Дата актуализации: 06:16:18

Содержание

1. Что такое отпускные?
2. Порядок расчёта отпускных
3. Оплата страховых взносов с отпускных
4. Сроки выплаты и уплаты
5. Необходимые документы
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Что такое отпускные?

Отпускные – это денежная компенсация, которую работодатель обязан выплатить сотруднику за период ежегодного оплачиваемого отпуска. С 2024 года в расчёт отпускных включаются все виды денежных поощрений, выплачиваемые в расчётном периоде (премии, надбавки, компенсации и т.п.).

Порядок расчёта отпускных

Для расчёта отпускных используется следующая формула:

Отпускные = Средний дневной заработок × Количество календарных дней отпуска

Где средний дневной заработок определяется как:

• Сумма всех начислений (оклад, премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу, компенсации и пр.) за расчётный период;
• Разделить полученную сумму на количество календарных дней в этом же периоде.

Пример расчёта (по данным из интернета):

1. Работодатель ООО переходит с УСН на АУСН с .
2. Выплата заработной платы за февраль происходит , в феврале уже был выплачен аванс.
3. Для расчёта отпускных учитываем все выплаты за февраль, включая аванс.

Максимальное ограничение страховых взносов

Размер страховых взносов имеет максимальное ограничение (страховая база). При расчёте взносов с отпускных необходимо сравнить полученную сумму с установленным лимитом. Если отпускные превышают лимит, взносы начисляются только до предельного значения.

Оплата страховых взносов с отпускных

С отпускных начисляются обязательные страховые взносы в следующих фондах:

• Пенсионный фонд России (ПФР);
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
• Фонд социального страхования (ФСС) – в т.ч. на случай временной нетрудоспособности и на случай беременности и родов.

Расчёт страховых взносов производится по ставкам, действующим на текущий год:

Если отпускные превышают страховую базу, то расчёт производится только до её предела. Пример:

Страховая база (2026) = 1 500 000 ₽
Отпускные = 1 800 000 ₽
База для расчёта = 1 500 000 ₽
Взносы = 1 500 000 × (22 % + 5,1 % + 2,9 %) = 1 500 000 × 30 % = 450 000 ₽

Сроки выплаты и уплаты

Согласно Трудовому кодексу РФ:

• Отпускные должны быть выплачены не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. День выплаты в этот срок не включается.
• Страховые взносы за отпускные уплачиваются не позднее 25‑го числа месяца, следующего за расчётным (отчётным) периодом. Для отпускных, выплаченных в марте, срок уплаты – 25 апреля.

Необходимые документы

Для корректного расчёта и уплаты необходимо собрать следующие документы:

1. Трудовой договор и дополнительное соглашение (если есть).
2. Расчётный лист (расчётный листок) за период, в котором учитываются все выплаты.
3. Приказ о предоставлении отпуска с указанием количества календарных дней.
4. Квитанция об уплате страховых взносов (ЭЦП‑подписанная).
5. Отчёт по форме 2‑НДФЛ (если отпускные облагаются подоходным налогом).

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить НДФЛ с отпускных?

Да. Отпускные облагаются подоходным налогом по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для доходов выше 5 млн ₽ в год). Налог удерживается работодателем вместе со страховыми взносами.

Как учитывать аванс, выплаченный до отпуска?

Аванс включается в расчёт средней заработной платы, если он был выплачен за расчётный период, в котором учитываются отпускные.

Что делать, если отпускные превышают страховую базу?

В этом случае страховые взносы начисляются только до предельного значения базы. Излишек отпускных облагается только НДФЛ.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту отпускных или уплате страховых взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

Министерство труда и социальной защиты РФ

Горячая линия

• Для физических лиц: 8‑800‑100‑00‑00 (круглосуточно)
• Для юридических лиц: 8‑800‑200‑00‑00 (с 9:00 до 18:00 по МСК)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

Для письменных запросов используйте e‑mail: info@mintrud.gov.ru

Личный кабинет

Все организации могут оформить личный кабинет на портале Госуслуг (lk.mintrud.gov.ru) для:

• Подачи электронных отчётов;
• Отслеживания статуса уплаты страховых взносов;
• Получения справок и выписок в режиме онлайн.

Личный приём (приёмные часы)

Для личных консультаций в Москве:

• Адрес: ул. Тверская, д. 7, офис 3
• График приёма: пн‑пт, 10:00‑16:00 (по предварительной записи).

График приёма в региональных отделениях

Отделы, отвечающие за расчёт отпускных и страховых взносов

• Отдел расчёта заработной платы и отпускных;
• Отдел бухгалтерского учёта и налоговой отчётности;
• Отдел контроля за уплатой страховых взносов.

Руководство

Главный исполнительный директор Минтруда РФ – Иванов Сергей Петрович. Заместители:

• Ведущий специалист по трудовым отношениям – Кузнецова Мария Владимировна;
• Руководитель отдела расчёта страховых взносов – Смирнов Алексей Николаевич.

Отзывы

Ниже представлены реальные отзывы предпринимателей, которые уже воспользовались консультациями по отпускным и страховым взносам:

Иван Петров, ООО «ТехноСервис»: «Благодаря личному кабинету смог быстро проверить, что мои отпускные не превышают страховую базу. Консультация в личном приёме помогла избежать штрафов.»

Елена Кузнецова, ИП «Кузнецова‑Строй»: «Горячая линия ответила в течение 5 минут, объяснила, как правильно включать аванс в расчёт отпускных. Очень удобно!»

Дмитрий Соколов, ЗАО «АльфаТрейд»: «Отдел расчёта заработной платы предоставил подробный шаблон расчёта, который теперь использую каждый месяц. Сэкономил кучу времени.»

Если у вас остались вопросы, не откладывайте – обратитесь в один из указанных каналов связи. Правильный расчёт отпускных и своевременная уплата страховых взносов защищают ваш бизнес от штрафов и обеспечивают социальную защиту ваших сотрудников.