Вопрос актуален для всех плательщиков страховых взносов – работодателей, фондов, государственных и муниципальных учреждений, а также для физических лиц‑плательщиков.
Неправильное отражение в бухгалтерском учете и в отчетных формах (например, в ЕФС‑1) может привести к штрафам, доначислению страховых взносов и проверкам со стороны налоговых органов.

Нормативно‑правовая база

Список нормативных актов, регулирующих освобождение от страховых взносов, включает:

• Статья 9 Федерального закона № 125‑ФЗ от  г. – перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами.
• Статья 20.2 Федерального закона № 125‑ФЗ. – уточнение объектов обложения.
• Статья 422 Налогового кодекса РФ (часть 2). – общие положения о не облагаемых суммах.
• Статья 8 и 10 того же закона. – база начисления и расчётные/отчетные периоды.
• Постановления Правительства РФ и разъяснительные письма ФНС (например, Письмо ФНС № ММ‑В‑03‑03/2025).

Какие суммы не облагаются страховыми взносами?

Ниже – типовой перечень (по состоянию на 2026 год). При каждом конкретном случае необходимо сверяться с актуальной редакцией закона.

Социальные выплаты и пособия

• Государственные пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребёнком.
• Пособия по уходу за больными родственниками (в т.ч. в рамках программы «Семейный доктор»).
• Пособия по инвалидности, в т.ч. выплаты в виде единовременной компенсации.

Компенсации и выплаты, связанные с командировками

• Командировочные выплаты, суточные, компенсация расходов на проезд и проживание (в пределах установленных норм).
• Возмещение расходов на служебные командировки за пределами РФ.

Выплаты, связанные с профессиональными рисками

• Платежи за лечение и реабилитацию, связанные с профессиональными заболеваниями, если они оформлены как целевые расходы.
• Материальная помощь в случае гибели работника в результате чрезвычайных ситуаций (при условии, что она не является заработной платой).

Другие освобождающие выплаты

• Субсидии, гранты и целевые выплаты, полученные от государства или международных организаций, если они не являются вознаграждением за труд.
• Премии, выплачиваемые в натуральной форме (товары, услуги) при условии, что они не являются заработной платой.
• Возмещение расходов на обучение, повышение квалификации, аттестацию.

Какие документы нужны для подтверждения освобождения?

Налоговый орган вправе потребовать от плательщика подтверждающие документы. Ниже – список обязательных и рекомендованных бумаг.

Обязательные документы

1. Приказ/распоряжение работодателя о выплате (с указанием цели, суммы, получателя).
2. Договор (или соглашение) с получателем, если выплата производится в рамках договора подряда, гранта и т.п.
3. Акт выполненных работ/оказанных услуг (если выплата связана с конкретным результатом).
4. Справка из органа, выплачивающего пособие (например, из Фонда социального страхования).
5. Квитанции, счета‑фактуры, дорожные листы – подтверждают фактические расходы (командировочные, целевые).
6. Банковские выписки – подтверждают факт перечисления средств.

Рекомендованные документы (упрощают проверку)

• Письменные разъяснения от юридического отдела о правовом основании выплаты.
• Экспертное заключение (например, от бухгалтерской компании) о классификации выплаты.
• Сканы нормативных актов, подтверждающих освобождение (копии статей 422 НК РФ, 125‑ФЗ и др.);

Пошаговая процедура представления документов

1. Подготовка пакета документов. Сформируйте электронный архив (PDF) в следующем порядке:
   • Список выплат (выписка из бухгалтерской программы).
   • Все обязательные подтверждающие документы (см. §3.1).
   • Рекомендованные документы (см. §3.2).
   • Копии нормативных актов, на которые вы ссылаетесь.
2. Заполнение формы «ЕФС‑1». В разделе «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами» укажите коды и суммы согласно инструкциям ФНС.
3. Отправка в налоговый орган.
   • Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК НП) – загрузите архив в раздел «Документы по проверке».
   • Лично в отделение ФНС (по адресу, указанному в контактах ниже) – передайте оригиналы и копии.
4. Получение подтверждения. После проверки налоговый инспектор выдаст заключение (положительное/отрицательное). При положительном решении – отметка в ЕФС‑1 считается подтверждённой.
5. Хранение документов. Сохраните оригиналы минимум 5 лет (срок хранения бухгалтерских документов).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с единовременной помощи сотруднику, чей родственник погиб в СВО?

Если помощь классифицируется как материальная помощь (не вознаграждение за труд) и оформлена соответствующим приказом, она не облагается страховыми взносами. Требуется подтверждающий приказ и акт о выплате.

Как отразить в ЕФС‑1 выплаты за командировки за пределами РФ?

В разделе «2.1.2 – Командировочные выплаты» указываются суммы, а в колонке «Не подлежит обложению» – ставится отметка «Да». Приложите дорожный лист и подтверждение расходов.

Что делать, если налоговый орган запросил дополнительные документы?

Согласно п. 1 ст. 9 125‑ФЗ, налоговый орган имеет право запросить любые сведения, подтверждающие обоснованность освобождения. Предоставьте запрошенные документы в течение 10 рабочих дней, иначе может быть начислен штраф.

Можно ли использовать электронную подпись для подачи документов?

Да. При подаче через Личный кабинет налогоплательщика документы могут быть подписаны квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Примеры типовых документов

Ниже – краткие образцы (шаблоны) для самых распространённых случаев.

Приказ о выплате материальной помощи

Приказ № 45‑2026
«О выплате материальной помощи сотруднику Иванову И.И. в размере 50 000 руб.
в связи с гибелью отца в результате выполнения служебных обязанностей»

Основание: статья 9, п. 1, 125‑ФЗ.
Сумма не подлежит обложению страховыми взносами.
Подпись: ___________________ (директор)

Акт о командировочных расходах

Акт № 12‑2026
«О подтверждении расходов по командировке сотрудника Петрова А.С. в г. Токио (01‑)»
Сумма командировочных: 120 000 руб.
Суточные: 30 000 руб.
Подписи: ___________________ (бухгалтер) ___________________ (начальник отдела)

Как избежать типичных ошибок

• Не указывайте в «ЕФС‑1» суммы, не подтверждённые документально. Это главный повод для доначисления.
• Следите за актуальностью нормативных актов. Законы часто меняются, особенно в части тарифов.
• Сохраняйте оригиналы документов. При проверке оригиналы имеют приоритет над копиями.
• Проверяйте правильность кодов в отчетных формах. Ошибочный код может привести к неверной классификации выплаты.

Контактная информация для уточнения вопросов

Представление корректного пакета документов, подтверждающих суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, – ключевой момент в работе любого плательщика. Соблюдение нормативных требований, своевременная подготовка и правильное отражение в отчетных формах позволяют избежать штрафов и дополнительных проверок.

Если у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут уточнить детали и подскажут, какие именно документы потребуются в вашем случае.