Пособие по нетрудоспособности – это денежная выплата, которую получает работник (или иной застрахованный) в случае временной нетрудоспособности, вызванной болезнью, травмой или другими обстоятельствами, подтверждёнными медицинским заключением․ Важно знать, какие выплаты из этой категории освобождаются от уплаты страховых взносов и налога на доходы физических лиц (НДФЛ)․

Правовая база освобождения от страховых взносов

1. Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах» (в ред․ от ) – в статье 3 указаны категории доходов, не подлежащих обязательному страхованию․
2. Трудовой кодекс РФ (ст․ 236) – определяет порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности и их освобождение от страховых отчислений․
3. Постановление Правительства РФ № 618 от – уточняет, что компенсация расходов, связанных с лечением и реабилитацией, а также выплаты, предусмотренные коллективными договорами, не являются доходом и не облагаются взносами․

Согласно этим нормативным актам, пособие по нетрудоспособности, выплачиваемое в рамках обязательного социального страхования, не считается доходом, подлежащим уплате страховых взносов; Однако важно различать два вида выплат:

• Пособие, выплачиваемое по страховому случаю (по результатам медицинского освидетельствования) – полностью освобождается от страховых отчислений и НДФЛ․
• Компенсация расходов (аренда жилья, проезд, детский сад и т․п․), если она предусмотрена законом или коллективным договором, также не облагается․

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Важно: если выплата превышает установленный лимит (например, 10 000 ₽ для единовременной помощи), часть суммы подлежит обложению страховыми взносами и НДФЛ․

Как оформить выплату, освобожденную от взносов

1. Подтверждение факта нетрудоспособности – медицинская справка формы 086/у, выданная лечащим врачом․
2. Подготовка расчётного листа – в графе «Основание выплаты» указывается «Пособие по временной нетрудоспособности (не облагается страховыми взносами)»․
3. Отражение в бухгалтерском учёте – дебет 70 «Расчеты с персоналом», кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию», субсчёт 69․2 «Пособия по нетрудоспособности»․
4. Отчетность в ПФР – в форме 1‑СЗВ указывается сумма выплаты в колонке «Не облагается страховыми взносами»․
5. Сдача декларации по НДФЛ – в декларации 2‑НДФЛ указывается, что данная выплата не включена в налогооблагаемую базу․

Для работодателей рекомендуется вести отдельный реестр «Выплаты, освобождённые от страховых взносов», чтобы избежать ошибок при расчётах․

Практические рекомендации для работодателей

• Проверяйте нормативные документы – законы и постановления периодически обновляются, поэтому следите за изменениями в ФЗ‑212‑ФЗ и ТК РФ․
• Обучайте бухгалтерию – проведите инструктаж по правильному отражению в учётных регистрах и формам отчётности․
• Контролируйте лимиты – при выплате единовременных пособий следите, чтобы они не превышали установленные пороги․
• Сохраняйте подтверждающие документы – медицинские справки, договоры аренды, акты о выплате – они могут потребоваться в проверке․
• Консультируйтесь с юристом – в случае сомнений в правовом статусе выплаты лучше получить квалифицированную консультацию․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Платится ли страховой взнос с пособия, полученного по ДМС?

Нет․ Пособие, выплачиваемое в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), считается возмещением расходов и не подлежит страховым отчислениям, если оно оформлено в виде компенсации, а не как доход․

Нужно ли удерживать НДФЛ с единовременной помощи к юбилею?

Если сумма помощи не превышает 10 000 ₽ в календарный год, НДФЛ удерживается не требуется․ При превышении лимита – удержание производится в размере 13 %․

Как отразить в 1‑СЗВ выплату, освобождённую от страховых взносов?

В колонке «Не облагается страховыми взносами» указывается полная сумма выплаты․ В колонке «Облагается страховыми взносами» – 0․

Можно ли включить в расходы организации компенсацию аренды жилья?

Да, если компенсация установлена законом (п․ 3 ст․ 3 ФЗ‑212‑ФЗ) или предусмотрена коллективным договором, её можно отнести к расходам и она не облагается страховыми взносами․

Что делать, если ПФР потребовал уплатить взносы с пособия?

Подготовьте пакет документов: справку о нетрудоспособности, расчётный лист, акт о выплате, копию постановления, подтверждающего освобождение․ Оформите заявление о пересмотре решения и приложите доказательства․

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению и освобождению от страховых взносов пособий по нетрудоспособности, вы можете воспользоваться следующими каналами связи․

Понимание того, какие выплаты по нетрудоспособности освобождаются от страховых взносов, помогает работодателям правильно вести расчётный процесс и избегать штрафов․ Следуйте актуальному законодательству, фиксируйте все подтверждающие документы и при необходимости обращайтесь за разъяснениями в ПФР – их специалисты готовы помочь․

Помните: правильное оформление выплат – залог финансовой стабильности вашей организации и соблюдения прав работников․