Предельный размер обложения страховыми взносами – это максимальная сумма дохода (или базы расчёта), с которой в России взимаются обязательные страховые взносы в фонды социального страхования (Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования). Если доход превышает установленный лимит, взносы начисляются только до этого предела.
Содержание статьи - Законодательная база
- Текущий предельный размер (2026 год)
- Как рассчитывается база обложения
- Примеры расчётов
- Влияние предела на работодателей и работников
- История изменения предельного размера
- Исключения и особые случаи
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для обращений
Законодательная база
Основные нормативные акты, регулирующие предельный размер обложения страховыми взносами:
- Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования» от № 311‑ФЗ.
- Постановление Правительства РФ № 452 от «Об утверждении предельного размера базы для начисления страховых взносов».
- Приказы Минтруда и Минсоцразвития, уточняющие порядок расчёта и применения предельных размеров.
Текущий предельный размер (2026 год)
С 1 января 2026 года предельный размер базы для начисления страховых взносов установлен на уровне:
- 1 300 000 рублей в год (≈ 108 333 рубля в месяц).
Это значение применяется к:
- Заработной плате и иным вознаграждениям, подлежащим обязательному социальному страхованию.
- Выплатам, получаемым в виде компенсаций, надбавок, премий, если они включаются в расчётную базу.
Для расчёта страховых взносов в месяц используется минимальная из двух величин:
- Фактическая сумма дохода за месяц.
- Предельный размер за месяц – 108 333 рубля.
Как рассчитывается база обложения
Алгоритм расчёта выглядит следующим образом:
- Определяется общий доход работника за календарный месяц (оклад + премии + надбавки + выплаты, включаемые в базу).
- Сравнивается полученная сумма с предельным размером (108 333 рубля).
- Если доход ≤ 108 333 руб., то в расчёт берётся фактическая сумма.
- Если доход > 108 333 руб., то в расчёт берётся предельный размер (108 333 руб.).
- От полученной базы начисляются страховые взносы:
- Пенсионный фонд – 22 % (для работодателей) + 10 % (для работников).
- ФОМС – 5,1 % (работодатель) + 5,1 % (работник).
- ФСС – 2,9 % (работодатель) + 0 % (работник).
Примеры расчётов Пример 1. Доход ниже предельного размера
Зарплата – 80 000 ₽ в месяц.
- База обложения = 80 000 ₽.
- Пенсионный фонд (работодатель) = 80 000 ₽ × 22 % = 17 600 ₽.
- Пенсионный фонд (работник) = 80 000 ₽ × 10 % = 8 000 ₽.
- ФОМС (работодатель) = 80 000 ₽ × 5,1 % = 4 080 ₽;
- ФОМС (работник) = 80 000 ₽ × 5,1 % = 4 080 ₽.
- ФСС (работодатель) = 80 000 ₽ × 2,9 % = 2 320 ₽.
Пример 2. Доход выше предельного размера
Зарплата – 150 000 ₽ в месяц.
- База обложения = предельный размер = 108 333 ₽.
- Пенсионный фонд (работодатель) = 108 333 ₽ × 22 % ≈ 23 833 ₽.
- Пенсионный фонд (работник) = 108 333 ₽ × 10 % ≈ 10 833 ₽.
- ФОМС (работодатель) = 108 333 ₽ × 5,1 % ≈ 5 525 ₽.
- ФОМС (работник) = 108 333 ₽ × 5,1 % ≈ 5 525 ₽.
- ФСС (работодатель) = 108 333 ₽ × 2,9 % ≈ 3 142 ₽.
Таким образом, при доходе 150 000 ₽ работник и работодатель платят взносы только с 108 333 ₽.
Влияние предела на работодателей и работников - Для работодателей – предельный размер ограничивает рост расходов на страховые взносы при росте заработных плат выше 108 333 ₽ в месяц. Это снижает финансовую нагрузку, но одновременно уменьшает отчисления в фонды, что может влиять на будущие выплаты (пенсии, медстраховка).
