Описание

Расторжение трудового договора по соглашению сторон (ст․ 78 ТК РФ), один из самых распространенных способов прекращения трудовых отношений․ Ключевая особенность: стороны сами определяют условия ухода‚ включая размер и наличие выходного пособия (компенсации)․ Однако с точки зрения страховых взносов и НДФЛ к таким выплатам применяются строгие лимиты и правила‚ измененные с 1 сентября 2025 года․

Основные правовые основы

• Статья 78 ТК РФ — основание для расторжения․
• Статья 217 НК РФ (п․ 3) — освобождение от НДФЛ выплат до 3-кратного (6-кратного для Крайнего Севера) среднего месячного заработка․
• Статья 422 Налогового кодекса РФ — аналогичные лимиты для страховых взносов․
• Постановления Пленума ВС РФ — судебная практика по обязательности выплат и квалификации сумм․

Лимиты необлагаемых выплат (актуально с )

Сумма выходного пособия и иных компенсаций при расторжении по соглашению сторон не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами в пределах:

1. 3-кратный средний месячный заработок — для большинства регионов;
2. 6-кратный средний месячный заработок — для работников организаций‚ расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных местностях․

Важно: Лимит применяется в целом ко всем выплатам‚ связанным с увольнением (выходное пособие‚ компенсация за неиспользованный отпуск облагается всегда‚ но входит в базу для расчета среднего заработка)․ Сумма‚ превышающая лимит‚ подлежит полному обложению НДФЛ (13%/30%) и страховыми взносами (30% в ПФР/ФОМС/ФСС)․

Ключевые изменения и нюансы 2025–2026 гг․

• Настройка в 1С/бухгалтерии: Для корректного расчета взносов только с превышения лимита в настройках начисления (вкладка «Налоги‚ взносы‚ бухучет») необходимо выбрать вид доходов по взносам: «Выплаты при увольнении‚ облагаемые страховыми взносами частично»․
• Отсутствие обязательности выплаты: Трудовым кодексом не предусмотрено право сторон на обязательное условие о выходном пособии при заключении соглашения․ Выплата является правом работодателя‚ если иное не закреплено в коллективном договоре‚ трудовом договоре или локальном нормативном акте․
• Судебная практика: Верховный Суд РФ указывал‚ что трудовым законодательством не предусмотрено право сторон определять условия о выплате выходного пособия при заключении соглашения (это добровольное решение работодателя)․ Однако если сумма зафиксирована в соглашении, она подлежит выплате․
• Больничный в день увольнения: Выплата пособия по временной нетрудоспособности обязательна‚ даже если сотрудник ушел на больничный в день расторжения договора․
• Категории без права на пособие: Руководители‚ их заместители‚ главные бухгалтеры‚ члены коллегиальных исполнительных органов госкорпораций и компаний (если иное не установлено уставом/контрактом)․

Порядок оформления (пошаговый алгоритм)

2. Инициатива (письменное заявление от работника или предложение работодателя)․
3. Подписание Соглашения о расторжении трудового договора (2 экземпляра)․ Обязательные реквизиты: дата увольнения‚ размер и сроки выплаты компенсации (если предусмотрена)‚ порядок расчетов․
4. Издать Приказ (распоряжение) об увольнении по ст․ 78 ТК РФ․
5. Провести окончательный расчет в день увольнения (зарплата‚ компенсация за отпуск‚ выходное пособие)․
6. Внести запись в трудовую книжку (фразеолог: «Трудовой договор расторгнут по соглашению сторон ст․ 78 ТК РФ»);
7. Выдать работнику трудовую книжку‚ СТД-Р‚ справку 2-НДФЛ и иные документы․
8. Сдать отчетность в ФНС (ЕФС-1‚ 6-НДФЛ) с отражением кодов выплат и применения лимитов․

Риски и ошибки

• Принуждение к подписанию: Расторжение возможно только при добровольном и осознанном согласии․ Угрозы увольнением по статье‚ давление, основание для признания соглашения недействительным судом и восстановления на работе с выплатой компенсации за моральный вред и заработной платы за вынужденный прогул․
• Неправильный код выплаты: Приведет к начислению взносов со всей суммы‚ а не только с превышения лимита․
• Игнорирование лимита 3/6 зарплат: Риск доп․ начислений по итогам проверки ФНС/СФР․

Контакты для обращений

По вопросам расчета страховых взносов‚ НДФЛ‚ оформления увольнений и проверок работодателей:

Официальный сайт

• Федеральная налоговая служба (ФНС России): nalog․gov․ru — раздел «Налоги»‚ «Страховые взносы»‚ сервис «Личный кабинет налогоплательщика (юридическое лицо/ИП)»․
• Социальный фонд России (СФР): sfr․gov․ru — раздел «Работодателям»‚ «Отчетность (ЕФС-1)»‚ «Личный кабинет работодателя»․
• Государственная инспекция труда (ГИТ): git․gov․ru — контроль за соблюдением трудового законодательства․
• КонсультантПлюс / Гарант: правовые системы для актуальных комментариев‚ форм соглашений и судебной практики․

Горячая линия / Телефоны доверия

• Единый контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (бесплатно по РФ‚ ежедневно 8:00–22:00 Мск)․
• Единый контакт-центр СФР: ###-###-#### (бесплатно по РФ‚ пн-пт 8:00–20:00 Мск)․
• Горячая линия ГИТ (Роструд): ###-###-#### (бесплатно по РФ‚ вопросы трудового права‚ зарплат‚ увольнений)․
• Телефон доверия Профсоюзов ФНПР: ###-###-#### (консультации по защите трудовых прав)․

