Статья актуальна на . Материал подготовлен на основе действующего законодательства РФ, Договора о ЕАЭС (2014 г.), Соглашения о пенсионном обеспечении (2019 г.) и разъяснений ФНС, СФР (ранее ПФР и ФСС) за 2024–2026 гг.

Описание: Правовой режим и ключевые отличия

Граждане Республики Казахстан (РК) являются гражданами государства-члена Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Это определяет их особый правовой статус на территории РФ: они равны в правах и обязанностях по социальному страхованию с гражданами РФ (ст. 96 Договора о ЕАЭС).

Какие взносы начисляются обязательно

• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), НАЧИСЛЯЮТСЯ; Работодатель платит 22% (в пределах базы МРОТ/максимальной базы) в Социальный фонд России (СФР). Стаж засчитывается для пенсии в РФ.
• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС), СПОРНЫЙ МОМЕНТ / ЧАСТО НЕ НАЧИСЛЯЮТСЯ. По общему правилу ЕАЭС работник застрахован в системе ОМС страны гражданства (Казахстана). Однако на практике контролирующие органы (ФНС) могут требовать уплату. Рекомендуется запрашивать у работника формуляр о покрытии ОМС в РК.
• Взносы на ВНиМ (временную нетрудоспособность и материнство) — ОБЫЧНО НЕ НАЧИСЛЯЮТСЯ. Гражданин РК застрахован в системе соцстрахования Казахстана. Выплата больничных производится казахстанским фондом (при наличии формуляра).
• Взносы на травматизм (профнебезопасность) — ЗАВИСИТ ОТ КЛАССА РИСКА. Если работник выполняет работу на территории РФ, взнос платиться в СФР РФ. Исключение, если предусмотрено иным международным договором (на 2026 г. для РК платеж обязателен).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Ставка 13% (резидент РФ для налоговых целей при пребывании ≥ 183 суток в году) или 30% (нерезидент). Граждане ЕАЭС могут подтвердить статус резидента с первого дня пребывания по уведомлению в налоговый орган.

Необходимые документы для оформления

1. Паспорт гражданина РК (или иной документ, удостоверяющий личность).
2. СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета) — оформляется при первом трудоустройстве в РФ.
3. Уведомление о статусе налогового резидента (для НДФЛ 13%).
4. Формуляр о покрытии ОМС/ВНиМ в РК (по форме ЕАЭС) — настоятельно рекомендуется для исключения двойных взносов.
5. Миграционная карта с отметкой «Работа» и регистрация по месту пребывания.

Контакты для обращений

Основные ведомства, регулирующие вопрос взносов за граждан ЕАЭС:

Социальный фонд России (СФР) — главный администратор взносов с 2023 г.

• Горячая линия (единый номер): ###-###-#### (звонок по России бесплатный)
• Горячая линия для работодателей: ###-###-####
• Чат-бот в Telegram / WhatsApp: @sfr_gov_bot (официальный бот СФР)

Федеральная налоговая служба (ФНС России) — контроль исчисления и уплаты взносов

• Единый контактный центр: ###-###-####
• Номер для звонков из-за границы: ###-###-#### (по тарифам оператора)

Министерство труда и социальной защиты РФ

• Телефон доверенного телефона (прием обращений): ###-###-####

Официальные сайты

• СФР (sfr.gov.ru) — личный кабинет работодателя/застрахованного, калькуляторы взносов, форма заявлений, реестр формуляров ЕАЭС.
• ФНС (nalog.gov.ru) — личный кабинет налогоплательщика, сервис «Уведомление о статусе резидента», калькулятор НДФЛ, сдача отчетности (РСВ, 6-НДФЛ).
• Госуслуги (gosuslugi.ru) — оформление СНИЛС, запись на личный прием в СФР/ФНС, получение справок о стаже.
• ЕАЭС (eaeunion.org) — тексты Договора, Соглашения о пенсиях, типовые формуляры.

Личный кабинет

Для работы с вопросами взносов и пенсионных прав гражданину Казахстана и работодателю необходимы:

Для работодателя (юридическое лицо / ИП)

• ЛК Работодателя на портале СФР (lk.sfr.gov.ru/employer) — подача РСВ, запрос формуляров, направление сведений о стаже/заработках (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ), расчет взносов.
• ЛК налогоплательщика ФНС (lkul.nalog.ru) — сдача 6-НДФЛ, уведомлений о резидентстве, контроль задолженностей по взносам (ЕНС).

Для гражданина Казахстана (физическое лицо)

• ЛК Застрахованного на портале СФР (lk.sfr.gov.ru/insured) — просмотр ИЛС (индивидуального лицевого счета), стажа, коэффициентов, заказ справки для пенсии, запись на прием.
• ЛК на Госуслугах — получение уведомлений о начисленных взносах, запись на прием, оформление СНИЛС в электронном виде.

Личный прием и График приема

Территориальные органы СФР (бывшие клиентские сервисы ПФР/ФСС)

Прием граждан и работодателей осуществляется предварительной записью через Госуслуги, ЛК СФР, бот @sfr_gov_bot или по телефону ###-###-####.

