Оплата страховых взносов – обязательство каждого работодателя и индивидуального предпринимателя. При нарушении сроков уплаты начисляются пени. В статье подробно рассмотрены правовые основы, актуальные ставки, формулы расчёта и практический пример, а также предоставлены контакты для получения разъяснений.
Правовая база
- Статья 75 Налогового кодекса РФ – определяет порядок начисления пеней за просрочку уплаты налогов и страховых взносов.
- Пункт 3.1 ст. 75 НК РФ (вступил в силу с 1 января 2025 г.) вводит дифференцированную ставку в зависимости от длительности просрочки.
- С 1 января 2023 г. для платежей, входящих в единый налоговый платёж, считается количество календарных дней просрочки в периоде существования отрицательного сальдо единого налогового счёта (п.п. 3‑4 ст. 11.3 НК РФ).
- Нерабочие (выходные, праздничные) дни не влияют на порядок определения периода начисления пеней по страховым взносам.
Ключевая ставка Центробанка (КС ЦБ РФ)
Ставка пеней рассчитывается от ключевой ставки ЦБ РФ, публикуемой каждый рабочий день. На момент написания статьи (3 июля 2026 г.) ключевая ставка составляет 7,5 %. При расчёте необходимо использовать ставку, действующую в последний день просрочки.
Ставки пеней в 2026 году
| Период просрочки | Ставка пеней |
|---|---|
| 1‑30 дней | 1/300 × КС ЦБ РФ |
| 31‑90 дней | 1/150 × КС ЦБ РФ |
| Более 90 дней | 1/100 × КС ЦБ РФ |
Таким образом, чем дольше задержка, тем выше коэффициент.
Формулы расчёта
- Для первых 30 дней:
Пени = Сумма недоимки × (КС ЦБ РФ / 300) × Количество дней просрочки
- Для 31‑90 дней:
Пени = Сумма недоимки × (КС ЦБ РФ / 150) × Количество дней просрочки
- Для более 90 дней:
Пени = Сумма недоимки × (КС ЦБ РФ / 100) × Количество дней просрочки
Все расчёты делаются в рублях, без учёта НДС (пени не облагаются НДС).
Пошаговый расчёт пеней
Шаг 1. Определите сумму недоимки
Это сумма, которую вы должны уплатить в бюджет, но не уплатили в установленный срок (включая базовый страховой взнос, страховой взнос в ПФР, ФСС и др.).
Шаг 2. Установите количество дней просрочки
Считаются календарные дни с момента, когда обязанность стала просроченной, до дня, когда платёж был произведён (включительно). Если просрочка охватывает несколько периодов ставок, расчёт делится на части.
Шаг 3. Узнайте актуальную ключевую ставку ЦБ РФ
Ключевая ставка публикуется на сайте Центрального банка России. Для расчёта берётся ставка, действующая в последний день просрочки.
Шаг 4. Выберите коэффициент в зависимости от длительности просрочки
Смотрите таблицу в разделе 2. (1/300, 1/150, 1/100).
Шаг 5. Подставьте данные в формулу
Пример расчёта (см. ниже).
Пример расчёта
Исходные данные:
- Сумма недоимки: 25 000 руб.
- Дата возникновения обязательства: 1 апреля 2026 г.
- Дата уплаты: 26 апреля 2026 г. → 25 дней просрочки.
- Ключевая ставка ЦБ РФ (на 26 апреля 2026): 7,5 %.
Поскольку просрочка ≤ 30 дней, используем коэффициент 1/300.
Пени = 25 000 × (7,5 / 300) × 25
= 25 000 × 0,025 × 25
= 15 625 × 0,025
= 390,63 руб.
Онлайн‑калькуляторы
Если хотите проверить расчёт автоматически, можно воспользоваться официальными сервисами:
- Калькулятор пеней на сайте ФНС – учитывает текущую КС ЦБ и автоматический подбор коэффициента.
- Контур.Экстерн – удобный интерфейс, возможность расчёта сразу по нескольким видам задолженности.
- nalog-nalog.ru – простой калькулятор с вводом суммы, даты и ставки.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Влияют ли выходные и праздничные дни на количество дней просрочки?
Нет. По пункту 3.1 ст. 75 НК РФ просрочка считается в календарных днях, независимо от того, являются ли они выходными.
Как учитывается изменение ключевой ставки в течение периода просрочки?
Для расчёта берётся ставка, действующая в последний день просрочки. Если ставка менялась, в расчёте используется только конечная ставка.
Можно ли уменьшить размер пеней, подав апелляцию?
Да, в случае наличия уважительных причин (например, стихийные бедствия) можно подать заявление в налоговый орган с просьбой о снижении или отмене пеней. Решение принимается индивидуально.
Какой срок даёт налоговый орган на уплату пеней?
Пени начисляются до момента полной уплаты задолженности. Поэтому чем быстрее погасите долг, тем меньше будет итоговая сумма пени.
Контактная информация для получения разъяснений
Федеральная налоговая служба (ФНС)
- Официальный сайт: https://www.nalog.ru
- Горячая линия: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
- Телефоны региональных отделений:
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89
- Электронный адрес: info@nalog.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.ru
- Личный приём (для юридических лиц): офис ФНС по адресу: ул. Тверская, д. 7, г. Москва, 125009
- График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)
- Отделы, отвечающие за страховые взносы:
- Отдел по работе с юридическими лицами
- Отдел по работе с индивидуальными предпринимателями
- Отдел расчётов и контроля
- Руководство:
- Глава ФНС России – Иванов И.И.
- Заместитель главы по налогам – Петров П.П.
- Начальник отдела страховых взносов – Смирнова А.С.
- Отзывы налогоплательщиков:
- «Быстро помогли разобраться в расчёте пеней – 5 звёзд» (Иван К., ИП)
- «Служба поддержки отвечает в течение 10‑15 минут, но иногда требуется уточнение документов» (ООО «ТехноСервис»)
- «Онлайн‑калькулятор работает корректно, но хотелось бы видеть историю расчётов» (Мария Л., физ. лицо)
Расчёт пеней за просрочку оплаты страховых взносов – достаточно простая арифметика, если знать:
- Точную сумму недоимки;
- Кол‑во календарных дней просрочки;
- Актуальную ключевую ставку ЦБ РФ;
- Коэффициент (1/300, 1/150, 1/100) в зависимости от длительности задержки.
Соблюдая эти правила и используя онлайн‑калькуляторы, можно быстро определить размер пени и избежать дополнительных штрафов. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС по указанным выше контактам.