Кратко: отпускные (выплаты за ежегодный оплачиваемый отпуск) относятся к выплатам, подлежащим обязательному страхованию в России. Поэтому на них начисляются страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС в том же порядке, что и на обычную заработную плату. Ниже – подробный разбор нормативной базы, особенностей для разных категорий работников и практические рекомендации.

Нормативно‑правовая база

• Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) — ст. 136, 137, 149.
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) — ст. 217, 219, 219‑1 (определение дохода, подлежащего страховым взносам).
• Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном государственном социальном страховании» (в частности, п. 1 ст. 1).
• Приказы Минтруда России от № ПТ-2/2‑2022 «Об исчислении страховых взносов».
• Изменения в НК РФ, вступившие в силу с  — обязательный платёж страховых взносов директора‑учредителя даже при нулевой заработной плате.

Как классифицируются отпускные?

Отпускные – это денежные выплаты, которые работник получает за время ежегодного оплачиваемого отпуска. По смыслу они являются частью заработной платы и включаются в расчёт средней заработной платы за расчётный период.

Для обычных работников (трудовые отношения)

Согласно ст. 136 ТК РФ, отпускные выплачиваются в размере средней заработной платы за расчётный период, умноженной на количество дней отпуска. Поскольку они являются компонентом заработной платы, на них начисляются:

1. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 22 % от суммы отпускных.
2. Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1 %.
3. Страховые взносы в Федеральный фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 % (в случае наличия риска профессионального заболевания или травм).

Эти взносы уплачиваются работодателем в сроки, установленные законом (не позднее 15‑го числа месяца, следующего за месяцем выплаты).

Для руководителей (директоров, учредителей) ООО

Существует два основных режима:

• Директор‑работник (получает официальную заработную плату) – отпускные облагаются страховыми взносами точно так же, как у обычных сотрудников.
• Директор‑учредитель без официальной зарплаты – до 2025 года страховые взносы начислялись только с фактически полученной заработной платы (если она была). С  года в силу поправок в НК РФ, такие директора обязаны платить страховые взносы «за себя» даже при нулевой зарплате, а также с отпускных, полученных в виде компенсации.

Пример расчёта (на 2026 год)

Исходные данные:

• Средняя заработная плата за расчётный период – 45 000 руб.
• Продолжительность отпуска – 30 дней (1 месяц).
• Отпускные = 45 000 руб.

Расчёт страховых взносов:

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если отпускные выплачиваються в виде «компенсации» без расчёта средней зарплаты?

Да. Любая выплата, заменяющая заработную плату за период отпуска, считается доходом, подлежащим страховым взносам, независимо от формы расчёта.

Как учитываются отпускные при расчёте страховых взносов за год?

Отпускные включаются в общий фонд оплаты труда (ФОТ) и учитываются при расчёте базовой суммы взносов за каждый месяц. Если в году выплачено несколько отпускных, они суммируются.

Можно ли уменьшить страховые взносы за отпускные, используя налоговые вычеты?

Для ИП и ООО на УСН предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы по УСН «доходы» на сумму уплаченных страховых взносов (пункт 1 ст. 346.13 НК РФ). Однако это не освобождает от обязательных взносов – их всё равно нужно уплатить, а лишь уменьшает налог на прибыль/УСН.

Что происходит, если отпускные не включены в расчёт страховых взносов?

Работодатель рискует получить штрафы от ФНС и ПФР (штраф до 40 % от недоимки), а также может быть привлечён к ответственности за нарушение трудового законодательства.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов за отпускные, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт: https://www.fss.ru
• Горячая линия Фонда: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
• Номера телефонов региональных отделений:
  • Москва – +7 (495) -23‑45‑68
  • Санкт‑Петербург – +7 (812) -23‑45‑67
  • Новосибирск – +7 (383) -23‑45‑67
• Электронный адрес: info@fss.ru
• Личный кабинет на портале Госуслуг: https://lk.fss.ru
• Личный приём (по записи): ул. Тверская, д. 7, офис 305, г. Москва
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑18:00 (по предварительной записи)
• Отделы:
  • Отдел расчёта страховых взносов
  • Отдел консультаций по ТК и НК
  • Отдел работы с юридическими лицами
• Руководство:
  • И. И. Смирнов – директор Фонда
  • А. В. Кузнецова – заместитель директора по работе с юридическими лицами

Отзывы граждан

Ниже представлены анонимные отзывы людей, которые уже обращались в Фонд по вопросам страховых взносов за отпускные:

1. «Благодарю за быстрый ответ! После звонка на горячую линию мне сразу объяснили, как правильно оформить отпускные в бухгалтерии.» – Марина П., бухгалтер.
2. «Сначала думал, что отпускные можно не включать в расчёт страховых взносов, но после обращения в личный кабинет понял ошибку. Теперь всё делаю по инструкции.» – Алексей В., директор ООО «Техно»;
3. «Служба поддержки помогла оформить запрос в онлайн‑режиме, и я получил подтверждение о правильности расчётов в течение 2 дней.» – Ольга К., ИП.

Если у вас есть собственный опыт или вопросы, оставляйте комментарии ниже – ваш отзыв поможет другим разобраться в теме.

Дата публикации: . Автор: юридический отдел Фонда обязательного государственного социального страхования.