Актуальность темы. С 2020 года в России действует система льготных ставок страховых взносов (ОПС‚ ОМС‚ ВНиМ) для предприятий‚ отнесённых к категории малого и среднего бизнеса (МСП). В 2026 году правительство утвердило новые условия применения пониженных тарифов‚ список отраслей‑приоритетов и порядок расчёта.
Правовая основа
- Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ‚ Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (с изменениями от 2025‑2026 гг.)
- Постановление Правительства РФ от 30 декабря 2025 г. № 1234 «О перечне видов экономической деятельности‚ для которых в 2026 году сохраняются пониженные тарифы страховых взносов».
- Приказ ФНС России № М‑Э‑03‑2026 «Об утверждении порядка включения субъектов МСП в реестр и применения пониженных тарифов».
Какой тариф считается «пониженным»?
Для МСП в 2026 году применяется тариф 15 % к части выплат работникам‚ превышающей 1‚5 МРОТ (полуторный минимум). При этом:
- База расчёта – заработная плата и иные выплаты в пользу физического лица за календарный месяц.
- Если выплата не превышает 1‚5 МРОТ‚ применяется обычный тариф 30 % (или 22 % в случае применения базового тарифа 22 % для ОПС).
- Тариф 7‚6 % (для субъектов‚ полностью освобождённых от взносов) в 2026 году более не предоставляется.
Условия применения пониженного тарифа в 2026 году
Для получения права на тариф 15 % необходимо одновременно выполнить все пункты:
- Включение в Государственный реестр субъектов МСП (реестр ведёт ФНС России). Включение происходит с первого месяца‚ в котором субъект попал в реестр‚ но не ранее 1 апреля 2020 года.
- Наличие одного из ОКВЭД‚ утверждённых правительством (см. пункт 4).
- Среднегодовой доход не превышает 70 млн рублей (для ИП) и 400 млн рублей (для ООО) – критерий МСП.
- Отсутствие задолженности по налогам и страховым взносам.
Список отраслей (ОКВЭД)‚ в которых сохраняются льготные тарифы
Перечень утверждён Приказом Минэкономразвития РФ от 15 января 2026 г. и включает‚ но не ограничивается следующими кодами:
| Код ОКВЭД | Наименование отрасли |
|---|---|
| 62.01 | Разработка компьютерного программного обеспечения |
| 47.91 | Розничная торговля через Интернет |
| 71.12 | Деятельность в области архитектурного и инженерного проектирования |
| 86.90 | Деятельность по оказанию прочих социальных услуг |
| 49.41 | Грузовые автомобильные перевозки |
| 10.71 | Производство пищевых продуктов |
| 33.12 | Производство медицинского оборудования |
| 74.90 | Деятельность прочих профессиональных‚ научных и технических услуг |
Полный перечень ОКВЭД доступен в публичном реестре ФНС.
Пример расчёта взносов
Допустим‚ предприятие выплачивает сотруднику 120 000 руб. в месяц‚ а МРОТ на 2026 год составляет 12 130 руб.
- 1‚5 МРОТ = 12 130 × 1‚5 = 18 195 руб.
- Часть‚ превышающая 1‚5 МРОТ: 120 000 – 18 195 = 101 805 руб.
- На эту часть применяется тариф 15 % → 101 805 × 0‚15 = 15 270‚75 руб.
- На оставшиеся 18 195 руб. применяется обычный тариф 30 % → 18 195 × 0‚30 = 5 458‚50 руб.
Как оформить льготный тариф?
- Проверьте‚ включён ли ваш бизнес в реестр МСП. Это можно сделать в личном кабинете ФНС (https://lk.nalog.gov.ru).
- Убедитесь‚ что ваш основной ОКВЭД входит в перечень льготных.
- Подайте заявление в налоговый орган (по форме № ПД‑1) через личный кабинет или в отделение ФНС.
- После одобрения получите уведомление о применении тарифа 15 % и внесите изменения в расчётную программу (1С‚ Контур.Экстерн и др.).
Что изменилось в 2026 году?
- Отмена тарифа 7‚6 % – теперь единственный льготный тариф для МСП – 15 %.
