 000 руб․ для 2025 г․)․
3. Рассчитать сумму: База × 1%․
4. Проверить баланс ЕНП в ЛК ФНС или приложении «Налоги ФНС»․
5. При необходимости — пополнить ЕНС (КБК 1###-###-####61000160, Период ГД․00․2025)․
6. Сохранить квитанцию/чек оплаты и Справку о состоянии расчетов по ЕНС на дату оплаты․

Статья подготовлена на основании НК РФ (ст․ 430, 58, 75), ФЗ от № 263-ФЗ, информации с официального сайта ФНС России (nalog․gov․ru) и СФР (sfr․gov․ru)․ Актуально на ․ Перед оплатой рекомендуется сверить предельную базу СВ на 2025 год в Приказе Минтруда/Минэкономразвития․