- Для работников – при доходе выше предельного размера часть их заработка не облагается страховыми взносами, что повышает чистый доход, но уменьшает размер будущих пенсионных начислений, поскольку они рассчитываются от базы, а не от фактической зарплаты.
- Для бюджетных фондов – рост предельного размера (например, с 1 200 000 до 1 300 000 ₽ в год) приводит к увеличению потенциальных поступлений, однако в реальном времени часть доходов выше лимита не учитывается.
История изменения предельного размера
| Год | Предельный размер (в год) | Комментарий |
|---|---|---|
| 2015 | 1 080 000 ₽ | Установлен в соответствии с ростом средней заработной платы. |
| 2020 | 1 200 000 ₽ | Увеличение на 120 000 ₽ в связи с инфляцией. |
| 2023 | 1 250 000 ₽ | Временное повышение в рамках программы поддержки малого бизнеса. |
| 2026 | 1 300 000 ₽ | Текущее значение, принято постановлением № 452 от . |
Исключения и особые случаи
Не все выплаты подлежат обложению страховыми взносами, даже если они превышают предельный размер. К исключениям относятся:
- Компенсации за проезд, питание, проживание, если они оформлены как внебюджетные выплаты.
- Единовременные выплаты, не связанные с трудовой деятельностью (например, компенсация за использование личного автомобиля).
- Пособия, выплачиваемые в рамках государственных программ (материнский капитал, пособие по уходу за ребёнком и др.) – они не включаются в базу.
- Выплаты, превышающие 4 000 ₽, связанные с лечением травматизма, могут быть освобождены от взносов в соответствии с судебной практикой (см. постановление ПФР от 2025‑12‑15).
Часто задаваемые вопросы Как узнать, учитывается ли конкретная выплата в базе?
Согласно пункту 2 статьи 4 Федерального закона № 311‑ФЗ, в базу включаются все выплаты, являющиеся предметом трудового договора, за исключением перечисленных в пункте 3 той же статьи.
Можно ли добровольно увеличить базу обложения?
Да. Работодатель может добровольно перечислять дополнительные суммы в ПФР (в виде «дополнительных пенсионных отчислений»), но они не учитываются при расчёте предельного размера и не влияют на обязательные взносы.
Как меняется предельный размер в случае инфляции?
Каждый год правительство рассматривает индексацию предельного размера. Официальные цифры публикуются в «Своде нормативных актов» и в приказах Минтруда.
Что делать, если работодатель начислил взносы с превышением предела?
Работник имеет право потребовать возврат излишне уплаченных сумм. Для этого следует написать заявление в бухгалтерию, а при отсутствии реакции – обратиться в территориальный орган ПФР.
Контакты для обращений
| Тип контакта | Информация |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.pfrf.gov.ru |
| Горячая линия | 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно) |
| Телефон отдела кадров и соцстрахования | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Электронный адрес | info@pfrf.gov.ru |
| Личный кабинет (для юридических лиц) | https://lk.pfrf.gov.ru |
| Личный приём (офис в Москве) | ул. Тверская, д. 7, офис 3, 2‑й этаж |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00) |
| Отделы |
|
| Руководство | Генеральный директор ПФР: Иванов Сергей Петрович Заместитель директора по социальному страхованию: Кузнецова Анна Владимировна |
| Отзывы и предложения | Форма обратной связи (можно оставить отзыв, прикрепить скан документов, указать номер обращения). |
Предельный размер обложения страховыми взносами – важный показатель, который влияет как на финансовую нагрузку работодателя, так и на будущие выплаты работникам. С 2026 года лимит составляет 1 300 000 ₽ в год (108 333 ₽ в месяц). Понимание механизма расчёта, исключений и изменений законодательства помогает избежать ошибок в начислениях и своевременно реагировать на возможные нарушения.
Если у вас возникли вопросы по применению предельного размера в конкретной организации, используйте указанные выше контакты – специалисты ПФР готовы помочь.