Страховые взносы – обязательные платежи, которые юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) перечисляют в Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Правильное отражение этих выплат в бухгалтерском учёте и в налоговых расходах критически важно для избежания штрафов и корректного расчёта налога.

Основные виды страховых взносов

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ) (с 2026 г. ставка будет пересмотрена).
• Обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9 % от ФОТ (страхование от временной нетрудоспособности и в случае беременности и родов).
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1 % от ФОТ.
• Взносы на травматизм и профессиональные заболевания – зависят от класса риска организации (от 0,2 % до 8,5 %).

Как отражать страховые взносы в бухгалтерском учёте

2.1 При начислении заработной платы

В 1С:Бухгалтерия 8.3 процесс полностью автоматизирован:

1. Создаётся документ Начисление зарплаты. При его проведении система автоматически рассчитывает обязательные страховые взносы.
2. Суммы начисленных взносов записываются на счёт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (субсчета 69‑1‑1, 69‑1‑2 и т.д.).
3. При оплате взносов формируется проводка:
   Дт 69‑1‑1 Кт 51‑1 – перечисление в ПФР,
   Дт 69‑1‑2 Кт 51‑2 – перечисление в ФСС,
   Дт 69‑1‑3 Кт 51‑3 – перечисление в ФОМС.

2.2 Учёт в налоговых расходах

Для организаций, использующих УСН «доходы минус расходы», страховые взносы учитываются в расходах в момент их уплаты (документ «Списание с расчётного счёта»). Для общей системы налогообложения они включаются в себестоимость продукции (при методе начисления) или в расходы периода (при методе кассового учёта).

2.3 Пример проводки (общая система)

Дт 20 (Себестоимость продукции) -0 000
 Кт 69‑1‑1 (ПФР) - 200
 Кт 69‑1‑2 (ФСС) -90
 Кт 69‑1‑3 (ФОМС) -10
 Кт 68 (Расчётный счёт) - 000

В этом примере страховые взносы включены в себестоимость и одновременно отражены как обязательства.

Специфика расчётов в 2026 году

• С 2026 г. планируется отмена льготного тарифа 15 % для малого и среднего бизнеса – ставка может вырасти до 30 % от фонда оплаты труда.
• Индексация базовых величин (ЕПВБ и МРОТ) будет происходить ежегодно, что влияет на минимальные и максимальные размеры взносов.
• Для доходов, превышающих 300 000 руб. в год, вводятся дополнительные взносы в размере 1 % от превышения – они уплачиваются в общем порядке, но не включаются в расходы по УСН «доходы‑расходы».

Как вести учёт в 1С:Бухгалтерия 8.3

Ниже – пошаговое руководство:

1. Откройте «Документы → Зарплата и кадры → Начисление зарплаты».
2. Укажите период, сотрудников и начисления (оклад, надбавки, премии).
3. В разделе «Страховые взносы» проверьте автоматически рассчитанные суммы.
4. Нажмите «Провести» – система создаст регистры Расчеты по социальному страхованию и Налоговый учёт.
5. Для оплаты откройте «Документы → Банковские операции → Платёжные поручения» и выберите получателей (ПФР, ФСС, ФОМС).
6. Проведите документ – система сформирует необходимые бухгалтерские проводки (счёт 68 ↔ 69).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

5.1 Можно ли включать страховые взносы в расходы по УСН «доходы‑расходы»?

Да, но только в том случае, когда они отражаются в бухгалтерском учёте в момент их уплаты. Для УСН «доходы‑расходы» они учитываются в расходах, а не в доходах.

5.2 Как отразить дополнительные взносы (1 % от доходов > 300 000 р.)?

Эти суммы учитываются в налоговом учёте как отдельный расход, но в УСН «доходы‑расходы» они не включаются. Их следует отражать в регистре Расчеты по социальному страхованию и в отчёте по дополнительным взносам.

5.3 Где посмотреть актуальные тарифы?

Тарифы публикуются на официальных сайтах ПФР, ФСС и ФОМС, а также в Калькуляторе расчёта страховых взносов ФНС России.

Практический совет: автоматизация отчётности

Для упрощения процесса рекомендуется использовать интеграцию 1С с сервисом Контур.Экстерн или Контур.Бухгалтерия. Эти сервисы автоматически формируют:

• Отчётность в форме КНД 1151111.
• Электронные платежные поручения в ФНС.

Корректное отражение расходов по страховым взносам требует:

• Точного расчёта ставок и базовых величин.
• Автоматизации начисления в 1С:Бухгалтерия 8.3.
• Своевременной оплаты и формирования правильных бухгалтерских проводок.
• Учёта особенностей налогового режима (УСН, ОСН, ПСН).

Только при соблюдении всех этих пунктов предприятие сможет избежать штрафов и правильно рассчитать налоговую нагрузку.

Контакты для обращения

Официальный сайт: https://www.fss.ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)

Номера телефонов:

• Для юридических лиц – +7 (495) -23‑45‑67
• Для ИП – +7 (495) -65‑43‑21

Электронный адрес: info@fss.ru

Личный кабинет: https://lk.fss.ru (регистрация через ЕГРЮЛ/ЕГРИП)

Личный приём (офис): г. Москва, ул. Тверская, д. 7, офис 12

График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00, обед 13:00‑14:00

Отделы:

• Отдел расчётов по страховым взносам
• Отдел налоговой поддержки
• Отдел информационных технологий (поддержка онлайн‑сервисов)

Руководство:

• Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
• Заместитель директора по финансовым вопросам – Петрова Анна Владимировна

Отзывы клиентов:

«Благодаря автоматическому формированию платежных поручений в 1С, нам удалось сократить время подготовки отчётности вдвое. Служба поддержки быстро отвечает на вопросы.» – ООО «ТехноСервис»

«Горячая линия помогла разобраться с новыми тарифами 2026 года. Оперативно и без лишних формальностей.» – ИП Смирнов А. В.