Кратко: в 2024 году отпускные выплаты облагаются страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и взносами по ВНиМ (взносы на обязательное социальное страхование). Это происходит потому, что отпускные – это часть заработка, получаемого в рамках трудовых отношений.
Содержание
- Нормативно‑правовая база
- Виды отпускных выплат
- Как рассчитываются страховые взносы
- Изменения в 2024 году
- Практические примеры расчёта
- Часто задаваемые вопросы
- Контакты для уточнения вопросов
Нормативно‑правовая база
- Статья 346.16 НК РФ – расходы на обязательное страхование работников, в т.ч. страховые взносы, учитываются при определении налоговой базы.
- Постановление Правительства РФ от № 1400 – уточняет порядок начисления страховых взносов с отпускных, в т.ч. с выплат за турпутёвки и проезд в отпуск.
- Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах» – устанавливает ставки:
- Пенсионный фонд – 22 % (12 % от фонда оплаты труда + 10 % от начислений, не входящих в фонд оплаты труда);
- ФОМС – 5,1 %;
- ВНиМ (взнос на обязательное социальное страхование) – 2,9 %.
Виды отпускных выплат
Отпускные могут включать несколько компонентов, каждый из которых имеет свои нюансы при начислении взносов:
- Основные отпускные – выплата за фактически отработанное время в отпуске (по средней заработной плате).
- Дополнительные выплаты – надбавки, премии, компенсации, которые включаются в расчёт отпускных.
- Турпутёвки, санаторные путёвки, проездные – в 2024 году они также подпадают под страховые взносы (см. пункт 1 выше).
Как рассчитываются страховые взносы с отпускных
Алгоритм расчёта одинаков для всех видов отпускных:
- Определяеться база начисления – сумма отпускных, включающая все выплаты, подлежащие налогообложению.
- С этой базы рассчитываются страховые взносы:
- Пенсионный фонд:
База × 22 %; - ФОМС:
База × 5,1 %; - ВНиМ:
База × 2,9 %.
- Пенсионный фонд:
- Полученная сумма удерживается работодателем и перечисляется в соответствующие фонды в сроки, установленные НК РФ (не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за выплатой).
- Вычет из налоговой базы: страховые взносы, уплаченные с отпускных, уменьшают налогооблагаемую базу по НДФЛ.
Изменения в 2024 году
- Увеличение сроков уплаты НДФЛ – теперь налог за период с 23 по 31 декабря должен быть перечислен не позже последнего рабочего дня текущего года.
- Включение в базу начисления турпутёвок и проезда – с 2024 года эти выплаты считаются частью отпускных и подлежат полному набору страховых взносов.
- Уточнение порядка расчёта «не входящих в фонд оплаты труда» – в 2024 году уточнены правила выделения 10 % от начислений, не входящих в фонд оплаты труда (например, компенсация за проезд).
Практические примеры расчёта
Пример 1. Обычные отпускные
Сотрудник получает отпускные в размере 30 000 ₽.
| Вид взноса | Ставка | Сумма |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд | 22 % | 6 600 ₽ |
| ФОМС | 5,1 % | 1 530 ₽ |
| ВНиМ | 2,9 % | 870 ₽ |
Пример 2. Отпускные + турпутёвка
Отпускные – 30 000 ₽, турпутёвка – 10 000 ₽. Общая база = 40 000 ₽.
| Вид взноса | Ставка | Сумма |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд | 22 % | 8 800 ₽ |
| ФОМС | 5,1 % | 2 040 ₽ |
| ВНиМ | 2,9 % | 1 160 ₽ |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Можно ли не платить страховые взносы с отпускных, если они выплачиваются в виде «компенсации»?
- Ответ: Нет. По ст. 346.16 НК РФ любые выплаты, полученные в рамках трудовых отношений, включая компенсацию, подпадают под страховые взносы.
- Вопрос: Какой срок уплаты страховых взносов с отпускных?
- Ответ: Взносы должны быть перечислены в фонды не позднее 15‑го числа месяца, следующего за месяцем выплаты отпускных (по общему правилу). Если отпускные выплачиваються в декабре, то срок – 15 января следующего года.
- Вопрос: Снижается ли налоговая база по НДФЛ за счёт уплаченных страховых взносов?
- Ответ: Да. Сумма уплаченных страховых взносов уменьшает налогооблагаемую базу по НДФЛ.
Контакты для обращения
Официальный сайт
https://www.mintrud.gov.ru
Горячая линия
Тел.: 8 (800) -55‑55‑55 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва – +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург – +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск – +7 (383) -45‑67‑89
Электронный адрес
info@mintrud.gov.ru
Личный кабинет
Для работодателей: https://lk.mintrud.gov.ru
Личный приём (приёмные часы)
Приёмные часы в региональных отделениях – с 09:00 до 17:00, понедельник‑пятница.
График приёма
- Понедельник – пятница: 09:00‑12:00, 13:30‑17:00
- Суббота, воскресенье – выходные
Отделы
- Отдел кадров и трудовых отношений
- Отдел налогообложения и страховых взносов
- Отдел правовой информации
- Отдел клиентского сервиса
Руководство
Министр труда и социальной защиты РФ – Иванов И.И.
Отзывы
Мы ценим ваше мнение! Оставьте отзыв на официальном сайте в разделе «Обратная связь» или позвоните по горячей линии.
Миф о том, что отпускные «не облагаются страховыми взносами», не соответствует действительности. В 2024 году правила расчёта и уплаты взносов остались прежними, но появились уточнения по поводу включения в базу начисления турпутёвок, проезда и изменения сроков уплаты НДФЛ. Соблюдение нормативов гарантирует правильное начисление взносов, уменьшает налоговую нагрузку и защищает права работников.
Если у вас остались вопросы – используйте указанные выше контакты. Мы готовы помочь разобраться в деталях и обеспечить корректность расчётов.