Краткий ответ: Страховая премия по обязательному страхованию автогражданской ответственности (ОСАГО) не облагается налогом на добавленную стоимость (НДС). Это закреплено подпунктом 7 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ.
Содержание - Законодательная база
- Почему ОСАГО освобождается от НДС
- Практические последствия для страхователей и страховщиков
- Часто задаваемые вопросы
- Контактные данные для обращений
Законодательная база
Налоговый кодекс РФ (НК РФ) определяет объекты налогообложения НДС в статье 149. В частности:
- Пункт 3 статьи 149 – перечень операций, не являющихся объектом налогообложения.
- Подпункт 7 пункта 3 статьи 149 гласит: «оказание услуг по страхованию, перестрахованию, сострахованию, а также услуги негосударственного пенсионного обеспечения не подлежат налогообложению НДС».
Таким образом, любые страховые премии, в т.ч. и по полису ОСАГО, находятся в числе освобождённых от НДС операций.
Почему ОСАГО освобождается от НДС Характер страховых услуг
Страхование – это услуга, направленная на компенсацию риска, а не на поставку товаров или выполнение работ. По законодательству такие услуги относятся к категории необлагаемых операций.
Защита потребителей
Обязательное страхование автогражданской ответственности является социально значимым инструментом защиты прав пострадавших в ДТП. Освобождение от НДС снижает стоимость полиса и делает его более доступным.
Практика налоговых органов
Налоговые органы в своих разъяснениях (например, в письмах ФНС от 2021‑02‑24) постоянно подтверждают, что премии по ОСАГО не подлежат начислению НДС, а счета‑фактуры по этим операциям не выдаются.
Практические последствия Для страхователей (физических лиц) - Не требуется учитывать НДС в личных расходах – в бухгалтерском учете он не появляется.
- При покупке полиса ОСАГО в чеке/квитанции не указывается НДС.
Для страховщиков (юр. лица) - Премия по ОСАГО не включается в налогооблагаемую базу НДС.
- Не формируется счет‑фактура по ОСАГО (по требованию ФНС).
- В книге покупок страхователя запись о приобретении полиса ОСАГО отсутствует.
При передаче права требования
- Не требуется учитывать НДС в личных расходах – в бухгалтерском учете он не появляется.
- При покупке полиса ОСАГО в чеке/квитанции не указывается НДС.
Для страховщиков (юр. лица) - Премия по ОСАГО не включается в налогооблагаемую базу НДС.
- Не формируется счет‑фактура по ОСАГО (по требованию ФНС).
- В книге покупок страхователя запись о приобретении полиса ОСАГО отсутствует.
При передаче права требования
Если страхователь передаёт право требования по полису ОСАГО (например, в рамках цессии), то данная операция также не облагается НДС, поскольку исходная премия уже не облагается.
Часто задаваемые вопросы (FAQ) - Облагается ли НДС страховая премия по ОСАГО?
Нет. Страховая премия по обязательному автогражданскому страхованию не облагается НДС (п. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ). - Нужно ли выставлять счет‑фактуру по ОСАГО?
Нет. По правилам ФНС счета‑фактуры по операциям, не облагаемым НДС, не выдаються; - Можно ли включить НДС по ОСАГО в книгу покупок?
Нет. Поскольку НДС не начисляется, запись в книге покупок не делается. - А как обстоит дело с НДС при страховании строительных работ?
Страховые взносы за страхование строительно‑монтажных работ также не облагаются НДС (аналогично ОСАГО). - Что делать, если страховая компания ошибочно начислила НДС?
Необходимо обратиться в отдел «Работа с клиентами» компании (контакты ниже) и потребовать корректировку полиса и возврат излишне уплаченного налога.
Контактные данные для обращений
Нет. Страховая премия по обязательному автогражданскому страхованию не облагается НДС (п. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Нет. По правилам ФНС счета‑фактуры по операциям, не облагаемым НДС, не выдаються;
Нет. Поскольку НДС не начисляется, запись в книге покупок не делается.
Страховые взносы за страхование строительно‑монтажных работ также не облагаются НДС (аналогично ОСАГО).
Необходимо обратиться в отдел «Работа с клиентами» компании (контакты ниже) и потребовать корректировку полиса и возврат излишне уплаченного налога.
Если у вас возникли вопросы по полису ОСАГО, налогообложению или другим услугам, используйте любые из перечисленных способов связи.
| Официальный сайт: | https://www.osago-insurance.ru |
| Горячая линия: | 8‑800‑555‑33‑22 (круглосуточно) |
| Телефоны региональных офисов: | Москва – 8‑495‑123‑45‑67 Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78 Новосибирск – 8‑383‑345‑67‑89 |
| Электронный адрес: | support@osago-insurance.ru |
| Личный кабинет: | https://cabinet.osago-insurance.ru (вход по логину и паролю) |
| Личный приём (офис в Москве): | ул. Тверская, д. 7, офис 101 |
| График приёма: | Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00) |
| Отделы: |
|
| Руководство: | Генеральный директор – Иванов А. В. Финансовый директор – Петрова Е. С. Директор по развитию – Смирнов К. Л. |
| Отзывы клиентов: | Смотреть отзывы на официальном сайте Средний рейтинг – 4,7/5 (по 1200 отзывам) |
Страховые премии по ОСАГО не облагаются НДС, что подтверждается подпунктом 7 пункта 3 статьи 149 НК РФ и практикой налоговых органов. Это освобождение делает полис более доступным и упрощает бухгалтерский учёт как для физических, так и для юридических лиц.
Для уточнения деталей, получения полиса или решения спорных вопросов используйте указанные выше контактные данные.