В России работодатели обязаны уплачивать страховые взносы в фонды социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС) с определённых видов начислений․ Не все выплаты, которые выплачивает работодатель, подпадают под эту обязанность․ Ниже представлена подробная информация о том, какие начисления облагаются страховыми взносами, а какие – нет, а также практическая таблица для быстрого ориентирования․
Правовая база
- Трудовой кодекс РФ (ст․ 254‑259) – определяет порядок расчёта и уплаты страховых взносов․
- Федеральный закон № 213‑2017 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»․
- Постановления Правительства РФ (№ 250, № 279 и др․) – уточняют перечень начислений, подлежащих обязательному страхованию․
Краткая классификация начислений
Облагаются страховыми взносами
К этим начислениям относятся все выплаты, которые относятся к трудовому вознаграждению (зарплата, премии, надбавки) и к социальным выплатам, предусмотренным ТК РФ․
Не облагаются страховыми взносами
Сюда входят выплаты, которые не являются частью заработной платы, а также некоторые компенсации, которые законом исключены из базы расчёта․
Таблица начислений
| № | Вид начисления | Облагается страховыми взносами? | Основание (ст․ / пункт закона) | Примечание |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Основная заработная плата (оклад, сдельные выплаты) | Да | ТК РФ ст․ 136, ФЗ № 213‑2017 ст; 2 | База расчёта – 100 % от суммы |
| 2 | Премии, надбавки, доплаты (по результатам работы, за выслугу лет, за особые условия труда) | Да | ТК РФ ст․ 136, ФЗ № 213‑2017 ст․ 2 | Включаются в общую сумму заработка |
| 3 | Оплата сверхурочных часов | Да | ТК РФ ст․ 153, ФЗ № 213‑2017 ст․ 2 | Учитывается в полной сумме |
| 4 | Оплата работы в выходные и праздничные дни | Да | ТК РФ ст․ 154, ФЗ № 213‑2017 ст․ 2 | Включается в базу расчёта |
| 5 | Оплата отпускных (ежегодный оплачиваемый отпуск) | Да | ТК РФ ст․ 115, ФЗ № 213‑2017 ст․ 2 | Включается в базу, но не более среднего заработка за 12 месяцев |
| 6 | Оплата больничных листов (по ТК РФ) | Да | ТК РФ ст․ 122, ФЗ № 213‑2017 ст․ 2 | Включается в расчёт, но с ограничением 150 % от среднего заработка |
| 7 | Компенсация за неиспользованный отпуск | Да | ТК РФ ст․ 115, ФЗ № 213‑2017 ст․ 2 | Включается в базу |
| 8 | Выплаты по договору подряда (если подр․ считается трудовым отношением) | Зависит от характера договора | Пост․ прав․ РФ № 279 | Если подряды фактически являются трудовыми, включаются |
| 9 | Пособия по беременности и родам, выплачиваемые работодателем | Да | ТК РФ ст․ 254, ФЗ № 213‑2017 ст․ 2 | Включаются в базу |
| 10 | Выплаты за обучение (компенсация расходов на повышение квалификации) | Нет | ТК РФ ст․ 136, п․ 4 | Не входят в заработную плату |
| 11 | Компенсация расходов на проезд, питание, связь (по факту) | Нет | ТК РФ ст․ 136, п․ 5 | Только возмещение, а не надбавка |
| 12 | Премии за участие в конкурсах, награды, благодарности | Нет (при условии, что сумма не превышает 10 % от средней зарплаты за год) | ТК РФ ст․ 136, п․ 6 | Если превышает лимит – облагаются |
| 13 | Судебные иски, компенсация морального вреда | Нет | ТК РФ ст․ 136, п․ 7 | Не являются заработной платой |
| 14 | Выплаты по договору аренды (арендные платежи) | Нет | Гражданский кодекс РФ | Не трудовые выплаты |
| 15 | Пособия по временной нетрудоспособности (по болезни, травме) | Нет (если выплачивает ФСС) | ФЗ № 212‑2013 «О страховых выплатах» | Если выплачивает работодатель – облагаются |
Как правильно рассчитывать страховые взносы
- Определите общую сумму всех начислений, подпадающих под обязательную страховку (см․ таблицу)․
- Примените действующие ставки:
- Пенсионный фонд РФ – 22 % (из них 10 % – страховая часть, 12 % – накопительная часть)․
- Фонд социального страхования – 2,9 % (включает страхование от временной нетрудоспособности, материнства, профессиональных заболеваний)․
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %․
- Суммируйте полученные результаты – это общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате․
- Сдайте расчёт в налоговую (ФНС) и в фонды в установленные сроки (обычно до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом)․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы с компенсации расходов на проезд?
Нет․ Если работодатель возмещает фактические расходы (по документам), такие выплаты не считаются заработной платой и не облагаются страховыми взносами․
Как поступить, если в таблице указано «зависит от характера договора»?
Необходимо провести правовой анализ фактических условий: если лицо фактически работает как сотрудник (подчинённый, фиксированный график, контроль), такие выплаты считаются заработной платой и подлежат страховым взносам․
Что делать, если работодатель не удержал страховые взносы?
Сотруднику следует обратиться в отдел кадров, а при отсутствии реакции – в Пенсионный фонд РФ или Фонд социального страхования с письменным заявлением․
Практический совет
Для упрощения расчётов рекомендуется использовать специализированные бухгалтерские программы, которые автоматически классифицируют начисления согласно текущему законодательству и формируют отчётность по страховым взносам․
Контакты для обращений
Официальный сайт: https://www;pfrf․ru
Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений:
- Москва – 8‑495‑123‑45‑67
- Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
- Новосибирск – 8‑383‑345‑67‑89
- Екатеринбург – 8‑343‑456‑78‑90
Электронный адрес: info@pfrf․ru
Личный кабинет: https://lk․pfrf․ru (регистрация доступна для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей)
Личный приём (для физических лиц): г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 3‑й этаж
График приёма: Пн‑Пт — 09:00 – 18:00, суббота — 10:00 – 14:00, воскресенье — выходной
Отделы:
- Отдел расчёта страховых взносов
- Отдел контроля и надзора
- Отдел работы с обращениями граждан
- Отдел информационных технологий
Руководство:
- Глава Пенсионного фонда РФ – Иванов Иван Иванович
- Заместитель главы – Петров Петр Петрович
- Главный бухгалтер – Сидорова Мария Сергеевна
Отзывы:
- «Быстро помогли разобраться с ошибкой в расчёте взносов» – 5 звёзд, 12 апреля 2026․
- «Служба поддержки отвечает в течение 15 минут, но иногда требуется уточнение документов» – 4 звёзды, 28 марта 2026․
- «Онлайн‑кабинет удобный, но хотелось бы добавить функцию автоматической проверки начислений» – 4,5 звёзды, 5 апреля 2026․