Вопрос‚ который часто задают бухгалтеры: «Нужно ли начислять страховые взносы с отпускных и как правильно это делать‚ если отпуск пересекает границы месяцев?» В статье мы разберём:

• правовую основу;
• какие страховые взносы подлежат уплате;
• текущие тарифы на 2026 год;
• пошаговый пример расчёта;
• сроки и порядок уплаты;
• часто задаваемые вопросы;
• контактные данные службы поддержки.

Правовая база

Облагаемость отпускных страховыми взносами регулируется следующими нормативными актами:

1. Трудовой кодекс РФ (ст. 136‑138) – определяет‚ что отпускные являются частью заработка работника.
2. Налоговый кодекс РФ (ст. 226‑229) – фиксирует порядок удержания НДФЛ и страховых взносов.
3. Федеральный закон № 213‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд‚ Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
4. Постановление ПФР № 71н от  г. – актуализирует тарифы страховых взносов на 2026 год.

Какие страховые взносы начисляются с отпускных?

Отпускные включаются в облагаемую базу по тем же правилам‚ что и обычная заработная плата. Следовательно‚ с них удерживаются:

• Пенсионный страховой взнос (ПФР) – 22 %;
• Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5‚1 %;
• Взнос в Фонд социального страхования (ФСС) – 2‚9 %;
• Взнос на страхование от несчастных случаев (травматизм) – 0‚2 % (ставка зависит от класса риска организации).

Тарифы на 2026 год

Как рассчитывать страховые взносы‚ если отпуск пересекает месяцы?

Согласно рекомендациям КонсультантПлюс и Время бухгалтера‚ если отпускный период охватывает два (или более) календарных месяца‚ то:

• Отпускные начисляются в том месяце‚ в котором они выплачиваются.
• Страховые взносы начисляются в том же месяце‚ в котором включены отпускные в расчётную базу.
• Если начисление и выплата отпускных происходят в разных месяцах‚ то базу для расчёта страховых взносов следует распределять пропорционально (по дню выплаты).

Пример расчёта (2026 год)

Сотруднику Иванову Ивану Ивановичу полагается отпускных 15 000 руб. Выплата производится 25 марта 2026 года.

1. Определяем базу: 15 000 руб.
2. Вычисляем страховые взносы:
   • ПФР: 15 000 × 22 % = 3 300 руб.
   • ФОМС: 15 000 × 5‚1 % = 765 руб.
   • ФСС: 15 000 × 2‚9 % = 435 руб.
   • Травматизм: 15 000 × 0‚2 % = 30 руб.
3. Сумма к уплате в бюджет (со страховыми) – 15 000 + 4 530 = 19 530 руб.
4. Срок уплаты: до 15 июля 2026 года (для взносов‚ начисленных в марте).

Сроки уплаты страховых взносов

Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ‚ страховые взносы‚ начисленные в течение календарного месяца‚ уплачиваются не позднее 15 числа следующего месяца. При этом:

• Если 15‑е число попадает на выходной день‚ срок переносится на следующий рабочий день.
• Для взносов‚ начисленных в декабре‚ последний срок – 15 января следующего года.

Отпускные и НДФЛ

Отпускные облагаются НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для доходов‚ превышающих 5 млн руб. в год). НДФЛ удерживается одновременно со страховыми взносами.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы‚ если отпускные выплачиваются в следующем году?

Да. База для расчёта страховых взносов формируется в том месяце‚ когда происходит выплата‚ независимо от того‚ к какому отпускному периоду они относятся.

Как учитывать отпускные в расчёте средней заработной платы для расчёта больничных?

Отпускные включаются в расчётную базу за тот месяц‚ в котором они выплачены‚ и учитываются в среднем заработке наравне с обычными начислениями.

Что делать‚ если отпускные выплачены частями?

Каждая часть считается отдельным начислением и подлежит отдельному расчёту страховых взносов в том месяце‚ когда она выплачена.

Как оформить бухгалтерскую проводку

Пример проводки в 1С (или любой другой системе):

Дт 70 «Расчёт с персоналом» 15 000
Кт 70.1 «Начисление отпускных» 15 000

Дт 70.1 «Начисление отпускных» 4 530
Кт 69.1 «ПФР» 3 300
Кт 69.2 «ФОМС» 765
Кт 69.3 «ФСС» 435
Кт 69.4 «Травматизм» 30

Отчётность

Все начисленные страховые взносы отражаются в:

• Отчёте по страховым взносам (форма 2‑НДФЛ‚ форма 4‑ФСС).
• Квартальном отчёте в СФР (если организация обязана подавать).
• Годовой декларации по страховым взносам.

Контактные данные службы поддержки

Отпускные в 2026 году облагаются страховыми взносами в полном объёме‚ как и обычный заработок. Основные моменты‚ которые необходимо помнить бухгалтеру:

1. Отпускные включаются в базу расчёта в том месяце‚ когда они выплачиваются.
2. Тарифы на 2026 год составляют 30‚2 % (ПФР 22 % + ФОМС 5‚1 % + ФСС 2‚9 % + травматизм 0‚2 %).
3. Срок уплаты – до 15‑го числа следующего месяца.
4. НДФЛ удерживается одновременно со страховыми взносами.
5. Все расчёты отражаются в стандартных формах отчётности (2‑НДФЛ‚ 4‑ФСС‚ СФР).

При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты помогут уточнить детали‚ подготовить правильные проводки и избежать штрафов.