Дата актуализации: г.
Краткий обзор ключевых изменений
С 1 января 2023 г. в России произошли масштабные реформы расчёта и уплаты страховых взносов. Основные новшества:
- Введён единый тариф на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и страхование на случай временной нетрудоспособности (ВНиМ).
- Установлена единая предельная база – максимальная сумма дохода, от которой исчисляются взносы.
- Все взносы уплачиваются в составе единой налоговой платежки (ЕНП) через ФНС.
- Появились пониженные тарифы для отдельных категорий работодателей (малый бизнес, сельское хозяйство, IT‑компании и др.).
- Сократился срок подачи уведомления о начисленных взносах – теперь это 10 дней после расчёта.
- Введена новая форма отчётности (приложение 4 к декларации 2‑НДФЛ).
Тарифы страховых взносов на 2023 год
Ниже представлена таблица с актуальными ставками и предельной базой.
| Вид страхования | Тариф, % от фонда оплаты труда (ФОТ) | Пониженный тариф (при наличии льгот) | Предельная база (руб.) |
|---|---|---|---|
| Обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 22 % | 20 % | 1 500 000 |
| Обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1 % | 4,5 % | |
| Страхование на случай временной нетрудоспособности (ВНиМ) | 2,9 % | 2,5 % |
Если ФОТ превышает предельную базу, расчёт производится только от этой суммы.
Как рассчитывать единый тариф
Пример расчёта для компании с ФОТ = 2 000 000 руб.
- Определяем предельную базу: 1 500 000 руб.
- Вычисляем страховые взносы:
- ОПС = 1 500 000 × 22 % = 330 000 руб.
- ОМС = 1 500 000 × 5,1 % = 76 500 руб.
- ВНиМ = 1 500 000 × 2,9 % = 43 500 руб.
- Сумма единого тарифа = 330 000 + 76 500 + 43 500 = 450 000 руб.
- Уплата производится одной платежкой в ЕНП до 15‑го числа следующего месяца.
Порядок уплаты в 2023 году
Все взносы уплачиваются через единую налоговую платежку (ЕНП) в ФНС. Для этого необходимо:
- Внести расчётные данные в личный кабинет налогоплательщика.
- Сформировать ЕНП по коду 1060 (страховые взносы).
- Оплатить в срок до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным.
Пониженные тарифы и льготные группы
С 2023 года в законодательно закреплённый перечень входят:
- Малый бизнес (численность < 100 человек) – снижение ОПС до 20 %.
- Сельское хозяйство – ОПС 18 %.
- IT‑компании, работающие в особом налоговом режиме – ОПС 19 %.
- Работодатели, использующие платформу «Электронный налоговый сервис» (ЕНС) – возможность уплаты в рассрочку.
Сроки и регламент отчётности
Новые сроки, введённые в 2023 году:
- Уведомление о начисленных страховых взносах – не позднее 10 дней после расчёта.
- Декларация 2‑НДФЛ и приложение 4 – до 30 апреля (для физических лиц) и до 31 мая (для юридических лиц).
- Платёжка ЕНП – до 15 числа месяца, следующего за расчётным периодом.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы с выплат, не являющихся заработной платой?
Да. В 2023 году в единый тариф включены все выплаты, облагаемые страховыми взносами: премии, компенсации, выплаты за отпуск, а также вознаграждения по договорам подряда.
Как оформить пониженный тариф?
Необходимо подать заявление в налоговый орган с указанием основания (категория работодателя) и приложить подтверждающие документы (например, выписку из ЕГРЮЛ).
Можно ли платить взносы в рассрочку?
Для компаний, использующих ЕНС, предусмотрена возможность уплаты в два равных платежа – до 15‑го числа текущего и следующего месяца.
Контактные данные для обращений
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС
Тел.: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Телефоны региональных отделений
- Москва: +7 -95 777‑00‑01
- Санкт‑Петербург: +7 -12 777‑00‑02
- Новосибирск: +7 -83 777‑00‑03
- Екатеринбург: +7 -43 777‑00‑04
Электронный адрес
e‑mail: info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Для подачи ЕНП, просмотра начислений и формирования отчетности используйте https://lk.nalog.gov.ru.
Личный приём (приёмные часы)
Приёмные часы в региональных отделениях: 09:00–18:00 (понедельник‑пятница), без перерыва на обед.
График приёма в центральный офис ФНС
- Понедельник‑Среда: 09:00–12:30, 13:30–17:00
- Четверг‑Пятница: 09:00–12:30, 13:30–16:30
- Суббота, воскресенье – выходные.
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел расчёта и контроля страховых взносов
- Отдел электронных сервисов (ЕНП, ЕНС)
- Отдел льготных тарифов и социальной политики
- Отдел консультаций и поддержки налогоплательщиков
Руководство ФНС (по состоянию на 2023 год)
- Глава Федеральной налоговой службы – А. В. Герасимов
- Заместитель главы – С. И. Кузнецов (вопросы страховых взносов)
- Начальник отдела страховых взносов – Е. Н. Смирнова
Отзывы налогоплательщиков
Сайт ФНС собирает отзывы в разделе «Обратная связь». Ниже – несколько типовых отзывов:
- «Благодарю за быстрый ответ по вопросу пониженного тарифа. Всё оформилось за один день!» – И. Петров, ООО «Техно».
- «Система ЕНП работает стабильно, но хотелось бы добавить возможность автоподписания платежек.» – А. Сидорова, ИП.
- «Горячая линия помогла решить проблему с неверным расчётом предельной базы. Профессионалы своего дела!» – В. Кузнецов, ЗАО «Стройинвест».
2023 год стал вехой в реформировании системы страховых взносов: введён единый тариф, упрощена процедура уплаты через ЕНП, а также расширены возможности для льготных групп. Для работодателей важно своевременно адаптировать бухгалтерские процессы, следить за изменениями предельной базы и использовать электронные сервисы ФНС.
При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в службу поддержки ФНС по указанным выше контактам – они помогут быстро решить любые проблемы, связанные с расчётом и уплатой страховых взносов.