Типовой график приема посетителей (может варьироваться по регионам):

Важно: Гражданин Казахстана может обратиться в любой территориальный орган СФР по месту пребывания или месту регистрации работодателя. Для вопросов по формулярам ЕАЭС часто требуется обращение в специализированные отделы (см. ниже).

Отделы (Структура СФР, актуальная для 2026 г.)

В структуре территориальных органов СФР выделяют ключевые направления, затрагивающие граждан ЕАЭС:

• Отдел пенсионного обеспечения (ОПО) — начисление пенсий, учет стажа, работа с формулярами ЕАЭС (перевод стажа из РК в РФ и наоборот).
• Отдел страховых взносов и учета (ОСВУ) — прием отчетности (РСВ), контроль правильности исчисления взносов ОПС, ОМС, травматизм, работа с ЕНС (единым налоговым счетом).
• Отдел социального страхования (ОСС) — вопросы ВНиМ (больничные), материнский капитал (если ребенок гражданин РФ), выплаты по травматизму.
• Отдел работы с застрахованными лицами (ОРЗЛ) — выдача СНИЛС, консультирование граждан, прием заявлений на пенсию/выплаты.
• Межрегиональные центры по работе с формулярами ЕАЭС, специализированные подразделения (обычно в крупных регионах: Москва, СПб, Екатеринбург, Новосибирск, Владивосток), занимающиеся международным пенсионным обменом.

Руководство (Федеральный уровень)

Принятие нормативных актов, регулирующих взносы за граждан ЕАЭС, происходит на федеральном уровне:

• Председатель Правления СФР: Чуйков Сергей Николаевич (с 2023 г.).
• Первый заместитель Председателя: Смирнов Алексей Владимирович (курирует вопросы взносов и учета).
• Заместитель Председателя по международному сотрудничеству: ответственен за реализацию соглашений ЕАЭС в сфере соцобеспечения.
• Начальник Главного управления по работе с застрахованными лицами и пенсионным выплатам: курирует порядок учета стажа граждан Казахстана.

Контакты центрального аппарата СФР: 117997, г. Москва, ул. Шлюзовая, д. 4. Телефон справки: +7 (495) -87-90-00.

Отзывы и практика применения (2024–2026 гг.)

Анализ судебной практики, форумов бухгалтеров и обращений в СФР выявляет типичные проблемы:

Проблема 1: ОМС и ВНиМ, платить или нет?

Отзыв бухгалтера (Москва, 2025): «ФНС на выездной проверке выставила акт на доплату ОМС и ВНиМ за казахстанца; Ссылались на ст. 425 НК РФ (плательщики — все работодатели). Мы обжаловали в суде, предоставили формуляр ЕАЭС о том, что работник застрахован в РК. Суд встал на нашу сторону: по Договору ЕАЭС гражданин застрахован в стране гражданства. Но процесс занял 8 месяцев».

Рекомендация 2026: Обязательно требуйте от работника формуляр о покрытии ОМС/ВНиМ (выдается фондом РК). Без него риск начисления взносов и штрафов высок. Если формуляра нет — платите взносы, чтобы избежать претензий ФНС (ст. 126 НК РФ — штраф 20-40%).

Проблема 2: Стаж и пенсия

Отзыв гражданина РК (Екатеринбург, 2024): «Работал в РФ 5 лет официально. Увольняюсь домой в Алматы. В казахстанском фонде сказали: «Приносите формуляр из РФ». В СФР оформили за 2 недели через ЛК. Стаж зачелся без проблем. Пенсию буду получать от двух стран по пропорции стажа».

Проблема 3: Травматизм (профриски)

Взнос на травматизм всегда платится в РФ, если работа выполняется на территории РФ, независимо от гражданства (п. 2 ст. 427 НК РФ, Постановление Пленума ВС РФ). Тариф определяется по классу риска основного вида деятельности работодателя в РФ.

Проблема 4: НДФЛ 13% с первого дня

Граждане ЕАЭС имеют право на статус налогового резидента без условия 183 дней, но только при подаче уведомления в ФНС (ч. 2 ст. 207 НК РФ). Без уведомления удерживают 30% до накопления 183 дней.

Краткий чек-лист работодателю на 2026 год

1. Оформить СНИЛС (если нет) через ЛК СФР или Госуслуги.
2. Получить от работника Формуляр ЕАЭС (о покрытии ОМС/ВНиМ в РК) — скан в дело, оригинал к себе работнику.
3. Подать в ФНС Уведомление о статусе налогового резидента (для НДФЛ 13%).
4. Начислять взносы в СФР (ЕНС):
   • ОПС — 22% (обязательно).
   • Травматизм — по тарифу класса риска (обязательно).
   • ОМС / ВНиМ — 0% (ЕСЛИ есть формуляр), иначе 5.1% + 2.9%.
5. Сдавать РСВ ежемесячно до 25-го числа следующего месяца.
6. Переводить взносы по ЕНС до 28-го числа (или 25-го для НДФЛ).
7. В СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ указывать гражданство «Казахстан», вид документа — паспорт РК.