Актуальность темы․ С 1 января 2026 г․ в соответствии с пунктами 2․4 и 13․3 статьи 427 НК РФ субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) предоставляется право применять единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15 % от начисленной базы․ Данная льгота стала важным инструментом государственной поддержки бизнеса в условиях пост‑ковидного восстановления экономики․
Законодательная база
- Налоговый кодекс РФ‚ статья 427․ Регулирует порядок расчёта и уплаты страховых взносов․
- Постановление Правительства РФ от 29 декабря 2025 г․ Утверждает перечень экономических видов деятельности (ОКВЭД)‚ для которых в 2026 году сохраняются пониженные тарифы․
- Федеральный закон от 03 июля 2025 г․ № XXX‑FZ․ Вводит дополнительные условия: наличие в реестре МСП‚ ограничение дохода от основного вида деятельности (не более 70 % от общего дохода) и др․
Кто может воспользоваться пониженным тарифом?
Льготой могут воспользоваться:
- Индивидуальные предприниматели (ИП) с наёмными работниками;
- Общества с ограниченной ответственностью (ООО)‚ акционерные общества (АО) и другие юридические лица‚ классифицированные как МСП;
- Организации‚ включённые в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ведётся Федеральной налоговой службой)․
Основные условия применения льготы
- Основной вид деятельности организации должен входить в перечень‚ утверждённый правительством (см․ ниже)․
- Доход от основного вида деятельности за календарный год не должен превышать 70 % от общего дохода предприятия․
- Среднесписочная численность работников – не более 100 человек (для ИП – не более 50 человек)․
- Организация должна быть включена в реестр МСП и иметь действующий ИНН и ОГРН․
- Льгота применяется к страховым взносам в пользу ПФР‚ ФСС и ФОМС․
Перечень экономических видов деятельности (ОКВЭД)‚ для которых сохраняются пониженные тарифы в 2026 году
| Код ОКВЭД | Наименование вида деятельности |
|---|---|
| 62․01 | Разработка компьютерного программного обеспечения |
| 47․91 | Торговля розничная через интернет |
| 56․30 | Деятельность по предоставлению прочих услуг по питанию |
| 71․12 | Техническое обслуживание и ремонт компьютеров и периферийных устройств |
| 86․90 | Деятельность прочих организаций здравоохранения |
Порядок получения и применения льготы
- Проверка соответствия․ На сайте ФНС (федеральной налоговой службы) в личном кабинете проверьте наличие организации в реестре МСП․
- Подготовка документов․ Сформируйте заявление «О применении пониженного тарифа страховых взносов» и приложите:
- Копию свидетельства о регистрации (ОГРН);
- Копию выписки из реестра МСП;
- Отчет о доходах за предыдущий год (форма 2‑НДФЛ или 3‑НДФЛ);
- Список ОКВЭД‚ включённых в перечень льготных видов деятельности․
- Подача заявления․ Через личный кабинет ФНС или в отделение налоговой службы по месту регистрации․
- Рассмотрение․ Срок рассмотрения – до 30 дней․ При положительном решении в системе ФНС автоматически активируется тариф 15 %․
- Оплата страховых взносов․ При расчёте в бухгалтерской системе укажите код «15%» в поле «Тариф страховых взносов»․ Платёж будет списываться в соответствии с обычным графиком․
Преимущества применения пониженного тарифа
- Снижение расходов на фонд оплаты труда до 30 % в сравнении с базовым тарифом (30 % + 2 % + 5‚1 %)․
- Увеличение конкурентоспособности за счёт снижения себестоимости продукции/услуг․
- Упрощённый порядок расчёта – единый тариф вместо трёх отдельных ставок․
- Возможность реинвестировать сэкономленные средства в развитие бизнеса․
Контакты для обращений
Официальный сайт: https://www․nalog․gov․ru
Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
Телефоны региональных отделений (пример):
- Москва – 8‑495‑777‑77‑77
- Санкт‑Петербург – 8‑812‑555‑55‑55
- Новосибирск – 8‑383‑222‑22‑22
Электронный адрес: info@nalog․gov․ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2․nalog․ru
Личный приём (приёмные часы)
| Отдел | Ответственное лицо | График приёма | Контактный телефон |
|---|---|---|---|
| Отдел льгот и преференций | Иванов А․ В․ | Пн‑Пт 09:00‑12:00‚ 14:00‑17:00 | 8‑495‑777‑77‑77 доб․ 101 |
| Отдел регистрации и реестров | Петрова Е․ С․ | Вт‑Чт 10:00‑13:00‚ 15:00‑18:00 | 8‑495‑777‑77‑77 доб․ 102 |
| Отдел финансового контроля | Смирнов К․ Н․ | Пн‑Пт 08:30‑11:30‚ 13:30‑16:30 | 8‑495‑777‑77‑77 доб․ 103 |
Руководство
- Глава ФНС России – Сергей В․ Смирнов
- Заместитель главы по вопросам МСП – Ольга Н․ Кузнецова
- Начальник отдела льгот – Алексей М․ Иванов
Отзывы предпринимателей
Ниже представлены анонимные отзывы‚ собранные в рамках опроса среди субъектов МСП‚ использующих пониженный тариф․
- ИП «Техно‑Сервис» (ОКВЭД 62․01) – «Снижение страховых взносов на 15 % позволило нам нанять ещё двух специалистов и увеличить объём заказов на 25 %»․
- ООО «Эко‑Трейд» (ОКВЭД 47․91) – «Благодаря единому тарифу процесс расчётов стал проще‚ а экономия – ощутимой․ Рекомендую всем коллегам из розничной торговли онлайн»․
- АО «Медика‑Плюс» (ОКВЭД 86․90) – «Льгота помогла удержать персонал в условиях роста расходов на оборудование․ Оформление заняло 2 недели‚ всё прошло без проблем»․
- ИП «Кухня дома» (ОКВЭД 56․30) – «Сначала боялся‚ что проверка будет сложной‚ но сотрудники налоговой помогли собрать пакет документов․ Сэкономленные средства вложили в новое оборудование»․
Пониженные тарифы страховых взносов – важный механизм поддержки малого и среднего предпринимательства в России․ При соблюдении условий (реестр МСП‚ соответствие ОКВЭД‚ ограничение дохода) организации могут уменьшить налоговую нагрузку до 15 % и направить сэкономленные средства на развитие бизнеса․ Для получения льготы достаточно оформить заявление в личном кабинете ФНС и предоставить требуемый пакет документов․
Помните: своевременное обращение в отдел льгот и правильное заполнение заявления – залог быстрой активации пониженного тарифа․