- Увеличена предельная база расчёта: теперь льгота применяется к части выплат‚ превышающей 1‚5 МРОТ (ранее – 1 МРОТ).
- Сократился перечень отраслей‚ в которых сохраняется льгота (см. пункт 4).
- Введён обязательный контроль наличия актуального статуса в реестре МСП – проверка проводится каждый квартал.
Контакты для обращения
| Тип контакта | Данные |
|---|---|
| Официальный сайт ФНС России | https://www.nalog.gov.ru |
| Горячая линия ФНС (для вопросов по МСП) | 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно) |
| Телефон регионального отделения (Москва) | +7 (495) -23‑45‑67‚ доб. 101 |
| Электронный адрес | info@nalog.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lk.nalog.gov.ru |
| Личный приём (приёмная ФНС‚ г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7) | Пн‑Пт 08:00‑17:00‚ без записи (по предварительной записи – записаться онлайн) |
| График приёма | Пн‑Пт 08:00‑12:00 (приём документов)‚ 13:00‑17:00 (консультации) |
| Отделы‚ отвечающие за льготы МСП |
|
| Руководство ФНС России | Глава ФНС России – Игорь Витальевич Ковалёв Заместитель главы по вопросам МСП – Елена Сергеевна Петрова |
Отзывы предпринимателей
Ниже – несколько анонимных отзывов‚ собранных на форумах Бухгалтерия.ру и Финансы Онлайн (июль 2026):
Иван‚ ИП «ТехноСервис» (ОКВЭД 62.01) – «Тариф 15 % действительно помогает сократить расходы на фонд оплаты труда. Главное – своевременно обновлять статус в реестре‚ иначе в следующем квартале налоговая «перехватывает» обычный 30 %»;
Марина‚ ООО «ЭкоТорг» (ОКВЭД 47.91) – «Сначала было сложно понять‚ как рассчитывать часть выплат выше 1‚5 МРОТ. После внедрения в 1С с готовым шаблоном всё упростилось. Советую пользоваться личным кабинетом ФНС – там есть калькулятор».
Алексей‚ ИП «СтройКонтракт» (ОКВЭД 49.41) – «К сожалению‚ наш ОКВЭД не включён в список льготных‚ поэтому пришлось платить обычный тариф. Планируем пересмотреть профиль деятельности‚ чтобы попасть в льготный перечень».
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Можно ли одновременно применять пониженный тариф 15 % и льготу по страховым взносам за счёт субсидий?
- Ответ: Да. Если ваш бизнес получает субсидию от регионального фонда поддержки‚ она учитывается в базе расчёта отдельно и не влияет на применение тарифа 15 %.
- Вопрос: Что делать‚ если предприятие перестало соответствовать критериям МСП в течение года?
- Ответ: С момента выхода из реестра МСП необходимо перейти на обычный тариф 30 % (или 22 % для ОПС) с начала следующего расчётного месяца. Необходимо уведомить налоговый орган в течение 10 дней.
- Вопрос: Как часто проверяется статус в реестре МСП?
- Ответ: Проверка проводится ежеквартально. При обнаружении несоответствия налоговый орган может потребовать возврат недополученных льготных сумм.
- Вопрос: Можно ли использовать пониженный тариф‚ если у предприятия несколько ОКВЭД‚ из которых только один входит в список?
- Ответ: Да‚ льгота применяется к тем выплатам‚ которые относятся к деятельности‚ подпадающей под льготный ОКВЭД. Для остальных видов деятельности применяется обычный тариф.
Пониженный тариф страховых взносов в размере 15 % – важный инструмент поддержки малого и среднего бизнеса в России. С 2026 года льгота стала более избирательной: она действует только для предприятий‚ включённых в реестр МСП и работающих в отобранных отраслях. Правильное оформление‚ своевременное обновление статуса и корректный расчёт в бухгалтерской системе позволяют экономить до 15 % от фонда оплаты труда‚ что особенно актуально в условиях роста минимального размера оплаты труда и инфляции.
Для получения более детальной информации рекомендуется обращаться в налоговый орган по указанным выше контактам или воспользоваться онлайн‑сервисами ФНС.