Оплата по договору страхования за работника – это обязательные страховые взносы, которые работодатель (страхователь) уплачивает в пользу страховой компании (страховщика) за каждого своего сотрудника. Данные выплаты включают обязательные взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, а также добровольные программы (ДМС).
Правовая база
Согласно ст. 927 ГК РФ страхование в России осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых юридическим лицом‑страхователем со страховой организацией‑страховщиком. Основные нормативные акты, регламентирующие порядок уплаты страховых взносов:
- Трудовой кодекс РФ (ст. 221‑226) – обязанности работодателя как налогового агента.
- Налоговый кодекс РФ (ст. 215‑219) – порядок удержания и перечисления НДФЛ.
- Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании».
- Постановление ФНС России от № ММ‑7‑03/2022 «Об упрощённом порядке уплаты страховых взносов».
Что включается в оплату по договору страхования?
- Обязательные страховые взносы (ПФР, ФСС, ФОМС) – фиксированный процент от начисленной заработной платы.
- Добровольное медицинское страхование (ДМС) – если договор ДМС заключён на срок не менее одного года и взносы полностью покрываются работодателем, они учитываются в расходах при расчёте налога (п. 16 ст. 255 НК РФ).
- Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний – входит в состав обязательных взносов в ФСС.
Как рассчитывается сумма страховых взносов?
Для 2026 года действуют следующие тарифы (в процентах от начисленной заработной платы):
| Вид взноса | Тариф, % | Основание расчёта |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ | 22 % | База – начисленная заработная плата (не менее 0,5 МРОТ) |
| Фонд социального страхования | 2,9 % | База – начисленная заработная плата (не менее 0,5 МРОТ) |
| Фонд обязательного медицинского страхования | 5,1 % | База – начисленная заработная плата (не менее 0,5 МРОТ) |
| ДМС (по желанию работодателя) | Зависит от тарифов страховой компании | Фиксированная сумма, согласованная в договоре |
Пример расчёта для сотрудника с зарплатой 50 000 ₽:
- ПФР: 50 000 ₽ × 22 % = 11 000 ₽
- ФСС: 50 000 ₽ × 2,9 % = 1 450 ₽
- ФОМС: 50 000 ₽ × 5,1 % = 2 550 ₽
Порядок уплаты
С 2023 года в России введён единый налоговый платёж (ЕНП), в который входят НДФЛ и все страховые взносы. Работодатель обязан перечислять ЕНП на единый налоговый счёт не позднее 28‑го числа каждого месяца за предыдущий расчётный период.
Шаги уплаты:
- Сформировать расчётный лист (выписка из личного кабинета ФНС).
- Определить сумму ЕНП (НДФЛ + страховые взносы).
- Перейти в Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и выполнить платёж через онлайн‑банк или в отделении банка.
- Сохранить платёжное поручение и загрузить скан в личный кабинет страховой компании (если требуется подтверждение).
Налоговые последствия
Для организаций, применяющих УСН «Доходы минус расходы», расходы на ДМС учитываются в налоговой базе, если договор заключён минимум на один год и взносы оплачиваются работодателем. Это позволяет уменьшить налогооблагаемую прибыль и, соответственно, сумму налога на прибыль.
Если страховые взносы покрываются третьими лицами (например, родственниками, не являющимися близкими), такие выплаты считаются облагаемыми НДФЛ и подлежат удержанию налоговым агентом.
Особенности для разных систем налогообложения
| Система налогообложения | Учет страховых взносов | Влияние на налоговую базу |
|---|---|---|
| ОСН | Взносы учитываются как расходы, уменьшающие прибыль. | Снижение налога на прибыль (20 % от прибыли). |
| УСН «Доходы» | Взносы не учитываются в расходах. | Не влияют на налоговую базу. |
| УСН «Доходы минус расходы» | Взносы (в т.ч. ДМС) учитываются в расходах при условии срока договора ≥ 1 год. | Уменьшают налоговую базу (6 % от разницы доход‑расход). |
| Патентная система | Взносы уплачиваются отдельно, но не влияют на размер патентной пошлины. | Никакого влияния. |
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Кто является налоговым агентом при выплате страховых взносов?
Работодатель – юридическое лицо, заключившее договор страхования, является налоговым агентом и обязан удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы.
Можно ли частично оплачивать ДМС за сотрудника?
Да, но только часть, оплаченная работодателем, может быть учтена как расход. Сотрудник, оплативший часть самостоятельно, не получает налогового вычета.
Что делать, если платёж не успел быть перечислен до 28‑го числа?
Необходимо оформить пени за просрочку в размере 0,1 % от суммы за каждый день просрочки и уплатить её вместе с недоимкой.
Контакты для обращений
Официальный сайт
https://www.strakhovka-company.ru
Горячая линия
Тел.: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
Номера телефонов отдела обслуживания
- Отдел страховых взносов – +7 (495) -23‑45‑67
- Отдел ДМС – +7 (495) -23‑45‑68
- Финансовый отдел – +7 (495) -23‑45‑69
Электронный адрес
info@strakhovka-company.ru
Личный кабинет
Для доступа к личному кабинету работодателя используйте https://lk.strakhovka-company.ru. В кабинете вы сможете:
- Сформировать расчётный лист;
- Отправить копию платёжного поручения;
- Отслеживать статус договоров и выплат.
Личный приём (приёмные часы)
Адрес: г. Москва, ул. Страховая, д. 10, офис 5
График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑18:00 (по предварительной записи).
Отделы компании
- Отдел страхования и расчётов
- Отдел юридической поддержки
- Отдел бухгалтерии и налогов
- Отдел клиентского сервиса
Руководство
- Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
- Финансовый директор – Кузнецова Анна Владимировна
- Директор по страховым продуктам – Михайлов Дмитрий Сергеевич
Отзывы клиентов
Надеемся, что данная статья поможет вам правильно организовать оплату по договору страхования за работников, избежать налоговых рисков и оптимизировать финансовые расходы компании.