Вопрос, который часто задают страхователи и бухгалтеры: «Можно ли оплатить страховую премию без начисления налога на добавленную стоимость (НДС) и как правильно оформить такой платёж?» В этой статье мы разберём правовую основу, порядок оформления и учёт в бухгалтерии, а также предоставим готовый набор контактов для обращения в страховую компанию․

Что такое страховая премия?

Согласно ГК РФ, статья 954, страховая премия – это плата за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщику в порядке и сроки, установленные договором страхования․ Премия может быть единовременной или периодической (ежемесячной, квартальной и т․д․)․

Налоговый режим: НДС и страховые взносы

Налоговый кодекс РФ (НК РФ) чётко определяет, что страховые премии и страховые выплаты не включаются в налогооблагаемый оборот по НДС․ Это подтверждается официальными разъяснениями и практикой налоговых органов:

• При перечислении страховой премии в платёжном поручении в графе «Назначение платежа» необходимо указать «Без НДС»․
• Страховые организации не являются плательщиками НДС за предоставляемые страховые услуги, поэтому они не выставляют счёт‑фактуру с НДС․

Правовые основы

Ниже перечислены ключевые нормативные акты, регулирующие оплату страховой премии без НДС:

1. Гражданский кодекс РФ, статья 954 – определение страховой премии․
2. Налоговый кодекс РФ, глава 21, пункт 954․1 – исключение страховых премий из налогооблагаемого оборота․
3. Федеральный закон от № 4015‑1 (в ред․ от ) – общие положения об организации страхового дела․

Как оформить оплату страховой премии без НДС

Для корректного отражения операции в бухгалтерском учёте и в налоговых декларациях необходимо выполнить несколько простых шагов․

Подготовка платёжного поручения

В графе «Назначение платежа» укажите точную формулировку, например:

Оплата страховой премии за период ‑ – Без НДС

Счёт‑фактура от страховщика

Страховая компания должна выдать документ, в котором будет указано:

• Наименование услуги – «Страховая премия»;
• Сумма без НДС;
• Пометка «Без НДС» в строке «Налоговая ставка»;
• Реквизиты страховщика и страхователя․

Бухгалтерский учёт

В зависимости от системы налогообложения (УСН, ОСНО и т․д․) запись выглядит так:

Обратите внимание, что страховые взносы (ПФР, ФСС, ОМС) начисляются независимо от НДС и включаются в расходы организации․

Декларация по НДС

В разделе «Операции, не облагаемые НДС», указывайте сумму страховой премии как «Без налога»․ Пример строки в декларации:

Раздел 7, строка 210 – Страховые премии: 10 000 ₽ (без НДС)

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДС при страховании строительных работ?

Нет․ Страховые взносы и страховые выплаты не включаются в налогооблагаемый оборот, следовательно, НДС не начисляется․

Можно ли получить возврат НДС, если страховщик ошибочно выставил счёт‑фактуру с НДС?

Да․ Необходимо направить в страховую компанию запрос на корректировку счёта․ После получения исправленного документа вы можете оформить запрос на возврат НДС в налоговый орган․

Как отразить страховую премию в бухгалтерском учёте при УСН «доходы»?

Сумма премии учитывается как расход, уменьшающий налоговую базу․ Никаких дополнительных корректировок по НДС не требуется․

Контакты для обращения в страховую компанию

Оплата страховой премии без НДС – стандартная практика, закреплённая в законодательстве РФ․ Главное – правильно оформить платёжное поручение, получить от страховщика счёт‑фактуру с пометкой «Без НДС» и корректно отразить операцию в бухгалтерском учёте․ При возникновении вопросов всегда можно обратиться в службу поддержки компании по указанным выше контактам․

Если вам нужна дополнительная консультация по бухгалтерскому учёту страховых премий или помощь в подготовке документов, свяжитесь с нами через личный кабинет или по горячей линии․ Мы поможем избежать ошибок и сэкономить время․