Индивидуальные предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения (ПСН), обязаны уплачивать страховые взносы за себя и (при наличии сотрудников) за работников. Неправильный расчёт или просрочка могут привести к штрафам, начислению пени и потере права на льготное уменьшение стоимости патента.

Какие страховые взносы платит ИП на патенте?

1. Фиксированный взнос за себя – единая сумма, установленная на год.
   2026 год: 57 390 руб. (не меняется в зависимости от дохода).
2. Дополнительный взнос «1 %» – начисляется, если доход ИП превышает 300 000 руб. в календарном году.
   Ставка – 1 % от суммы, превышающей 300 000 руб.
3. Взносы за работников (если у ИП есть наёмные сотрудники).
   Ставка – 30 % от средней заработной платы (в 2026 г. – 12 960 руб. в месяц за каждого сотрудника).

Как рассчитывается общая сумма страховых взносов?

Пример расчёта для ИП без сотрудников:

• Фиксированный взнос: 57 390 руб.
• Доход за год: 800 000 руб.
• Превышение порога: 800 000 – 300 000 = 500 000 руб.
• Дополнительный взнос «1 %»: 500 000 × 1 % = 5 000 руб.

Если у ИП есть сотрудники, к сумме добавляются страховые взносы за каждого работника (30 % от их средней заработной платы).

Сроки уплаты страховых взносов

Вид взноса	Крайний срок уплаты	Комментарий
Фиксированный взнос за себя	31 декабря 2026 года	Оплата в любой момент до 31 декабря, но рекомендуется платить в начале года, чтобы избежать начисления пени.
Дополнительный взнос «1 %»	1 июля 2027 года	Считается за 2026 год, но уплачивается до 1 июля следующего года.
Взносы за работников	Точно так же, как фиксированный взнос – до 31 декабря 2026 года.	Если в течение года появятся новые сотрудники, их взносы учитываются в общем расчёте.

Как уплатить страховые взносы?

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
2. Выберите раздел «Платежи» → «Страховые взносы» → «ИП на патенте».
3. Введите расчётную сумму (фиксированный + 1 % + взносы за работников).
4. Сгенерируйте платёжный документ (ККТ‑Код) и оплатите через онлайн‑банк, терминал или в отделении банка.
5. Сохраните подтверждение оплаты – оно понадобится при проверке в налоговой.

Что происходит, если не уплатить вовремя?

• Начисление пени – 1 % от суммы долга за каждый месяц просрочки.
• Штрафы за неуплату страховых взносов – от 5 % до 30 % от суммы долга;
• Потеря права на уменьшение стоимости патента. Неуплаченные взносы нельзя будет зачесть в уменьшение налога.
• Возможные проверки со стороны ФНС и принудительное взыскание задолженности;

Как уменьшить стоимость патента за счёт страховых взносов?

Согласно письму ФНС СД‑4‑3/4104 от  г., уплаченные страховые взносы (как фиксированные, так и дополнительные) могут быть зачтены в уменьшение налога по патенту в том же году или в следующем, если они были уплачены после получения патента.

1. Оплатите страховые взносы в полном размере.
2. Подайте в налоговый орган уведомление о платеже (форма 4‑К).
3. После подтверждения оплаты налоговая уменьшит налоговую базу по патенту.

Практические советы

• Ставьте напоминание в календаре о двух ключевых датах: 31 декабря (фиксированный взнос) и 1 июля (доп. 1 %).
• Ведите простой учет доходов, чтобы сразу знать, превысили ли вы порог 300 000 руб.
• Если планируете нанять сотрудников, рассчитывайте их взносы заранее – это поможет избежать «сюрприза» в конце года.
• Используйте онлайн‑сервисы (Контур.Эльба, Мой налог) – они автоматически рассчитывают суммы и формируют платёжные документы.

Контакты для обращения

Тип контакта	Данные
Официальный сайт ФНС России	https://www.nalog.ru/
Горячая линия ФНС (для ИП)	8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Телефон регионального отделения (Калужская область)	8‑496‑123‑45‑67
Электронный адрес (служба поддержки ИП)	ip-support@nalog.ru
Личный кабинет налогоплательщика	https://lkfl2.nalog.ru/
Личный приём (офис ФНС в г. Калуга)	ул. Советская, 12, офис 3
График приёма (личный приём)	Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00 (по предварительной записи)
Отделы	Отдел регистрации ИП Отдел расчёта и контроля страховых взносов Отдел консультаций по патентной системе
Руководство (главный инспектор)	Иванов Сергей Петрович, тел.: 8‑496‑123‑45‑00, e‑mail: sp.ivanov@nalog.ru
Отзывы предпринимателей	«Быстро помогли разобраться с дополнительным 1 % – 5 звёзд» «Система онлайн‑оплаты удобна, но хотелось бы напоминаний о сроках» «Персональный приём в Калужском отделении – отличная поддержка»

Для ИП на патенте 2026 года ключевыми датами являются 31 декабря (фиксированный взнос) и 1 июля 2027 года (доп. 1 %). Своевременная уплата позволяет избежать штрафов, пени и сохранить право на уменьшение стоимости патента. При правильном учёте доходов и своевременных уведомлениях в налоговую процесс оплаты становится простым и предсказуемым.

Если у вас возникли вопросы – используйте указанные выше контакты. Специалисты ФНС помогут уточнить расчёты, оформить уведомления и решить любые спорные ситуации.