Номера телефонов (справочно для Мск/Центра)

Рекомендуется использовать федеральные горячие линии (см․ выше)․ Ниже приведены номера центральных аппаратов для официальных обращений:

• ФНС России (центр): +7 (495) -87-65-43
• СФР (центральный аппарат): +7 (495) -07-77-77
• Роструд / ГИТ: +7 (495) -32-54-54
• Минтруда России: +7 (495) -06-36-02

Электронный адрес (E-mail)

Для официальных письменных обращений используйте формы на сайтах (личные кабинеты) или адреса приемных:

• ФНС: через форму обратной связи на nalog․gov․ru или в ЛК․
• СФР: через форму на sfr․gov․ru или в ЛК работодателя․
• Роструд: info@rostrud․gov․ru (общие вопросы)‚ онлайн-приемная на onlineinspector․ru․
• Минтруда: mintrud@mintrud․gov․ru․

Личный кабинет

• ЛК налогоплательщика (ФНС): lkul․nalog․gov․ru (для юрлиц/ИП), просмотр задолженностей‚ сдача 6-НДФЛ‚ ЕФС-1‚ получение выписок․
• ЛК работодателя (СФР): lk․sfr․gov․ru — сдача ЕФС-1‚ регистрация СЗВ-М‚ СЗВ-ТД‚ расчет взносов‚ получение справок․
• ЛК на Госуслугах (ЕСИА): gosuslugi․ru — для физлиц (работников) для проверки страхового стажа‚ пенсионных коэффициентов‚ истории трудовой деятельности․

Личный прием граждан

Приемная комиссии территориальных органов проводят личный прием по предварительной записи (через Госуслуги‚ сайт ведомства или по телефону горячей линии)․

• ФНС: Инспекции по р-нам/городам․ График на сайте местной ИФНС (раздел «Контакты» -> «Прием граждан»)․
• СФР: Клиентские сервисы (территориальные фонды)․ Запись через ЛК СФР‚ Госуслуги или ###-###-####․
• ГИТ (Роструд): Тродинспекции по субъектам РФ․ График на сайте git․gov․ru в разделе «Организационная структура»․

График приема (типовой для территориальных органов)

* Уточняйте актуальный график на сайте конкретного территориального органа (ИФНС‚ Клиентского сервиса СФР‚ Тродинспекции) за день до визита․

Отделы (структура ведомств‚ релевантные теме)

• ФНС: Департамент по налогам на доходы физических лиц (НДФЛ)‚ Департамент по страховым взносам‚ Инспекции по крупным/средним/малым предприятиям (проверки расчетов при увольнении)․
• СФР: Департамент учета и отчетности (ЕФС-1)‚ Департамент расчетов со страхователями (начисление взносов с выплат при увольнении)‚ Клиентские сервисы (прием работодателей)․
• Роструд / ГИТ: Департамент государственного контроля (надзора) за соблюдением трудового законодательства (проверки оснований увольнения‚ сроков расчетов‚ выплаты компенсаций)․
• Минтруда России: Департамент государственной политики в сфере оплаты труда и тарифования (методология расчета среднего заработка‚ лимитов)․

Руководство (фederal level)

• ФНС России: Начальник — Данил В․ Егоров; Заместители руководиют блоками налогов и взносов․
• СФР: Председатель Правления — Сергей Н․ Чуйков; Заместители по страхованию‚ ИТ‚ клиентскому сервису․
• Роструд: Глава (Гостинспектор) — Александр В․ Полетаев․
• Минтруда России: Министр — Антон О․ Котяков․

Отзывы и судебная практика (резюме)

Позитивный опыт (работодатели):

• Гибкость в выборе даты увольнения и размера компенсации (в пределах разумного)․
• Минимизация судебных рисков при правильном оформлении «добровольности» (видеозапись‚ свидетели‚ четкое соглашение)․
• Возможность не выплачивать выходное пособие‚ если оно не закреплено в ЛНА/ТД/КД (экономия средств)․

Негативный опыт / Риски (работодатели):

• Высокий риск оспаривания в суде: работники часто заявляют о давлении («уволись по соглашению или по статье»)․ Суды часто встают на сторону работника‚ если нет доказательств инициативы работника․
• Ошибки в расчете лимита 3/6 зарплат приводят к начислению взносов‚ пени‚ штрафов ст․ 122 НК РФ․
• С обязательность настройки «частичного облагаения» в ПО — частая причина технических сбоев в отчетности ЕФС-1․

Позитивный опыт (работники):

• Возможность получить компенсацию выше законного минимума (при сокращении — только 1 зарплата‚ по соглашению — договориться о 3-6 и более)․
• Быстрое получение денег и трудовой книжки в день увольнения․
• Сохранение права на пособие по безработице (если регистрируются в ЦЗН в течение 2 недель)․

Негативный опыт (работники):

• Подписание соглашения под давлением без понимания последствий (потеря гарантий по сокращению‚ невозможность оспорить дату увольнения)․
• Неполучение выходного пособия‚ если работодатель не взял на себя обязательства в письменном виде․
• Проблемы с больничным‚ открытым в день увольнения (работодатели иногда «забывают» начислить пособие по нетрудоспособности)․

Дата актуализации информации: (с учетом изменений от и судебной практики 2024-2025 гг․)․

Данная статья носит информационный характер․ Для решения конкретных спорных ситуаций и расчетов рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или трудовому юристу․